Какая ответственность предусмотрена для ип за отсутствие онлайн-кассы

В действующем законодательстве Российской Федерации присутствует множество законодательных актов, регулирующих деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей. К их работе предъявляется множество разнообразных требований, нарушение которых влечет за собой определенные санкции. Одной из таких является штраф для ИП за работу без кассового аппарата в 2019 году. Стоит рассмотреть этот вопрос поподробнее.

Любое индивидуальное предприятия и организация, деятельность которых подразумевает осуществления расчета с гражданами посредством наличных или безналичных денежных средств, обязано выдавать чеки. Для этого они должны обладать кассовым аппаратом.

Его использование требует обязательной регистрации.

Чеки должны выдаваться гражданам:

• при покупке товара;
• при выполнении какой-либо услуги;
• при выполнении заказной услуги.

Ситуации, когда при оказании перечисленных услуг не выдается чек, являются нарушением действующего законодательства и карается штрафом.

Основные определения, используемые в статье, представлены в таблице:

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы, рассматриваемые в предложенной статье, выглядят следующим образом:

1. Закон федерального уровня № 54. Определяет список индивидуальных предприятий, которые должны использовать контрольно-кассовую технику.
2. Закон федерального уровня № 290.
3. Ст. 14.5 КоАП. Определяет процесс регистрации кассовых аппаратов.

Могут ли работать без кассового аппарата

Существует несколько категорий организаций, которую могут осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата.

К таковым относятся:

• компании, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
• организации и ИП, которые оказывают услуги только за безналичный расчет, а также по пластиковым картам.

Описанные категории организаций и индивидуальных предпринимателей могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата, не нарушая закон.

Организации, обладающие правом работы без кассового аппарата, в обязательном порядке должны иметь соответствующее разрешение. В противном случае они будут вынуждены заплатить штраф.

Однако большинство организаций не соблюдают данное правило по причинам того, что и проще оплатить штраф, чем приобретать кассовый аппарат, так как это будет дешевле.

Для использования кассового аппарата его нужно зарегистрировать.

Это делается путем обращения в налоговую инспекцию со следующим пакетом документации:

• специализированное заявление, в содержании которого прописывается необходимость регистрации кассового аппарата;
• техническая документация оборудования;
• заключенное соглашение с техническим центром облуживания, занимающимся ремонтов расчетно-кассового оборудования.

Процедура регистрации выполняется в течение 5-7 рабочих дней с момента подачи заявления. В результате заявитель получает соответствующее разрешение на использование кассы, а также ее регистрационную карточку.

Законодательство определяет несколько нарушений в работе индивидуальных предприятий, при выявлении которых руководители организации будет выписан штраф.

К ним относятся:

• отсутствие кассового аппарата (кроме случаев, предусматривающих работы без него);
• невыдача чека по оплаченному товару или услуге покупателю;
• неполучение чека покупателем;
• использование незарегистрированной кассы;
• несоответствие пробитой стоимости реальной цене товара или услуги;
• отсутствие сведений о кассовом аппарате в государственном реестре.

В случае если во время проверки будет выявлено какой-либо из вышеупомянутых нарушения, индивидуальному предпринимателю будет назначен штраф. Его размер может составлять от 4100 до 6100 рублей.

Также штраф будет назначен в ситуация, когда проверка кассы не выявило наличие специализированной голограммы.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан быть осведомлен о том, что:

• наклейки с голограммой действуют в течение одного календарного года;
• они должны быть обновлены не позднее второго месяца каждого года;
• голограмма изготовителя должны присутствовать на кассе в течение всего ее эксплуатационного периода;
• на кассе должен иметься специальный шильдик, который также устанавливается в процессе ее производства.

Кассовый аппарат передает сведения о каждом приобретении чего-либо в хранилище Федеральной Налоговой Службы через сотрудника организации учета фискальных данных. После того, как чеку будет присвоен номер, он подтверждает покупку.

Описываемый процесс осуществляться в автоматическом режиме и не занимает больше пары секунд. Копию полученного чека можно найти на официальном интернет-портале ОФД по фискальному номеру. Помимо этого, также покупатель может запросить выдачу электронной копии у продавца.

В среднем, приобретение, установка и обслуживание кассы обойдется индивидуальному предпринимателю в следующие суммы (значения указаны в рублях):

• покупка кассы – от 5 до 25 тысяч;
• подключение оборудования к интернету – около 6 тысяч;
• оплата услуг фискального центра за один год – от 3 тысяч;
• приобретение софта – от 6 тысяч;
• регистрация кассовой аппаратуры – от 2 тысяч.

Сумма штрафа для ИП за работу без кассового аппарата

Наказание для ИП за работу без кассового аппарата в 2019 году может быть выражено штрафом или приостановлением деятельности организации:

1. Пре первичном выявлении нарушения – 25-50 процентов от суммы произведенного расчета, но не меньше десяти тысяч рублей.
2. Повторное нарушение при расчетной сумме более одного миллиона рублей – приостановлен работы предприятия на максимальный срок в девяносто дней.

Применение кассового аппарата не требуется, если индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю следующими категориями товаров:

• прессу;
• ценные бумаги и акции;
• лотерейные билеты;
• мороженное в специально оборудованных для этого киосках;
• прохладительные напитки из специальных контейнеров;
• религиозные предметы, в случае если торговля ведется в разрешенных законов местах.

Осуществление предпринимательской деятельности с использованием кассового аппарата обладает множеством преимуществ.

Они выглядят следующим образом:

1. Наличие кассы вызывает доверие у покупателей, что способствует увеличению продаж.
2. Чек дает покупателю гарантию того, что он сможет обменять товар или же вернуть потраченные на него средства в случае если он некачественен.
3. Кассовый аппарата значительно облегчает работы бухгалтерского отдела предприятия.
4. Отсутствие возможностей для обмана со стороны продавца.
5. Экономия времени, тратящегося на процедуру приобретения товара.
6. Возможность оплаты безналичными денежными средствами.

В ситуациях, индивидуальный предприниматель подаст заявление в Федеральную Налоговую Службы об обнаруженном нарушении работы с кассовыми аппаратами письменно, оно может быть освобождено от административной ответственности при соблюдении следующих условий:

• обязанности, предусмотренные федеральным законов №54 выполнены на добровольной основе до создания постановления о правонарушении;
• в случаях, когда налоговая инспекция не была проинформирована об имеющимся нарушении до подачи заявления;
• в ситуациях, когда предоставленной информации предпринимателем достаточно для определения факта нарушения.

Потребность обязательного использования контрольно-кассовой техники на индивидуальных предприятиях обосновывается видом деятельности организации, а также используемой системой налогообложения.

Касса в обязательном порядке должна присутствовать в компаниях, работающих системам налогообложения, где размер отчисляемы денежных средств напрямую зависит от объема выручки.

К таковым относятся:

Для специализированных режимов ЕНВД и ПСН предусмотрены иные правила. Осуществление деятельности по таким системам без использования кассового аппарата не препятствует расчета налогов, так как его размер не зависит от объема выручки.

В связи с этим, для подобного рода предприятий существует отсрочка по установке контрольно-кассовой техники. На данный момент, крайним сроком является 1 июля 2019 года.

Правительство РФ предусматривает компенсацию расходов по приобретении, монтажу и обслуживанию контрольно-кассовой техники. Естественно, она выражается не в денежном эквиваленте. Для предприятий, использующих системы налогообложения с учетом расходов, компенсация выражается в виде права учеты затрат в процессе вычисления суммы налога.

Для специальных режимов ЕНВД И ПСН предусмотрен налоговый вычет. Для организации работающих по упрощенной системе налогообложение не существует компенсации затрат.

Таким образом, использование контрольно-кассовой техники является обязательным практически для все индивидуальны предпринимателей. Исключения описаны выше. Нарушение данного положения наказывается достаточно крупным штрафом и может привести к принудительной остановке деятельности организации на определенный период.

Штрафы за неприменение онлайн кассы для организаций и ИП

В июле 2017 года вступил в силу Федеральный закон 290-ФЗ, на основании которого были внесены в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» существенные изменения. Данные нормативно-правовые акты определяют порядок и сроки перехода ИП и организаций на современные ККМ. Предприниматели вынуждены в обязательном порядке обзавестись новой кассовой техникой и использовать ее для расчетов с клиентами. В противном случае будет применяться штраф за отсутствие онлайн кассы и другие нарушения федерального законодательства.

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

• устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
• устройства с неподходящим финансовым накопителем;
• неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Сроки перехода на современное кассовое оборудование

Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:

Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ разъясняют, что собственно следует понимать под неиспользованием онлайн касс. К данному правонарушению относится:

• неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
• применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
• использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;
• применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
• указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.

В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:

1. Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
2. ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.

Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:

• неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
• использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
• ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.

Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).

Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.

Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:

• не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
• постараться устранить неполадку как можно скорее;
• все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.

Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2019 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.

Какие штрафы за отсутствие онлайн-кассы в 2019 году

Этот год ознаменовался организационными изменениями введения деятельности для всех правовых форм субъектов бизнеса. Исполнительные органы ужесточили контроль над кассовыми операциями до автоматического получения всех данных с ККТ в режиме реального времени. Как следствие была расширена административная ответственность за нарушение новых положений о кассовом аппарате: штрафы за отсутствие онлайн кассы или ее неиспользование, штрафные санкции за неправильно применение и т.д. Читайте также статью ⇒ “Переход на онлайн кассы в 2018 году“.

Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов

Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.

Организация не реализует подакцизные товары

Отсрочка установки новых кассовых аппаратов

Выше были приведены субъекты бизнеса, которые по разным причинам полностью освобождены от приобретения и установки новых контрольно-кассовых аппаратов. Но существует ряд условий, при которых можно отсрочить использование новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года:

• Организация применяет в своей работе патентную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход. При этом данная организация обязана по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий факт реализации. Читайте также статью ⇒ “Порядок использования онлайн кассы для ЕНВД в 2018 году“.
• Организации, деятельность которых происходит в рамках оказания услуг населению. Для такого рода деятельности обязательным является выдача бланков строгой отчетности.
• Организации, осуществляющие реализацию товаров и услуг посредством торговых автоматов.

Если организация изъявит желание добровольно приобрести и установить новую ККТ, несмотря на возможность не делать этого до указанного срока (1.07.2018), то никаких ограничений для нее не существует. Наравне с другими организациями она может использовать новый аппарат в повседневной работе.

Нарушение норм применения онлайн касс

Организация или индивидуальный предприниматель, которые не подпадают под закон об освобождении или отсрочке применения новой контрольно-кассовой техники, обязаны в своей деятельности использовать новые ККТ. В противном случае исполнительные органы власти будут вынуждены выписать штрафы за отсутствие онлайн кассы. Величина штрафа будет рассчитываться, по тому же принципу, что и за неприменение нового кассового аппарата. И чем дольше организация будет тянуть с переходом на новую ККТ, тем заплатить придется больше.

Для предотвращения приостановки деятельности, после первого зафиксированного нарушения со стороны органов исполнительной власти необходимо учесть все замечания и исправить их. После повторного зафиксированного нарушения деятельность может быть приостановлена на определенный срок.

Как избежать наказания за правонарушение

Любой предприниматель знает, что залог успешного бизнеса – это минимизация проблем с исполнительными органами властями, в особенности с налоговой инспекцией. И самый простой способом не допустить возможных неприятностей – это соблюдать закон или искать легальные способы избежать выполнения обязательств. Поэтому вариантов избегания наказания не так много:

• Проверить все возможные правовые условия для освобождения или отсрочки применения новых контрольно-кассовых аппаратов. Как уже говорилось выше для некоторых видов деятельности при определенных условиях можно не применять новый закон.
• Устранение недостатков после проведенной проверки. При большинстве правонарушений исполнительные органы власти на первый раз могут ограничиться предупреждением. Поэтому, чтобы избежать реального наказания, необходимо учесть и устранить все выявленные недостатки.
• При установке нового оборудования соблюсти все правила, установленные законодательством. Самый правильный способ избежать наказания – не допускать ошибок.

Большинство организаций и ИП при расчетах с физлицами посредством наличных денег, банковских карт, электронных средств платежа, а также в определенных случаях при расчетах с организациями и ИП обязаны применять онлайн-кассы (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). За неиспользование онлайн кассы в 2018 году предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

По общему правилу штрафы за неприменение онлайн касс в 2018 году составляют (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ):

• для организаций – от 75% до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
• для руководителя организации – от 25% до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

Штраф за отсутствие онлайн кассы – это тот же штраф за неприменение ККТ. Ведь если онлайн кассы у вас попросту нет (хотя должна быть в соответствии с применяемым вами налоговым режимом и осуществляемым видом деятельности), то очевидно, что и применять вы ее не можете.

Что касается штрафа за неустановку онлайн кассы для ИП, то он предусмотрен в таком же размере, что и для руководителей компаний (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Отметим, что штраф за отсутствие кассы как таковой сегодня приравнивается к штрафу за отсутствие онлайн кассы. Поскольку период перехода с обычных касс на онлайн ККТ уже завершен, и все организации и ИП, обязанные пробивать кассовые чеки, должны использовать только онлайн кассы, включенные в реестр ФНС.

Отдельно в КоАП РФ прописаны штрафы за повторное неприменение онлайн кассы, если сумма проведенных операций без ее использования в совокупности достигла 1 млн. руб. или превысила указанную сумму. Тогда организации или ИП грозит административное приостановление деятельности на срок до 90 суток, а руководителю организации – дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Если вы будете применять онлайн кассу, не соответствующую установленным требованиям, либо ККТ, в отношении которой был нарушен порядок регистрации либо порядок, сроки и условия перерегистрации либо порядок и условия применения, то:

• в адрес организации может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере 5 000 – 10 000 руб.;
• в адрес руководителя организации или ИП – предупреждение, либо штраф в размере 1500 – 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ).

Кроме штрафов за работу без онлайн кассы и с «неправильной кассой», КоАП РФ предусматривает штрафы за еще одно нарушение, касающееся онлайн ККТ. Это ненаправление покупателю электронного кассового чека или БСО, либо непередача такого документа в бумажном виде по требованию покупателю. Санкции следующие (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ ):

• предупреждение или штраф в сумме 10 000 руб. для организаций;
• предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб. для руководителей организаций или ИП.

То есть в такой ситуации применяется уже не штраф за неприменение ККТ (за неиспользование онлайн кассы), а штраф за отказ в выдаче документа, подтверждающего факт расчетов.

Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2018 – 2019 году?

Закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) перечисляет случаи, когда коммерческие организации и индивидуальные предприниматели (далее — коммерсанты) могут вообще не использовать в своей работе онлайн-кассу либо не применять ее до определенного времени, при условии предоставления клиенту документа, свидетельствующего о факте получения оплаты.

Так, освобождаются от обязанности устанавливать онлайн-кассы следующие категории коммерсантов, занимающиеся:

• реализацией ценных бумаг;
• реализацией газет и журналов на бумажных носителях в специальных киосках;
• продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков на розлив и др.

Применяется следующая отсрочка для использования онлайн-касс (п.п. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений….»):

• использующие патентный метод налогообложения – до 01.07.2019. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
• плательщики единого налога на вмененный доход – до 01.07.2019. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
• осуществляющие работы по предоставлению населению услуг – до 01.07.2019. Исключение из этого правила составляют лица, работающие в сфере общепита и имеющие наемных работников, которые должны применять ККТ с 01.07.2018;
• занимающиеся торговлей через автоматы – до 01.07.2019. При условии, что указанные лица не имеют наемных работников.

Отдельные правила применения онлайн-касс устанавливаются для коммерсантов, торгующих в отдаленных или труднодоступных районах, перечень которых утвержден на уровне субъекта РФ. Так, данные лица могут не использовать кассы при условии предоставления клиенту по его просьбе подписанного продавцом документа, свидетельствующего о проведении платежной операции (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Таким образом, указанные лица не подлежат ответственности в виде штрафа за неприменение онлайн-касс в 2018 – 2019 году.

Ответственность за неприменение онлайн-касс: штраф по онлайн-кассам

Невыполнение требований закона 54-ФЗ о работе с онлайн-кассами может повлечь ответственность коммерсанта по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).

Предыдущая редакция ст. 14.5 КоАП РФ предусматривала одинаковую ответственность за разные неправомерные действия при реализации товаров (неиспользование кассовых машин, отказ в предоставлении покупателю чека или сведений о продавце или производителе и др.):

• для должностных лиц (руководителя организации и его заместителей, далее — ДЛ) в размере 3000–4000 руб.;
• для организаций — 30 000–40 000 руб.

На текущий момент меры и размер ответственности различаются в зависимости от того, какое именно и в какой раз правонарушение совершено коммерсантом. Так, например, могут быть применены следующие санкции:

• предупреждение;
• штраф за онлайн-кассы;
• дисквалификация (в отношении его ДЛ);
• временная приостановка деятельности коммерсанта.

ВАЖНО! Совершение правонарушения в первый раз и без нанесения какого-либо ущерба (или угрозы его причинения) имуществу, жизни человека или безопасности государства может повлечь получение коммерсантом предупреждения вместо штрафа за неприменение онлайн-касс (письмо ФНС РФ от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721Ф).

Дополнительно об ответственности организаций рассказывается в статье Административная ответственность юридических лиц — понятие.

Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы в 2018 – 2019 году для организаций?

Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава:

• п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты производились вообще без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы), со штрафом от ¾ до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не меньше 30 000 руб.;
• п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям закона, со штрафом от 5000 до 10 000 руб.

Под неприменением кассовой машины (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), помимо ее неэксплуатации ввиду фактического отсутствия, подразумевается также использование аппарата без фискального накопителя, включая снятый с регистрационного учета по инициативе ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

ВАЖНО! При привлечении организации к ответственности, на ДЛ также могут быть наложены штрафы по онлайн-кассам, аналогичные санкциям для индивидуальных предпринимателей, подробнее о которых рассказывается ниже.

Рецидив по проведению расчетов без кассовых машин на общую сумму в 1 млн руб. или более повлечет для организации более суровое наказание — временное прекращение работы на период до 90 дней. При этом ДЛ организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Изменения закона 54-ФЗ благоприятно отразились на некоторых индивидуальных предпринимателях (далее — ИП), которые ранее были обязаны применять кассовые машины. Так, теперь в своей работе могут не использовать кассы ИП, осуществляющие:

• ремонт обуви;
• металлоремонт и производство ключей;
• уход за несовершеннолетними, заболевшими, инвалидами и пожилыми людьми;
• сбыт собственноручных ремесленных изделий;
• копание участков и распил дров;
• работу носильщика в пунктах отправки транспорта;
• сдачу своего дома в аренду.

ВАЖНО! Для ИП предусматривается та же ответственность, что и для должностных лиц (п. 7 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 31.07.2003 № 16).

Остальные ИП, которые обязаны при расчетах применять онлайн-кассы и не делают этого, могут быть привлечены к ответственности в виде:

• штрафа за отсутствие онлайн-кассы в размере от ¼ до ½ от выручки, полученной вне кассы, но в любом случае не меньше 10 000 руб.;
• предупреждения или штрафа в 1500–3000 руб. за получение выручки по кассе предыдущего образца или неисправной онлайн-кассе.

Вторичный случай реализации товаров или услуг вне кассового аппарата при общей выручке, полученной без применения касс, в 1 млн руб. или более может повлечь для ИП запрет на осуществление деятельности на период до 90 дней.

ВАЖНО! Коммерсант, который по собственной инициативе сообщил в ФНС РФ о нарушении им правил применения касс, может быть освобожден от ответственности после устранения нарушения. Для этого должны одновременно исполняться 2 условия: 1) ФНС РФ не обладала сведениями о правонарушении до получения сообщения от коммерсанта; 2) полученные от коммерсанта сведения и документы в полной мере подтверждают совершение нарушения (примечание ст. 14.5 КоАП РФ).

Таким образом, отсутствие онлайн-кассы при наличии такой обязанности у субъекта предпринимательской деятельности влечет привлечение последнего к ответственности в виде значительных штрафов за неиспользование онлайн-кассы. Повторное правонарушение может вызвать более суровые последствия – например, временное прекращение деятельности коммерсанта на период до 90 дней.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Ответственность за неприменение ККТ в 2019 году – штраф для ИП и организаций при отсутствии онлайн-кассы

Принятие закона РФ №290-ФЗ от 03.07.2016 привело к внесению ощутимых изменений в действующий закон РФ №54-ФЗ от 22.05.2003 – основной нормативно-правовой акт, регламентирующий использование контрольно-кассовой техники (ККТ) субъектами хозяйствования – организациями и индивидуальными предпринимателями.

Помимо этого, однако, 290-ФЗ внес серьезные поправки в отдельные положения Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), устанавливающие ответственность юридических лиц, должностных субъектов и индивидуальных предпринимателей за несоблюдение требований актуального законодательства в области применения онлайн-касс и отсутствие кассовых аппартов.

Необходимо разобраться, какие санкции и штрафы предусматриваются в нынешнем 2019 году за неприменение аппаратов ККТ и нарушение правил их эксплуатации.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Какая ответственность предусмотрена за отсутствие онлайн кассы в 2019 году?

Законом РФ №290-ФЗ были существенно увеличены размеры денежных штрафов, взимаемых с организаций, предпринимателей и должностных лиц, осуществляющих наличные расчеты без использования ККТ.

Так, положениями этой статьи предписываются следующие меры административного воздействия за неиспользование ККМ:

• Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
• Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
• Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
• Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).

Законом 54-ФЗ

четко определяются конкретные разновидности правонарушений, рассматриваемых как незаконное осуществление коммерческой деятельности при отсутствии онлайн-кассы.

Выявление таких правонарушений относится к исключительной компетенции налогового ведомства РФ. Так, неприменение ККТ хозяйствующим субъектом может выражаться следующим образом:

• наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
• используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
• реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
• кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
• кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
• эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
• отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.

Каков штраф для организаций (ООО) за неиспользование ККМ?

На юридическое лицо (ООО), допускающее правонарушения, которые расцениваются как работа с наличностью без онлайн-кассы, могут налагаться штрафы.

Размеры штрафов для ООО за неприменение кассы в 2019 году следующие:

• За отсутствие ККТ с юридического лица может взиматься штраф, соответствующий 75-100% неучтенной денежной суммы (минимальная сумма — тридцать тысяч рублей).
• За некорректную эксплуатацию ККТ (несоблюдение правил использования, отсутствие своевременной регистрации, перерегистрации, другие подобные нарушения) – минимальный размер — 5000 рублей, максимальный 10000 рублей.
• Покупателю не предоставлялся бумажный/электронный чек – 10000 рублей.

Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.

Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:

• При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
• Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
• Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.

Кто инициирует проведение проверок и какие штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, подробно рассказано в данном видео:

За неприменение или ненадлежащее использование устройства ККТ действующим законодательством предусматривается административная ответственность для организаций, должностных субъектов, индивидуальных предпринимателей.

Возможные санкции регулируются нормами КоАП РФ. Размеры налагаемых штрафов дифференцируются в зависимости от категории виновного субъекта и разновидности совершенного правонарушения.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Оцените статью: