Внеплановая проверка налоговой и штраф

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "внеплановая проверка налоговой и штраф". Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Добрый день! В качестве ИП зарегистрирован в апреле 2015 года, 20.08.2015 пришел налоговый инспектор. Выписал штраф, что нет кассового аппарата, хотя при регистрации ИП (распиловка древесины) налоговый инспектор говорил, что достаточно бланков строгой отчетности. Имел ли право инспектор проводить проверку, если с момента регистрации ИП не прошло 3 года? Действительно ли нужен кассовый аппарат при деятельности распиловка древесины? Спасибо.

Относительно проверок налогового инспектора.

Существуют несколько видов проверок. Один из них внеплановый.

Внеплановые проверки возможны только в определенных случаях: если есть угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, либо причинения вреда животным, растениям, окружающей среде, безопасности государства, а также в случае угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Также внеплановые проверки возможны по жалобам потребителей о нарушении их прав.

Согласно ФЗ N 294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года, если иное не предусмотрено частями 9 и 9.3 настоящей статьи.

В статье 9.3. сказано:

9.3. Правительством Российской Федерации может быть установлена иная периодичность проведения плановых проверок при осуществлении видов государственного контроля (надзора), определяемых в соответствии с частями 1 и 2 статьи 8.1 настоящего Федерального закона, в зависимости от отнесения деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска, определенному классу (категории) опасности.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Следовательно если сфера Вашей деятельности относится в высокой или средней степени опасности, то проверки могут быть чаще, чем раз в три года.

Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений относительно проверок организаций и ИП, работающих менее 3 лет.

Т. е. налоговая инспекция может проверить Вас в любой момент со времени открытия.

Кассовый аппарат можно не применять, заменяя кассовые чеки БСО, в следующих случаях:

  • если Вы работаете на ПСН или ЕНВД;
  • если Вы работаете на УСН и оказываете услуги населению. Т. е. Ваш вид деятельности есть в справочнике ОКУН — Общероссийский классификатор услуг населению.

В этом справочнике такого вида услуг — распиловка древесины — нет. Посмотрите, как написан Ваш вид деятельности в Ваших регистрационных документах. В справочнике ОКУН имеется наиболее близкий к распиловке древесины, следующий вид деятельности:

0163057 Изготовление столярных строительных деталей и изделий

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Внеплановая проверка налоговойне входит в общий график, разрабатываемый территориальными отделениями ФНС в начале каждого налогового периода, а проводится на основании соответствующего решения налогового органа. В нашей статье вы найдете информацию о том, в каких случаях ФНС может провести внеплановую проверку и какие моменты подвергаются анализу и оценке при вынесении решения о необходимости ее осуществления.

Налоговая проверка является одним из способов осуществления контроля со стороны ФНС за деятельностью индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. В соответствии с положениями ст. 87 НК РФ, налоговые проверки бывают 2 видов:

  1. Камеральные — проводятся налоговым органом по месту его непосредственного местонахождения. Объектами исследования при этом становятся налоговые декларации и иные отчетные документы, представленные налогоплательщиком в ФНС (ст. 88 НК РФ). Внеплановыми камеральные проверки быть не могут, поскольку фактически их инициирует сам налогоплательщик, направляя в ФНС декларацию.
  2. Выездные — проводятся налоговым органом на территории налогоплательщика на основании решения, вынесенного руководителем отделения ФНС (ст. 89 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ, предметами налоговой проверки являются правильность исчисления размера налоговых платежей и соблюдение сроков их перечисления в бюджет. В п. 5 указанной статьи устанавливается ограничение на количество проверок, которое может проводиться в отношении налогоплательщика за один период: налоговый орган не вправе проводить более 2 проверок по 1 налогу за год. Согласно п. 6 этой же статьи, максимальная продолжительность выездной проверки составляет 2 месяца, однако этот срок может быть продлен до 4 или даже (в исключительных случаях) 6 месяцев.

Налоговые проверки могут быть как плановыми, так и внеплановыми. В первом случае налоговая служба заранее включает предприятие в составляемый график, во втором проверка осуществляется спонтанно. При этом законодательство не содержит точного определения понятия «внеплановая проверка», хотя на практике такие мероприятия проводятся довольно часто.

Внеплановая налоговая проверка — основания для проведения

Порядок организации и проведения внеплановых проверок разного рода (в том числе инициируемых налоговой службой), определен положениями ст. 10 федерального закона «О защите прав…» от 26.12.2008 № 294. В п. 2 указанной статьи приведен перечень оснований для проведения налоговой внеплановой проверкиорганизации.

Читайте так же:  Коэффициент текущей ликвидности

Так, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям стоит ожидать проверяющих в том случае, если:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • истек срок, отведенный налоговым органом на устранение нарушений, выявленных в ходе ранее проведенной проверки;
  • руководителем надзорного органа на основании требования прокурора был издан приказ о проведении внеплановой проверки.

Согласно ч. 11 ст. 89 НК РФ, внепланово проводятся проверки, связанные с осуществлением процедуры реорганизации или ликвидации предприятия (в этом случае неважно, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка). При этом налоговики могут проверять период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором было вынесено решение о необходимости проведения такой проверки.

Порядок проведения внеплановой выездной проверки аналогичен порядку осуществления обычной выездной, который установлен п. 5 письма ФНС РФ «О рекомендациях…» от 25.07.2013 № АС-4-2/13622. Фактически внеплановая проверка и является выездной, однако ФНС проводит ее не на основании заранее разработанного и утвержденного плана, а по иным причинам. Далее рассмотрим подробнее, по каким критериям ФНС выбирает для проверки те или иные фирмы?

Внеплановая выездная проверка налоговой — чем руководствуется ФНС при выборе проверяемого юридического лица?

Раздел 3 приказа ФНС «Об утверждении концепции…» от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] определяет критерии, служащие ориентиром при выборе налогоплательщиков, в отношении которых будет проведена проверка. В ходе анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия налоговики принимают решение о целесообразности проведения дальнейших мероприятий, направленных на выявление нарушений в его налоговой политике.

Причиной проведения внеплановой проверки налоговой на предприятии могут стать следующие факторы:

  1. Небольшой размер налоговых отчислений, не соответствующий среднему показателю в отрасли.
  2. Несоответствие размера платежей, внесенных налогоплательщиком в бюджет, суммам, которые он должен был уплатить в соответствии с положениями действующего налогового законодательства и выбранной им системой налогообложения.
  3. Значительные отклонения результатов финансово-экономической деятельности предприятия в текущем налоговом периоде от результатов, которые были достигнуты за аналогичный временной промежуток ранее.
  4. Наличие противоречий между сведениями, содержащимися в документах на предприятии и переданными в налоговую.
  5. Ошибки, неточности и неправомерные действия, допущенные при формировании налоговой базы.

Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков

Помимо направлений, в которых осуществляется финансово-экономический анализ деятельности предприятия, приказ ФНС № ММ-3-06/[email protected] определяет перечень критериев, которые служат ориентиром для налогового органа при принятии решения о проведении выездной проверки. В этот перечень входят:

Помимо указанных выше признаков основанием для проведения проверки могут стать:

Итак, внеплановая выездная проверка налоговой представляет собой комплекс мероприятий, направленных на оценку правильности исчисления налоговых платежей и погашения задолженности, сформировавшейся перед ФНС. Такая проверка осуществляется на территории налогоплательщика, за исключением случаев, в которых помещение не позволяет проверяющим выполнить свои обязанности. Основанием для проведения внеплановой выездной проверки может стать ликвидация предприятия, истечение срока, отведенного для исправления ранее выявленных нарушений, или требование прокуратуры, на основании которого руководство налогового органа приняло решение о необходимости проверочных мероприятий.

Налоговая проверка является одним перечисленных в НК РФ видов мероприятий налогового контроля. Они бывают двух видов: камеральные и выездные.

Первые осуществляются фискальным органом без выхода на территорию организации на основании ранее сданных деклараций и расчетов. Такие ревизии проводятся в полуавтоматическом режиме, иногда налогоплательщик может и не догадываться, что его проверяют.

Второй тип проверок проводится на основании решения начальника ИФНС или его заместителя в офисе организации. Как правило, о своем визите налоговики не сообщают заранее, однако такие проверки проводятся в отношении организаций заранее включенных в план выездных проверок на текущей период. Список организаций, в отношении которых планируется выездная налоговики предпочитают держать в секрете, полагаясь на фактор внезапности. И все же по ряду признаков фирма может с большой долей вероятности спрогнозировать встречу с представителями фискальных органов.

В исключительных случаях, выездная проверка может проводится в отношении фирмы, не включенной в заранее утвержденный план. Такая ревизия называется внеплановой. Ее назначение спрогнозировать сложнее, а значит, и времени для подготовки у организации не будет вовсе.

НК РФ упоминает только одно основание для проведения внеплановой налоговой проверки – ликвидация или реорганизация компании. В этом случае вопрос о ее целесообразности решается исходя из имеющихся у инспекции сведений о данной фирме, а также данных ее ликвидационного баланса или передаточного акта. Если деятельность компании не вызывает претензий контролирующего уплату налогов органа (нет долгов перед государством, фирма не была замечена в применении сомнительных методов налоговой оптимизации), то ревизия может и не назначаться.

Однако, фирмам, которые не планируют прекращение деятельности или реорганизацию не стоит расслабляться. В Законе от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ, регулирующем порядок защиты бизнеса при проведении государственного и муниципального контроля, перечислен ряд случаев, когда в отношении организации или предпринимателя могут проводиться внеплановые ревизии.

Читайте так же:  Ип такси налогообложение в 2019-2020 году

Большинство перечисленных в законе ситуаций относится к проверкам, осуществляемым такими органами, как различные пожарные, технические, санитарные, трудовые инспекции, органами, отвечающими за сохранность ценностей культуры и искусства.

Применительно к налоговым правоотношениям следует обратить внимание на возможность поведения внеплановой ревизии в случае:

  • получения обоснованной жалобы гражданина или организации на несоблюдение законодательства в сфере налогов и сборов
  • предписания прокуратуры по поступившим к ней материалам и обращениям.

То есть речь о ситуациях, когда в фискальный орган поступают сведения о совершенных фирмой или предпринимателем нарушениях в области налогов и сборов.

В письме от 30 мая 2017 № ЕД-2-15/[email protected] ФНС разъясняет, что внеплановая выездная проверка налоговой может проводиться в случае получения от граждан документов и иных доказательств, свидетельствующих о возможных нарушениях налогового законодательства организациями и физическими лицами.

Налоговая проверка организации: особенности внеплановых ревизий

Особенностью внеплановых ревизий является так называемая предварительная проверка. Она актуальна в случаях, когда основанием для контрольных мероприятий служит обращение «недоброжелателей» или запрос из прокуратуры.

На этом этапе ИФНС вправе:

  • Запросить у лица, направившего сообщение о нарушении, дополнительные пояснения и доказательства
  • Проанализировать имеющиеся в распоряжении инспекции сведения и информации о проверяемом лице
  • Провести контрольные мероприятия по данному вопросу без взаимодействия с проверяемым лицом (например, осуществить «выход по адресу», дабы зафиксировать факт отсутствия лица в данном месте)
  • Запросить у лица, в отношении которого поступил «сигнал», представить свои пояснения

Привлечь к ответственности по результатам предварительной проверки нельзя, но если при ее осуществлении факты о нарушении подтверждены, то готовится мотивированное представление о назначении внеплановой проверки.

В остальном порядок проведения плановых и внеплановых ревизий аналогичен. Процедура начинается с вынесения начальников инспекции или его заместителем решения о проведении проверки, в котором в обязательном порядке указывается:

  • налоги, которые будут проверяться
  • временной период
  • ФИО и должности чиновников, участвующих в контрольных мероприятиях. Обязательно указывается руководитель группы. Если в предполагается участие в ревизии сотрудников правоохранительных органов, об этом также должно быть указано в решении.

Выездная ревизия осуществляется посредством осуществления отдельных контрольных мероприятий, таких как:

  • Запрос документов (информации) у проверяемого лица, его контрагентов и иных лиц (банков, лицензирующих органов, саморегулируемых организаций и т.д.);
  • Получения банковских выписок лица, в отношении которого проводится проверка, а также его контрагентов по цепочке;
  • Проведения осмотров территории (офиса, склада, производственных помещений и т.д.)
  • Выемка предметов и материалов;
  • Получения свидетельских показаний. В качестве свидетелей могут вызываться не только директор и бухгалтер проверяемой фирмы, но и действующие и особенно бывшие сотрудники; директора и учредители контрагентов; любые лица, которые способны сообщить чиновникам необходимую информацию;
  • Проведение экспертиз и привлечение специалистов. Чаще всего проводятся экспертизы оценки стоимости объектов недвижимости и подлинности подписи.

Проверка должна быть закончена в течение 2 месяцев, но при наличии существенных оснований она может быть продлена решением вышестоящего органа. Фактический срок проверки значительно больше и может затягиваться до года, т.к. чиновники все время приостанавливают проверку: направили требование представить документы – приостановили проверку до получения результатов; направили требования контрагентам – приостановили.

Когда проверка приостановлена проводить контрольные мероприятия запрещено, но как правило, это время активно используется для анализа уже полученных документов и информации.
Заканчивается ревизия составлением справки и акта. В акте фиксируются все обнаруженные нарушения.

Если налогоплательщик не согласен с выводами акта и имеет достаточное количество доказательств для их опровержения он имеет возможность подать возражения, которые вместе с актом рассматриваются начальником ИФНС и учитываются при принятии итогового решения по проверке.

Спрогнозировать назначение внеплановой ревизии очень сложно. Однако если принято решение закрыть бизнес или изменить его структуру, нужно заранее быть готовыми к назначению проверки. И хотя налоговики не проверяют абсолютно все компании, которые находятся в процессе ликвидации или реорганизации, риск попасть под контрольные мероприятия высок.

Наличие острого конфликта с контрагентом, клиентов или конкурентом также может послужить толчком к ревизии, если обиженная сторона сообщит о нарушениях закона с вашей стороны в контролирующие органы, например, в прокуратуру или в вышестоящий налоговый орган.

Попытаться уклониться от ревизии можно на стадии предварительной проверки, если ИФНС запросит у вас пояснения по полученному «сигналу». Ни в коем случае нельзя игнорировать запрос чиновников. По возможности следует представить документы, свидетельствующие о вашей невиновности. Если чувствуете, что не справляетесь самостоятельно, лучше обратиться к помощи профессиональных консультантов. Они помогут грамотно составить пояснения, а при необходимости посетят вместе с вами ИФНС для дачи устных пояснений.

Читайте так же:  Оформление земельного участка

Что делать, если в дверь постучал налоговый инспектор?

Учитывая внезапность и трудность прогнозирования внеплановой ревизии, есть ряд советов, которые помогут компаниям и предпринимателям не допустить серьезных промахов в самом начале.

Проверяющие делают ставку на неожиданность своего появления, рассчитывая застать вас врасплох и получить таким образом больше информации.

Первое и самое главное, необходимо успокоиться. Уверенность руководителя будет благоприятно влиять как на сотрудников, так и покажет проверяющим, что вам нечего бояться.
Следует заранее ознакомиться с правилами проведения проверок, правами проверяющих и вашими правами. Это позволит не допустить превышения чиновниками их полномочий, и не сделать их достоянием лишние материалы и информацию.

Необходимо внимательно ознакомиться с решением о проверки, проверить личность пришедших в гости контролеров. Убедиться, что данные лица действительно являются сотрудниками ИФНС. Случается, что под видом чиновников приходят конкуренты или рейдеры, желающие захватить ваш бизнес.

После этого необходимо максимально быстро изолировать проверяющих, выделив им отдельное помещение для работы. Это позволит оградить их от «случайного» получения не предназначенной для них информации.

После этого постарайтесь максимально четко понять, что именно их интересует. Скорее всего, компания сразу же получит требование представить документы. На его исполнение у вас есть 10 рабочих дней. Если по предварительной оценке этого времени недостаточно для подготовки документов, просите продления срока.

После того, как проверяющие переведены в отдельный кабинет следует проинструктировать сотрудников о недопустимости несанкционированных контактов с выездниками и необходимости наведения порядка на рабочих столах и в шкафах. В офисе не должно находиться незаконных документов, а также документов и предметов, принадлежащих другим организациям (например, печатей других фирм, оригиналов их учредительных документов и т.д.).

По окончании основных действий, которые были приведены выше, необходимо оценить возможные для компании риски и принять решение относительно необходимости привлечения юристов, специализирующихся на сопровождении проверок.

Итогом внеплановой проверки, как правило, является привлечение к налоговой и (или) административной ответственности в зависимости от выявленного нарушения и предложение перечислить в бюджет задолженность по налоговым платежам и пеням.

В случае, если сумма задолженности перед бюджетом превышает пороговые значения (5 млн.руб. для компании, 900 тыс.руб. – для предпринимателей), материалы передаются в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела.

Уголовная ответственность главного бухгалтера 2019

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-blog.ru%2Fimages%2Fpavel2

Смотреть запись

Андрей Сергеев, редактор блога о налоговых проверках – www.nalog-blog.ru с 2018 года, специализируется на защите прав предпринимателей при проведении в отношении бизнесменов проверок со стороны государственных органов, автор множества статей, размещенных на настоящем блоге, ведущий вебинаров и семинаров на юридические темы. Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: [email protected]

Блог о налоговых проверках. Как защитить свои права?

Как накликать внеплановую проверку надзорных органов и что делать, если вы уже на прицеле у инспектора

Внепланово проверить могут абсолютно любую компанию: даже мораторий на проверки малого бизнеса в этом случае бессилен. В статье – лучшие способы накликать такую проверку и рекомендации, что делать, если завтра на пороге появится инспектор ГИТ, налоговой инспекции, пожарного надзора или Роспотребнадзора. «Бизнес.Ру» составил подробные путеводители по самым распространенным проверкам.

Что делать, если инспектор уже завтра появится на пороге: экстренный алгоритм

Когда инспектор придет с проверкой, попросите, чтобы он подтвердил свою личность, попросите показать распоряжение о проверке. Если в документе не указан специалист, который собирается вас проверять, вы имеете полное право не допускать его. Посмотрите в распоряжении и объем полномочий проверяющего. Если он запросит документы, которые не относятся к предмету или периоду проверки, не предоставляйте их. Выделите проверяющим отдельный кабинет, максимально исключите случайные контакты сотрудников и проверяющих – так вы сократите возможность получения «лишней» информации. Помните: результаты проверки всегда можно обжаловать, но лучше до нее не доводить. Если не хватает ресурсов оплачивать услуги высококвалифицированных специалистов: бухгалтеров, кадровиков, юристов, подумайте о возможности аутсорсинга персонала.

«Бизнес.Ру» проанализировал 4 самых опасных типа проверок надзорных органов и составил для вас подробные путеводители. Чтобы узнать подробности о каждой проверке, воспользуйтесь рубрикатором:

Чем грозит. В зависимости от того, какое нарушение выявит инспектор, компанию привлекут к налоговой или административной ответственности и обяжут оплатить задолженность по налоговым платежам и пеням. Например, если не уплатите налог, умышленно занизив налоговую базу или неправильно исчислите налог, оштрафуют на сумму до 20 % неуплаченных сумм налога. Если задолженность перед бюджетом превысит 5 млн. руб., должностных лиц могут привлечь и к уголовной ответственности.

Читайте так же:  Реальные способы начать свой бизнес на 100 тысяч рублей

57000000000 рублей взыскали налоговики в I квартале 2018 года по результатам камеральных и выездных проверок.

Что проверят. Налоговая инспекция проверит, насколько правильно и своевременно вы перечисляете налоговые платежи в бюджет. Не уверены, что здесь все чисто? Закажите сторонний аудит. Например, здесь его могут провести бесплатно.

Как накликать проверку. С внеплановой проверкой придут, если налоговая получит жалобу гражданина или компании о несоблюдении законодательства о налогах и сборах или предписание прокурора.

Елена , владелец торговой точки (на условиях анонимности)

У нас небольшая компания, и регулярно проверки нам устраивают из личной мести. Не так сказал, не так посмотрел, не так обслужил, не так работника рассчитал, и сразу же покупатели жалуются. Таких «доброжелателей» со временем работы становится все больше и больше.

Существует 12 признаков, которые по которым налоговые органы отбирают компании для внеплановых проверок. Бизнес.Ру составил на их основе чек-лист*. Проверьте, есть ли у вас повод для беспокойства.

Чек-лист. Признаки, по которым налоговые органы отбирают компании для внеплановых проверок

Например, в 2015 году компания отразила в отчетности:

В 2016 году показатели такие:

  • расходы– 1 000000руб.;
  • доходы– 90000руб.

Если в течение года фактический показатель как минимум дважды отличается от предельного значения меньше чем на 5%.

К примеру, средняя численность сотрудников компании на ЕНВД несколько раз за год превышала 95 человек

Подозрение вызывают случаи, когда компания:

  • не дает пояснений о выявленных в ходе камеральных проверок ошибках или противоречиях;
  • не обеспечивает сохранность учетных данных и документов, необходимых для расчета и уплаты налогов;
  • не восстанавливает документы, утраченные при форс-мажорных обстоятельствах

Проверяющие обратят внимание, если организация:

  • после госрегистрации дважды меняла свое местонахождение;
  • сменила свое местонахождение во время выездной налоговой проверки

Вероятность выездной проверки велика, если:

  • компания заключает договоры с фирмами-однодневками, у которых отсутствуют необходимые производственные мощности, персонал.
  • у компании нет сведений о местонахождении контрагента и полномочиях его должностных лиц;
  • компания сотрудничает с фирмами, информации о которых нет в открытом доступе

*Чек-лист составлен на основании приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333

Расчетчик налоговой нагрузки: определите риск проверки

Примечание к расчетчику: среднеотраслевые показатели за 2018 год еще не утверждены, при расчете используются данные 2017 года.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Fdan

Ольга Данилова , заместитель руководителя отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Учтите: инспекторы налоговой могут проверить только период, который не превышает трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Как уведомят о проверке. Если налоговый инспектор собрался к вам, ждите распоряжение за 24 часа до проверки. Если в действиях компании обнаружат угрозу жизни или здоровью граждан, инспектор придет без предупреждения.

Как долго длится проверка. Срок выездной внеплановой проверки налоговой инспекции – 2 месяца. Его могут продлить до 6 месяцев, если есть существенные основания, например, нужно получить информацию от контрагентов.

Результат проверки. В последний день выездной проверки инспектор составит справку о проверке, которую вручит работодателю или его представителю. По результатам проверки инспектор оформит акт налоговой проверки. Подписать справку о проверке может только руководитель проверяющей группы. Другие проверяющие не имеют права составлять и подписывать такую справку.

Акт проверки налоговой инспекции оформят в течение двух месяцев со дня оформления справки.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Fmish

Наталья Мищанин , руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Акт налоговой проверки составят в любом случае – даже если не выявят нарушений. Проверьте, чтобы акт подписали все проверяющие. Если не будет всех необходимых подписей, вы сможете обжаловать акт на этом основании.

Как обжаловать результат налоговой проверки. Если считаете действия налогового инспектора во время проверки незаконными, не дожидайтесь окончания проверки, подайте жалобу в вышестоящий орган или прокуратуру.

Если не согласны с актом налоговой проверки, в течение одного месяца со дня его получения направьте в налоговый орган свои возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Приложите к возражениям документы, которые подтвердят обоснованность ваших возражений. Документы укажите в перечне приложений к возражениям.

Если в результате проверки компанию привлекли к налоговой ответственности, прежде, чем подать иск в суд, обжалуйте акт налогового органа в досудебном порядке. Для этого подайте апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение месяца с момента получения решения о привлечении к налоговой ответственности. Жалобу подавайте в налоговый орган, который вынес решение, поскольку материалы налоговой проверки находятся в этом налоговом органе. После получения жалобы этот налоговый орган направит жалобу вместе с материалами в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Если пропустите срок подачи апелляционной жалобы, придется подавать жалобу на уже вступившее в силу решение налогового органа. Такую жалобу сможете подать в течение одного года со дня, когда налоговый орган принял решение (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Читайте так же:  Полимер для авто

Если будете не согласны с решением вышестоящего налогового органа, обращайтесь в арбитражный суд. Порядок обжалования решений налоговых органов в арбитражных судах регулирует глава 24 АПК РФ.

Чем грозит проверка. Если нарушите трудовое законодательство или требования охраны труда, трудовая инспекция применит предупреждение или оштрафует. Штраф – от тысячи до нескольких миллионов рублей. Более того, суд может приостановить деятельность компании до 90 суток, а также лишить работника, действия или бездействие которого привело к нарушению требований охраны труда, права занимать должность.

Что проверят. Инспектор по труду проверит, как работодатель соблюдает трудовое законодательство и нормативные требования охраны труда. Сомневаетесь, все ли в порядке в вашей компании с кадровым учетом? Закажите сторонний аудит, здесь же можно передать управление кадрами на аутсорсинг.

Ирина , директор консалтинговой компании (на условиях анонимности)

Один из сотрудников моей компании обратился в ГИТ с жалобой на организацию его рабочего места. Он сообщил, что я нарушаю требования СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03, которыми установлены параметры микроклимата, уровни шума и вибрации при работе за компьютером. Ко мне пришла внеплановая проверка. Инспектор проверил даже наличие подставок для ног у сотрудников, которые работают за компьютером. В итоге нас оштрафовали на 20 000 рублей и обязали устранить нарушения.

Как накликать проверку. Инспектор придет к вам с внеплановой проверкой, если есть одно из следующих оснований.

  1. В инспекцию поступила информация о нарушениях, которые угрожают жизни и здоровью работников или привели к невыплате зарплаты.
  2. Инспектор узнал, что вы не оформляете или неправильно оформляете трудовые договоры, необоснованно заключаете вместо трудового договора договоры подряда.
  3. Работник заявил о нарушении его трудовых прав.
  4. Работник потребовал проверить условия и охрану труда на его рабочем месте.
  5. Руководитель Роструда или ГИТ издал приказ о проведении внеплановой проверки по поручению Президента РФ, Правительства РФ или по требованию прокурора.
  6. Истек срок исполнения предписания об устранении выявленных нарушений.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Fzaz

Юлия Зазуля , управляющий партнер аудиторской компании “Юстиком”, Председатель Комитета МТПП по налоговой политике и аудиту

Если основанием внеплановой проверки стала жалоба работника, узнайте у инспектора, по чьей жалобе вас проверяют. Если выяснится, что жалоба анонимная, такое обращение не является основанием для проверки (ч. 3 ст. 10 Закона № 294).

Как уведомят о проверке. О внеплановой проверке ГИТ обязан уведомить не менее чем за 24 часа. Но есть и исключения. Инспектор не уведомит о проверке, если узнает, что есть угроза жизни и здоровью работников, компания не выплачивает зарплату или работник заявит, что нарушили его права (ч. 9 ст. 360 ТК). В этом случае проверку могут провести незамедлительно, без согласования с прокуратурой, просто известив прокурора.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Ftrus

Федор Трусов , адвокат, управляющий партнер адвокатского бюро «Соколов, Трусов и партнеры»

Если инспектор не уведомит прокуратуру, суд сможет отменить результаты проверки. Вот пример из судебной практики. Инспектор по труду провел внеплановую проверку и оштрафовал компанию по ч. 1 ст. 5.27.1. КоАП РФ. Компания обжаловала результаты проверки. Суд отменил штраф, поскольку выяснилось, что инспектор вообще не уведомил прокурора о проверке, хотя начал ее спустя некоторое время с момента получения обращения работника о нарушении его прав (постановление Верховного суда РФ от 03.04.2017 № 127-АД17-2).

Как долго длится проверка. Срок проверки не должен превышать 20 рабочих дней, а в отношении субъектов малого предпринимательства – пятидесяти часов в год.

Результат проверки. По итогам проверки инспектор может составить акт проверки, предписание об устранении нарушений, протокол об административном правонарушении, постановление о назначении административного наказания.

Как обжаловать результаты проверки. На практике обжалуют только предписания и постановления. Обжаловать решение инспектора по труду сможете как в административном, так и в судебном порядке.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Fbog

Тамара Богданова , директор юридической фирмы ЮрЭскорт-Юг, г. Волгоград

Не пропускайте сроки обжалования решений инспектора. Суд не примет к рассмотрению документы, если подадите их после окончания процессуального срока (ч. 2 ст. 94 Кодекса административного судопроизводства РФ). Не успеете вовремя – придется подавать ходатайство о восстановлении пропущенного срока.

Изображение - Внеплановая проверка налоговой и штраф 34457565634535
Автор статьи: Василий Панасейко

Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here