Использование кассового аппарата в системе бухгалтерского учета и штраф за его отсутствие

Использование кассового аппарата в системе бухгалтерского учета и штраф за его отсутствие

Внедрение системы кассового учета имеет своей целью упростить и сделать максимально прозрачными модели финансовых взаимоотношений предпринимателя и клиентской аудитории, а также фискального аппарата. Единая система электронной фиксации расходно-доходного учета, создание которой планируется завершить в 2017 году, способствует существенной либерализации внутренне- и внешнеэкономических отношений.

Уже несколько лет в Российской Федерации действует постановление об обязательном наличии на фирме, предприятии или в любом другом учреждении, работа которого предполагает торгово-денежный сегмент, современного кассового аппарата, позволяющего фиксировать баланс доходов и расходов, а также предоставляющего необходимую информацию в унифицированную базу цифровых данных. Неприменение данных норм к началу 2017 года влечет за собой наложение штрафа в оговоренных законодательством размерах.

Данная норма является обязательной для выполнения всеми субъектами предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальными предпринимателями (далее –ИП), обществами с ограниченной ответственностью (ООО), и другими категориями физических и юридических лиц.

Естественно, на начальном этапе работы по внедрению возникали определенные технические трудности – но, в целом, идея оказалась достаточно продуктивной и успела продемонстрировать высокий уровень своей рентабельности.Кассовыеаппараты в 2017 году установлены в большинстве магазинов, сетевых супермаркетов, торговых организаций, сервисных кампаниях и других учреждениях, предполагающих деятельность на платной основе.

К сожалению, не все предприниматели и юридические лица встретили нововведение с одинаковым энтузиазмом, и к 2017 г. ситуация все еще нестабильна.

Работа в условиях абсолютной прозрачности подходит далеко не всем – поскольку это исключает возможность каких-либо махинаций, «левых» поставок, неоправданного завышения стоимости товаров и других неблаговидных вещей, которые столь полюбились определенной категории недобросовестных предпринимателей, для которых сиюминутная выгода значит намного больше, чем создание положительного делового реноме и доверие клиентов или покупателей.

Впрочем, отечественные фискальные службы заботятся об устранении указанных недостатков торгово-экономического сегмента. На 2017 г. прогнозируют полное внедрение контрольно-кассовых машин (ККМ) в систему товарно-денежного оборота. В случае неприменения рассматриваемой модели кассового контроля и учета нарушению грозит серьезный штраф.

Сумма штрафа коррелируется в зависимости от обстоятельств, но в среднем, составляет о четырех до шести тысяч рублей. Для ИП сумма, как правило, минимальна. В то же время, крупные юридические лица, ООО или акционерные общества сталкиваются с необходимостью уплаты штрафов в довольно значительных масштабах.

Стоит отметить, что законодательство Российской Федерации и налоговый аппарат строго следят за внедрением ККМ в рыночную структуру. В случае его игнорирования нарушителя ждут строгие экономические санкции. Попросту говоря, это штраф, размеры которого определяются в зависимости от обстоятельств, характера деятельности ИП, ООО, ЗАО, и масштаба конкретного нарушения.

Категории нарушений при работе с кассовыми аппаратами

Работа с системой кассового учета предполагает разные категории нарушений нормативных предписаний в данном сегменте. На 2017 год этот перечень планируется расширить.

Выделяют такие нарушения и неприменения действующих норм в сфере осуществления бухгалтерского учета с применением кассовых аппаратов:

• Отсутствие зарегистрированной в налоговом аппарате ККМ, если другое не предусмотрено законодательством;
• в работе ИП, ООО или другого физического либо юридического ла используется официально не зарегистрированная ККМ, не соответствующая стандартам единого кассового учета;
• ККМ не внесена в списки единого государственного реестра;
• претензии к кассовому чеку: его не выдали, неправильно пробили, преждевременно выбросили, не предъявив покупателю или клиенту;
• стоимость приобретаемого товара или услуги указана неверно;
• выручка не оприходована и не внесена в кассовую книгу.

Стоит отметить, что работа по созданию унифицированного реестра кассовых аппаратов еще не закончена – финальный этап ее планируется завершить к началу 2017 года. Таким образом, налоговая система страны получит полный доступ к осуществлению всего спектра товарно-денежных операций, финансовому учету и ежедневной регуляции потоков денежной наличности ИП, акционерных сообществ, и других субъектов предпринимательства.

ККМ, которая соответствует установленным стандартам, и внесена в государственный реестр, должна быть отмечена голограммой установленного образца. На 2017 год предусмотрены определенные типы голограмм, которые отмечают соответствие со стандартами сервисного обслуживания, внесение в государственный реестр, соответствие нормам эксплуатационной безопасности и производственным стандартам завода-изготовителя.

За отсутствие определенной голограммы предусмотрен штраф.

Для ИП, а также ООО, ЗАО, ОАО, и других категорий субъектов предпринимательства от составляет от 4 до 6 тыс. рублей.

Существует определенный спектр нарушений законодательных норм, касающийся неприменения ККМ. На 2017 год он составляет следующий перечень:

1. общее неприменение ККМ;
2. неприменение аппарата при приеме денежной наличности от физического лица;
3. случаи невыдачи документов, предполагающих строгую отчетность;
4. невыдачу документа, подтверждающего факт оплаты;
5. применение с рядом сопутствующих технических и юридических оплошностей, перечень которых указан в соответствующих нормативных постановлениях.

Каждое из указанных нарушений влечет за собой экономическое взыскание (штраф). Сумма штрафана 2017 г. колеблется в пределах 4-6 тысяч рублей.

Современная касса: электронная система финансового учета

ККМ позволяет оптимизировать налично-денежный оборот, повысить эргономику и эффективность процесса его регуляции, наладить процесс контроля получения и учета выручки. ККМ на сегодняшнем этапе – это высокоинтеллектуальное устройство, строением напоминающее монофункциональный компьютер.

Устройство кассового аппарата представляет собой сочетание трех базовых компонентов, обеспечивающих его полноценную работу:

1. дисплея;
2. клавиатуры;
3. печатающего механизма, который воспроизводит основные денежные расчеты на специальной бумажной ленте.

Каждый из нас стыкается с ККМ, например, в супермаркете или магазине одежды. Получив на руки чек, мы можем сверить указанную в нем информацию с той, которая соответствует реальности (объем и декларированная стоимость покупки, например) и, таким образом, контролируем коммерческую деятельность ООО, ИП, предприятия или магазина. Внедрение кассовых аппаратов, несомненно, способствует защите потребительских интересов. Система штрафов способствует более активной интеграции ККМ в современные рыночные отношения.

Стоит отметить, что работа с денежной массой намного упрощается при условии использования ККМ, поскольку исключает возможность механической ошибки, недочета и прочих манипуляций, ведущих к понижению уровня экономической эффективности предприятия, ООО, ЗАО либо ИП. В то же время, отсутствие надежной системы учета, и, в первую очередь – неприменение в процессе учета кассового аппарата, – ведет не только к возникновению разнообразных затруднительных ситуаций в деятельности компании, но и к ощутимым финансовым последствиям.

Какой штраф будет возложен на ООО и ИП при работе без кассового аппарата в 2019 г

Кроме вышеперечисленных нарушений, штраф может быть возложен и в том случае, если при проверке кассового аппарата не будет обнаружено специальной голограммы и наклеек в виде пломб. В этом случае технику, которой пробиваются чеки, расценят как неопломбированную, согласно установленным порядкам, относительно работы на ККТ.

• организации, выбравшие для своей деятельности режим налоговой отчетности ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели, работающие в режиме отчетности ЕНВД;
• те компании и индивидуальные предприниматели, которые не берут наличные средства со своих клиентов за предоставляемые услуги. А проводят расчет по картам банковских учреждений или по безналичному расчету.

Штрафы за работу без кассового аппарата и другие нарушения, связанные с применением ККМ

Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.

• Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники. Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки. Или кассир умышленно не выдал чек клиенту. Штраф за это нарушение — 10 000 рублей;
• Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение — 30 000 рублей.

Применение кассового аппарата и штраф за его отсутствие

В соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 646 контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами посредством наличных денег. Если деятельность, связанная с приемом наличных денег, не начата, то отсутствие кассового аппарата или его непостановка на учет не могут быть расценены как нарушение. Составления специальных актов об отсутствии кассового аппарата при этом не требуется.

По смыслу пункта 1 статьи 645 Налогового кодекса требование о наличии контрольно-кассовой машины действует только в отношении денежных расчетов, осуществляемых посредством наличных денег. Поэтому если расчеты производятся любыми другими способами, исключающими передачу наличных, то применение кассового аппарата не требуется.

Здесь есть вероятность попасть под «борьбу» с фирмами-однодневками, тогда штрафы будут намного больше.
Помимо административных правонарушений, начинающему предпринимателю могут приписать и налоговые правонарушения. Тогда уровень штрафов будет совсем другой. В этом случае, если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность вовремя, его ждет штраф 10 000рублей, если деятельность не зарегистрировала компания – ее ждет штраф до 40 000рублей. Решения за налоговые правонарушения налоговики накладывают сами, за редким исключением, которые попадают в компетенцию судей.

Если физическое лицо не зарегистрировано как ИП, но занимается предпринимательской деятельностью, то его ждет штраф от 500 до 2000 руб. (статья 14.1 КоАП). Штраф за неоформленное ИП выставляется в результате судебного разбирательства в Арбитражном суде. Как доказать, что предприниматель занимался бизнесом? Если предприниматель занимался торговлей, то проверяются контрагенты, у которых предприниматель покупал (договора поставки, например) или кому продавал (товарные чеки, свидетельские показания).

• физическое отсутствие самого кассового аппарата такого типа;
• неоснащенность кассы фискальным накопителем;
• непостановка кассы и фискального накопителя на учет в ИФНС;
• несвоевременная замена фискального накопителя;
• несвоевременная перерегистрация в ИФНС;
• ошибки в настройках кассы;
• технические нарушения в работе ККТ.

А вот наказания за неиспользование ККТ окажутся более существенными. Информация о том, в каких размерах и какие штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году могут быть применены, содержится в пп. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ. Первый из этих пунктов посвящен ответственности за нарушения разового характера, второй — за повторные.

Ответственность и штрафы за работу без ККМ в 2019 году

Как известно, применение ККМ – это обязательное условие предпринимательской деятельности компаний, осуществляющих расчеты с помощью наличных и безналичных денежных средств. Но и здесь, согласно Федеральному закону №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» существуют исключения.

• присутствовать при проведении проверки налоговыми органами;
• проверить удостоверения сотрудников ФНС;
• обеспечить проверяющим беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике фирмы, всей документации ККТ;
• давать ответы на все вопросы, касающиеся применения ККТ в фирме, объяснять специфику работы с ККТ;
• ознакомиться с результатами проверки, расписаться в акте проверки, согласиться с ее результатами или не согласиться;
• обжаловать действия налоговых инспекторов в ходе проверки и результаты проверки в досудебном или судебном порядке.

1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

• голограмма сервисного обслуживания текущего года.
  клеится ежегодно в течении января-февраля
• голограмма государственного реестра
  клеится заводом изготовителем единовременно на весь срок службы кассового аппарата. заводом изготовителем
• 4 марки-пломбы
  клеятся ЦТО при регистрации ККМ, а затем каждый раз после вскрытия кассового аппарата. 2 марки-пломбы пломбируют фискальную память и ПЗУ внутри кассы и 2 корпус ККМ.
• идентификационный знак контрольно-кассовой техники
  клеится единовременно заводом изготовителем при производстве ККМ.
• шильдик завода изготовителя заводом изготовителем

Вопросы ответственности ИП за неприменение кассовой техники (ККТ)

Отсутствие контрольно-кассовой техники (сокращенно ККТ) или использование в работе аппаратов, не соответствующих установленным законодательством нормам, или использование их с грубыми нарушениями условий эксплуатации и регистрации согласно законодательных актов, также, как и отказ клиенту (или покупателю) в выдаче ему квитанции, чека товарного типа или иного документа, являющегося подтверждением факта получения денег за какие-либо работы, услуги или товары, чревато административным штрафом для граждан (от 1,5 до 2- тысяч рублей) и для должностных лиц (от 3-х до 4-х тысяч рублей).

В Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, в частности в статье 14,5, зафиксирована информация об ответственности за неиспользование контрольно-кассовой техники. Статься так и гласит: «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутст­вии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Использование кассового аппарата в системе бухгалтерского учета и штраф за его отсутствие

Стоит отметить, что работа по созданию унифицированного реестра кассовых аппаратов еще не закончена – финальный этап ее планируется завершить к началу 2019 года. Таким образом, налоговая система страны получит полный доступ к осуществлению всего спектра товарно-денежных операций, финансовому учету и ежедневной регуляции потоков денежной наличности ИП, акционерных сообществ, и других субъектов предпринимательства.

Данная норма является обязательной для выполнения всеми субъектами предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальными предпринимателями (далее –ИП), обществами с ограниченной ответственностью (ООО), и другими категориями физических и юридических лиц.

Какие штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2019 году

Этот год ознаменовался организационными изменениями введения деятельности для всех правовых форм субъектов бизнеса. Исполнительные органы ужесточили контроль над кассовыми операциями до автоматического получения всех данных с ККТ в режиме реального времени. Как следствие была расширена административная ответственность за нарушение новых положений о кассовом аппарате: штрафы за отсутствие онлайн кассы или ее неиспользование, штрафные санкции за неправильно применение и т.д. Читайте также статью ⇒ “Переход на онлайн кассы в 2018 году“.

Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов

Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.

Организация не реализует подакцизные товары

Отсрочка установки новых кассовых аппаратов

Выше были приведены субъекты бизнеса, которые по разным причинам полностью освобождены от приобретения и установки новых контрольно-кассовых аппаратов. Но существует ряд условий, при которых можно отсрочить использование новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года:

• Организация применяет в своей работе патентную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход. При этом данная организация обязана по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий факт реализации. Читайте также статью ⇒ “Порядок использования онлайн кассы для ЕНВД в 2018 году“.
• Организации, деятельность которых происходит в рамках оказания услуг населению. Для такого рода деятельности обязательным является выдача бланков строгой отчетности.
• Организации, осуществляющие реализацию товаров и услуг посредством торговых автоматов.

Если организация изъявит желание добровольно приобрести и установить новую ККТ, несмотря на возможность не делать этого до указанного срока (1.07.2018), то никаких ограничений для нее не существует. Наравне с другими организациями она может использовать новый аппарат в повседневной работе.

Нарушение норм применения онлайн касс

Организация или индивидуальный предприниматель, которые не подпадают под закон об освобождении или отсрочке применения новой контрольно-кассовой техники, обязаны в своей деятельности использовать новые ККТ. В противном случае исполнительные органы власти будут вынуждены выписать штрафы за отсутствие онлайн кассы. Величина штрафа будет рассчитываться, по тому же принципу, что и за неприменение нового кассового аппарата. И чем дольше организация будет тянуть с переходом на новую ККТ, тем заплатить придется больше.

Для предотвращения приостановки деятельности, после первого зафиксированного нарушения со стороны органов исполнительной власти необходимо учесть все замечания и исправить их. После повторного зафиксированного нарушения деятельность может быть приостановлена на определенный срок.

Как избежать наказания за правонарушение

Любой предприниматель знает, что залог успешного бизнеса – это минимизация проблем с исполнительными органами властями, в особенности с налоговой инспекцией. И самый простой способом не допустить возможных неприятностей – это соблюдать закон или искать легальные способы избежать выполнения обязательств. Поэтому вариантов избегания наказания не так много:

• Проверить все возможные правовые условия для освобождения или отсрочки применения новых контрольно-кассовых аппаратов. Как уже говорилось выше для некоторых видов деятельности при определенных условиях можно не применять новый закон.
• Устранение недостатков после проведенной проверки. При большинстве правонарушений исполнительные органы власти на первый раз могут ограничиться предупреждением. Поэтому, чтобы избежать реального наказания, необходимо учесть и устранить все выявленные недостатки.
• При установке нового оборудования соблюсти все правила, установленные законодательством. Самый правильный способ избежать наказания – не допускать ошибок.

В действующем законодательстве Российской Федерации присутствует множество законодательных актов, регулирующих деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей. К их работе предъявляется множество разнообразных требований, нарушение которых влечет за собой определенные санкции. Одной из таких является штраф для ИП за работу без кассового аппарата в 2019 году. Стоит рассмотреть этот вопрос поподробнее.

Любое индивидуальное предприятия и организация, деятельность которых подразумевает осуществления расчета с гражданами посредством наличных или безналичных денежных средств, обязано выдавать чеки. Для этого они должны обладать кассовым аппаратом.

Его использование требует обязательной регистрации.

Чеки должны выдаваться гражданам:

• при покупке товара;
• при выполнении какой-либо услуги;
• при выполнении заказной услуги.

Ситуации, когда при оказании перечисленных услуг не выдается чек, являются нарушением действующего законодательства и карается штрафом.

Основные определения, используемые в статье, представлены в таблице:

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы, рассматриваемые в предложенной статье, выглядят следующим образом:

1. Закон федерального уровня № 54. Определяет список индивидуальных предприятий, которые должны использовать контрольно-кассовую технику.
2. Закон федерального уровня № 290.
3. Ст. 14.5 КоАП. Определяет процесс регистрации кассовых аппаратов.

Могут ли работать без кассового аппарата

Существует несколько категорий организаций, которую могут осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата.

К таковым относятся:

• компании, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
• организации и ИП, которые оказывают услуги только за безналичный расчет, а также по пластиковым картам.

Описанные категории организаций и индивидуальных предпринимателей могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата, не нарушая закон.

Организации, обладающие правом работы без кассового аппарата, в обязательном порядке должны иметь соответствующее разрешение. В противном случае они будут вынуждены заплатить штраф.

Однако большинство организаций не соблюдают данное правило по причинам того, что и проще оплатить штраф, чем приобретать кассовый аппарат, так как это будет дешевле.

Для использования кассового аппарата его нужно зарегистрировать.

Это делается путем обращения в налоговую инспекцию со следующим пакетом документации:

• специализированное заявление, в содержании которого прописывается необходимость регистрации кассового аппарата;
• техническая документация оборудования;
• заключенное соглашение с техническим центром облуживания, занимающимся ремонтов расчетно-кассового оборудования.

Процедура регистрации выполняется в течение 5-7 рабочих дней с момента подачи заявления. В результате заявитель получает соответствующее разрешение на использование кассы, а также ее регистрационную карточку.

Законодательство определяет несколько нарушений в работе индивидуальных предприятий, при выявлении которых руководители организации будет выписан штраф.

К ним относятся:

• отсутствие кассового аппарата (кроме случаев, предусматривающих работы без него);
• невыдача чека по оплаченному товару или услуге покупателю;
• неполучение чека покупателем;
• использование незарегистрированной кассы;
• несоответствие пробитой стоимости реальной цене товара или услуги;
• отсутствие сведений о кассовом аппарате в государственном реестре.

В случае если во время проверки будет выявлено какой-либо из вышеупомянутых нарушения, индивидуальному предпринимателю будет назначен штраф. Его размер может составлять от 4100 до 6100 рублей.

Также штраф будет назначен в ситуация, когда проверка кассы не выявило наличие специализированной голограммы.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан быть осведомлен о том, что:

• наклейки с голограммой действуют в течение одного календарного года;
• они должны быть обновлены не позднее второго месяца каждого года;
• голограмма изготовителя должны присутствовать на кассе в течение всего ее эксплуатационного периода;
• на кассе должен иметься специальный шильдик, который также устанавливается в процессе ее производства.

Кассовый аппарат передает сведения о каждом приобретении чего-либо в хранилище Федеральной Налоговой Службы через сотрудника организации учета фискальных данных. После того, как чеку будет присвоен номер, он подтверждает покупку.

Описываемый процесс осуществляться в автоматическом режиме и не занимает больше пары секунд. Копию полученного чека можно найти на официальном интернет-портале ОФД по фискальному номеру. Помимо этого, также покупатель может запросить выдачу электронной копии у продавца.

В среднем, приобретение, установка и обслуживание кассы обойдется индивидуальному предпринимателю в следующие суммы (значения указаны в рублях):

• покупка кассы – от 5 до 25 тысяч;
• подключение оборудования к интернету – около 6 тысяч;
• оплата услуг фискального центра за один год – от 3 тысяч;
• приобретение софта – от 6 тысяч;
• регистрация кассовой аппаратуры – от 2 тысяч.

Сумма штрафа для ИП за работу без кассового аппарата

Наказание для ИП за работу без кассового аппарата в 2019 году может быть выражено штрафом или приостановлением деятельности организации:

1. Пре первичном выявлении нарушения – 25-50 процентов от суммы произведенного расчета, но не меньше десяти тысяч рублей.
2. Повторное нарушение при расчетной сумме более одного миллиона рублей – приостановлен работы предприятия на максимальный срок в девяносто дней.

Применение кассового аппарата не требуется, если индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю следующими категориями товаров:

• прессу;
• ценные бумаги и акции;
• лотерейные билеты;
• мороженное в специально оборудованных для этого киосках;
• прохладительные напитки из специальных контейнеров;
• религиозные предметы, в случае если торговля ведется в разрешенных законов местах.

Осуществление предпринимательской деятельности с использованием кассового аппарата обладает множеством преимуществ.

Они выглядят следующим образом:

1. Наличие кассы вызывает доверие у покупателей, что способствует увеличению продаж.
2. Чек дает покупателю гарантию того, что он сможет обменять товар или же вернуть потраченные на него средства в случае если он некачественен.
3. Кассовый аппарата значительно облегчает работы бухгалтерского отдела предприятия.
4. Отсутствие возможностей для обмана со стороны продавца.
5. Экономия времени, тратящегося на процедуру приобретения товара.
6. Возможность оплаты безналичными денежными средствами.

В ситуациях, индивидуальный предприниматель подаст заявление в Федеральную Налоговую Службы об обнаруженном нарушении работы с кассовыми аппаратами письменно, оно может быть освобождено от административной ответственности при соблюдении следующих условий:

• обязанности, предусмотренные федеральным законов №54 выполнены на добровольной основе до создания постановления о правонарушении;
• в случаях, когда налоговая инспекция не была проинформирована об имеющимся нарушении до подачи заявления;
• в ситуациях, когда предоставленной информации предпринимателем достаточно для определения факта нарушения.

Потребность обязательного использования контрольно-кассовой техники на индивидуальных предприятиях обосновывается видом деятельности организации, а также используемой системой налогообложения.

Касса в обязательном порядке должна присутствовать в компаниях, работающих системам налогообложения, где размер отчисляемы денежных средств напрямую зависит от объема выручки.

К таковым относятся:

Для специализированных режимов ЕНВД и ПСН предусмотрены иные правила. Осуществление деятельности по таким системам без использования кассового аппарата не препятствует расчета налогов, так как его размер не зависит от объема выручки.

В связи с этим, для подобного рода предприятий существует отсрочка по установке контрольно-кассовой техники. На данный момент, крайним сроком является 1 июля 2019 года.

Правительство РФ предусматривает компенсацию расходов по приобретении, монтажу и обслуживанию контрольно-кассовой техники. Естественно, она выражается не в денежном эквиваленте. Для предприятий, использующих системы налогообложения с учетом расходов, компенсация выражается в виде права учеты затрат в процессе вычисления суммы налога.

Для специальных режимов ЕНВД И ПСН предусмотрен налоговый вычет. Для организации работающих по упрощенной системе налогообложение не существует компенсации затрат.

Таким образом, использование контрольно-кассовой техники является обязательным практически для все индивидуальны предпринимателей. Исключения описаны выше. Нарушение данного положения наказывается достаточно крупным штрафом и может привести к принудительной остановке деятельности организации на определенный период.

Каков штраф для ООО за работу без кассового аппарата?

Работа без кассового аппарата – для ООО штраф может проявляться не только в денежном взыскании, но и в принудительном приостановлении деятельности. Мы расскажем, в каких случаях предусмотрена ответственность за нарушение порядка осуществления наличных расчетов с клиентами.

Оснований для работы ООО без кассового аппарата с началом действия обновленного закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ осталось немного, но они все же существуют:

Регламентирующее положение закона 54-ФЗ

Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления

Работа в сфере оказания услуг и нестационарной торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности)

Торговля в отдаленных местностях

Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях

Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности

Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций

Отдельно упомянем временную (до 01.07.2018) возможность отказаться от ККМ в расчетах для ООО:

1. Применяющих систему ЕНВД (п. 7 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Вместо чека такие фирмы должны по запросу клиента выдавать документ, свидетельствующий о факте оплаты (квитанцию, товарный чек).
2. Оказывающих услуги населению (п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ). Такие компании вместо чека могут временно выдавать клиентам БСО.

О порядке работы с переносными устройствами, оборудованными фискальными накопителями, почитайте в статье «Что это такое и где применяется мобильная онлайн-касса?».

Законом 290-ФЗ, кроме изменений в порядке осуществления кассовых операций, были внесены правки в действующий Кодекс об административных нарушениях. Согласно обновленным нормам, на предприятие будут наложены санкции в следующих случаях:

Ответственность должностных лиц

Не пробит чек в расчете с покупателем

Штраф от 0,75 до полной суммы расчета, но не менее 30 000 руб.

Штраф 0,25–0,5 суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

Не пробиты чеки на совокупную сумму от 1 000000 руб. при повторном нарушении п. 2 ст. 14.5 КоАП

Остановка деятельности на срок до 90 суток

Дисквалификация на срок от 1 до 2 лет

Применена несоответствующая техтребованиям ККТ и/или ККТ с нарушениями в порядке регистрации

Предупреждение или штраф в размере 5000–10 000 руб.

Предупреждение или штраф в размере 1500–3000 руб.

По запросу налоговой не была предоставлена информация относительно кассовых операций

Клиенту не был выдан чек (БСО), в том числе в электронном виде по его запросу

Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.

Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.

На переходный период (до повсеместного внедрения онлайн-касс) наиболее частым нарушением будет являться использование кассы старого образца. На нем мы остановимся более подробно.

Какие штрафы за работу без кассового аппарата нового поколения?

В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.2017 работу по снятию старых ККМ с ЭКЛЗ налоговая выполнит самостоятельно.

При этом, как показывает практика, наложение штрафов за работу без кассового аппарата зависит от сложившейся практики на местах. Применение старой техники налоговики могут расценить как использование ККТ с нарушениями в порядке ее регистрации и неподходящей по техтребованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП) либо как неприменение ККМ в расчетах (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Подробнее о наличных расчетах в отдаленных населенных пунктах почитайте здесь.

Кроме нововведений по штрафным санкциям для продавцов, закон 290-ФЗ содержит (подп. «в» п. 5 ст. 3) примечание к ст. 14.5 КоАП, позволяющее избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:

• если обязанности, предусмотренные законом 54-ФЗ, добровольно исполнены до вынесения постановления по делу о правонарушении;
• если на момент поступления письменного заявления налоговая инспекция не располагала данными о нарушении;
• если сведения в заявлении продавца и приложенные им документы являются достаточными для определения факта правонарушения.

Кроме того, учитывая текущие сложности с поставкой кассового оборудования с фискальными накопителями, в письме от 27.06.2017 № ММВ-20-20/96@ ФНС разъяснила, что освобождением от административной ответственности будут пользоваться те организации и ИП, которые предприняли возможные меры для приобретения онлайн-ККТ, но по причинам, не зависящим от них, ее не получили.

Такие налогоплательщики могут до получения заказанной ими техники осуществлять наличные расчеты с покупателями через старую ККМ. Для подтверждения своего права временно не применять онлайн-ККТ нужно иметь на руках документы, свидетельствующие о заключении договора поставки нового оборудования в сроки, которые позволили бы при благоприятных обстоятельствах до 01.07.2017 закрыть сделку купли-продажи (модернизации ККТ).

Работать без применения ККТ смогут в основном только те ООО, деятельность которых проходит в отдаленных местностях или связана с нестационарной торговлей. Штрафы за неприменение ККМ в установленных случаях более чем суровые и в отдельных случаях могут привести к административной приостановке деятельности.

Оцените статью: