Как уменьшить енвд на взносы в 2019 году советы и примеры

У предпринимателей появилась возможность уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД), имеют возможность сократить сумму налога по данной выплате. Попросту говоря, это относится только к расчетной сумме, а не к налоговой базе или вмененному доходу. В данной статье пойдет речь о том, как же сократить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году.

Напомним, что в прошлые годы предприниматели также имели возможность уменьшения данного налога по разным правилам. Все зависело от того, применяют ли предприниматели в своей работе наемный труд. Однако в 2017 году были внесены корректировки, которые будут действовать и в текущем году.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет в штате наемных рабочих, имеют законное право уменьшить размер налога ЕНВД на 100% страховых взносов, которые были уплачены за себя. Если же наемные рабочие есть, то размер налога можно сократить на 50%. Проще говоря, если состав вычета в отчетном квартале превысит 50% от размера ЕНВД за этот же квартал, то половина налога должна быть уплачена.

Напомним, что в прошлые годы уменьшать размер выплаты по ЕНВД предприниматели не имели законного права. Связано это было с неравными условиями между ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и ИП на ЕНВД. Чтобы внести справедливость, чиновники приняли ряд поправок в Федеральный закон №178-ФЗ. Именно с этого момента, точнее со 2 июня 2016 года, предприниматели смогли уменьшать ЕНВД на страховые взносы, которые уплачивались как за себя, так и за наемных сотрудников.

Чтобы узнать состав вычета предпринимателя без наемных сотрудников, достаточно запомнить следующее:

• страховые, медицинские взносы предприниматель обязан уплачивать в установленные сроки и согласно принятым суммам;
• если сумма вмененного дохода за год превысила 300 тыс. руб., то предприниматель обязан уплачивать взнос в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы этого дохода.

А вот при расчете вычета с наемными сотрудниками ситуация кардинально меняется:

• работодатель оплачивает все страховые взносы за наемных сотрудников;
• первые 3 дня больничного работодатель оплачивает из бюджета компании;
• работодатель платит пенсионное, социальное, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и временную нетрудоспособность;
• все вышеупомянутые взносы, которые работодатель уплачивает лично за себя.

К примеру, предприниматель занимается розничной торговлей, и у него в штате 10 наемных сотрудников. К тому же торговая площадь занимает 240 кв. м. Базовый доход составляет 3 600 руб. ежемесячно. Размер коэффициентов К1=1,915, К2=1.

Исходя из выше принятых цифр выходит, что за 1 квартал 2019 года данный предприниматель заплатит ЕНВД в следующем размере:

• 3600 х (240+240+240) х 1,915 х 1 х 15% = 744 552 руб.

Далее стоит разобраться, как же уменьшить ЕНВД:

• Размер страховых взносов за сотрудников в 1 квартале составит 94 500 руб.;
• За себя же предприниматель заплатит 36 238 руб.

После этого стоит разобраться, какой же размер пенсионного взноса заплатит предприниматель по итогам года:

• Вмененный доход за 2019 год (3600 х (240+240+240) х 1,915 х 1 х 4) = 19 854 720 руб.

Теперь из полученной суммы рассчитаем сам размер взноса

19 854 720 — 300 000 * 1% = 195 547 руб.

Полученная сумма достаточно огромная, поэтому следует рассчитать сокращенный размер ЕНВД:

744 552 (доход за квартал) – 94 500 (взносы за сотрудников) – 36 238 (взносы за себя) — 195 547 (1% пенсионного страхования с дохода свыше 300 тыс. руб.) = 418 267 руб.

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году

Изменения в законодательстве приведут организации к дополнительным расходам в следующем году. Ряд положений обеспечит более легкое ведение товарооборота и улучшит качество услуг. Следуя нескольким рекомендациям в данной статье, налогоплательщики смогут уменьшить ЕНВД на страховые взносы.

Основные положения об изменении ЕНВД с 1 января 2019 года

Единый налог ведет работу с 2003 года и распространяется на такие сферы деятельности:

• общепит;
• бытовые услуги;
• мелкая розничная торговля;
• ветеринария;
• ремонтные услуги.

Раз в квартал выплачивается налог в размере 15%. Еще в 2014 году был выдвинут законопроект о переходе всех налогоплательщиков на патентную систему и отмену ЕНВД. Причиной послужили одинаковые условия уплаты налога для предпринимателей с разным уровнем дохода. Окончательное решение было принято в 2016 году и предусматривало отмену налога в 2021 году.

С начала 2019 года вступят в силу изменения по ЕНВД:

1. Переход предпринимателей на патентную систему или другую, предусмотренную законодательством.
2. Новый показатель суммы расчета налога, который зависит от уровня инфляции.
3. Льготы по работе с кассовой техникой.
4. Новый способ регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.

Главной проблемой для всех предпринимателей станет новый коэффициент-дефлятор. К1 составит 1,915 для налогоплательщиков ЕНВД, в то время как в прошлом году показатель был 1,868. Это ведет к существенному повышению налога, коэффициент возрастает на 2,5%. В Едином налоге будет отсутствовать лимит доходов предпринимателя для использования данной системы налогообложения.

Чтобы получить вычет в размере 18 000 рублей с каждого ККТ, аппарат необходимо использовать только в основной сфере деятельности, по которой происходит расчет суммы налога. Вычет возможен только для ИП. Налог будет уменьшен на основе стоимости техники и финансовых затрат на программирование. Стало обязательным использование кассового аппарата в розничной торговле и сфере общепита при наличии официальной рабочей силы. Отсрочка для адаптации к новым условиям по работе с ККТ действует до первого июля. Чтобы использовать вычет, также необходимо

зарегистрировать онлайн-кассу в фискальной службе до этой даты. При отсутствии расчета по взносам в течение 10 дней произойдет блокировка счета.

В 2019 году страховые взносы делятся на две категории. Размер фиксированного взноса одинаков для всех предпринимателей. Сфера деятельности и уровень дохода не влияют на сумму:

• взнос на медицинское страхование составит 6 884 руб.;
• на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб.

Если выручка предприятия не переходит отметку в 300 000 рублей, то сумма взноса составит 36 238 руб. При увеличении дохода от полученной в прибыли разницы высчитывается 1% и добавляется в сумму взноса. Данный способ подсчета распространяется только на пенсионное страхование. Предприниматель обязан внести ИП за себя. Взносы за работников не предусмотрены в данном положении.

Формула: (400 000 – 300 000) × 1% = 1 000 руб., где первым числом выступает прибыль за год.

Расчетный доход, который считается в ЕНВД, чаще имеет показатели ниже реальной прибыли. На систему ПСН распространяется то же правило. Для УСН дополнительный внос оказывается самым большим из-за игнорирования предпринимательских расходов.

В случае если налогоплательщик комбинирует несколько способов, необходимо считать общий показатель со всех систем налогообложения. Сумма не должна превышать 234 832 руб.

В 2019 году для ВНиМ максимальный размер взноса составит 865 000 рублей, а по ОПС сумма увеличена до 1 150 000 рублей. Единого показателя для ОМС не предусмотрено.

Тарифы до 2020 года для работодателей, использующих систему ЕНВД:

• 5,1% – по ОМС;
• 22% – по ОПС (сумма не превышает предельный размер взноса);
• 10% – по ОПС при превышении предельного размера;
• 2,9% – по ВНиМ.

Аптечные организации обеспечили льготной ставкой взносов. Сумма начисляется исходя из зарплат и вознаграждений работников, официально трудоустроенных в фармацевтической сфере. Размер ставки равен 20% ОПС и 0% на ВНиМ и ОМС. Размер взноса на страхование от несчастных случаев определяется классами профессионального риска главной сферы деятельности предприятия.

Для каждого типа страховых взносов существует свой срок уплаты:

• обязательные квитанции до конца текущего года;
• дополнительные платежи до 1 июля.

Первые впору уплатить несколькими платежами в течение года. Налогоплательщики ЕНВД могут уменьшить квартальные платежи на суммы, оплаченные в отчете. Налоговая инспекция представляет образец документа на перечисление налога по запросу.

Формула для расчета налога: Б × Ф × К1 × К2 × С. Первое число – данные о базовом доходе бизнеса, K2 – показатель, определенный регионом, а С – налоговая ставка. Процент ставки может снизиться на уровне муниципального образования.

Для расчета показателя за квартал необходимо умножить конечную сумму на три.

Снизить сумму налога можно на уплаченные в квартале взносы.

При фактической уплате страхового взноса период, за который образовалась задолженность, не имеет значения, если она оплачена в текущем сроке. Период, за который начислены взносы, также не важен. Например, компания оплатила страховой взнос по сотрудникам за сентябрь в октябре. В этом же месяце предприятие перечислило суммы по обязательным взносам за июль. Это позволит уменьшить налог на четвертый квартал.

1. Уменьшение ЕНВД происходит только на основе исчисленных обязательных взносов. Переплаты не имеют никакого значения.
2. Сумма, исчисленная за квартал, может быть уменьшена только на обязательные взносы с вознаграждений сотрудников. Положение распространяется только на работников со сферой занятости ЕНВД.
3. Вся сумма взноса уменьшается в квартале, в котором была произведена оплата, если предприниматель не имеет сотрудников.
4. ИФНС заявляет, что не будет штрафовать нарушителей за несоблюдение сроков уплаты налога, но правила внесения суммы за самого себя лучше не нарушать. Чрезмерную задолженность будут взимать в суде, хоть предприятие и продолжит свою работу.

У снижения налога для предприятий с работниками есть свои особенности – сумма может быть уменьшена максимум на 50%, вне зависимости от количества и сроков взносов. Таким образом, размер уменьшения не должен превышать 50 процентов от начисленной суммы.

Для каждого квартала крайним сроком передачи отчета являются:

Если последняя дата срока является выходным, то по закону можно подать документ в следующий рабочий день за ним.

Крайний период для уплаты налога в 2019 году – 25 числа следующих месяцев:

Нарушение сроков сдачи отчетности влечет штраф в размере 5%. Минимальная сумма составит одну тысячу рублей. Максимальный размер процентного вычета составит 30%.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД. Т. е. , уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход. В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2019 году.

В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников. Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора гражданско-правого характера ( договора-подряда ). Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2019 году.

ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.

ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД в пределах 50% страховых взносов, уплаченных за наемных работников. Т.е. если общая сумма указанных ниже выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД необходимо уплатить.

В 2016 году уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы за себя, ИП не имел права. Такая норма Закона вызывала создавала неравные условия между ИП на УСН и ИП на ЕНВД. Для восстановления справедливости Федеральным Законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года внесена поправка в НК РФ в пп. 1 п. 2 ст. 346.32. С 01.01.2017 данная поправка вступила в силу, и с этой даты работодатели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя.

Примечательно, что п. 2.1. ст. 346.32 остался без изменений, что вызывает недоумение у многих плательщиков ЕНВД: одним пунктом Кодекс разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные взносы ИП, являющего работодателем, а другой пункт это запрещает.

Но новая форма декларации за 1 квартал 2017 года учитывала именно измененный пп.1 п.2 ст.346.32. Это же подтверждает разъяснение ФНС. С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6706779/

Уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы в 2019 году, как для ИП с наемными работниками, так и без наемных работников, производится за тот квартал, в течение которого были перечислены страховые взносы. Т. е. за 1 квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в течение 1 квартала. Аналогично за последующие кварталы.

ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала. Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается.

Приведем сроки оплаты страховых взносов для оптимального уменьшения ЕНВД для ИП без наемных работников. В течение каждого квартала, до его окончания перечислить страховые взносы за себя в размере ¼ части фиксированного годового платежа.

В 2018 году эта сумма составляет:

• на обязательное пенсионное страхование 26 545 / 12 X 3 = 6 636,25 рубля;
• на обязательное медицинское страхование 5 840 / 12 X 3 = 1 459,99 рублей.

На 2019 год размеры фиксированных взносов, обязательных к уплате составляют:

• на обязательное пенсионное страхование 29 354 рубля;
• на обязательное медицинское страхование 6 884 рубля.

Соответственно, для оптимального уменьшения ЕНВД в 2019 году необходимо по-квартально перечислять:

• на пенсионное страхование по 7 338,50 рублей;
• на медицинское страхование по 1 721 рублю.

Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя. Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.

Напомним, что взносы, начисленные за 2019 год, необходимо уплачивать не в ПФР и ФФОМС, а в ИФНС. Поэтому будьте внимательны при заполнении платежных поручений. КБК на 2018 год изменились.

1. Исходные данные:

• ИП занимается розничной торговлей;
• количество наемных работников 0;
• площадь торгового зала 120 кв. м;
• базовая доходность 1800 рублей в месяц;
• К1 = 1,868 на 2018 год;
• К2 = 1.

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1800 X (120 + 120 + 120) X 1,868 × 1 × 15% = 181 569,60 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала ИП перечислил страховые взносы — 8 096,24 рублей (6 636,25 + 1 459,99).

3.2. Определим дополнительный взнос в ПФР в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за год (1800 х (120+120+120) х 1,868 х 1 × 4) = 4 841 856 — 300 000 = 4 541 856 × 1% = 45 418,56 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой. Можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал составит:

8 096,24 + 45 418,56 = 53 514,80 рублей.

Уменьшаем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале:

181 569,60 (взнос ЕНВД за 1 квартал) — 53 514,80 (страховые взносы) – 128 054,80 рублей.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов – 128 054,80 рублей. Так как налог на вмененный доход уплачивается в целых рублях, то округляем до 128 055 рублей.

Обратите внимание, сумма фиксированных взносов по сравнению с 2018 годом в 2019 году увеличилась. Повысился и К1 для ЕНВД в 2019 году. В 2018 году К1 для ЕНВД составлял 1,868. К1 в 2019 году вырос до 1,915.

1. Исходные данные

• ИП занимается розничной торговлей;
• количество наемных работников 5;
• площадь торгового зала 120 кв. м;
• базовая доходность 1800 рублей в месяц;
• К1 = 1,915;
• К2 = 1.

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1 800 X (120 + 120 + 120) X 1,915 × 1 × 15% = 186 138 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала ИП перечислил страховые взносы за наемных работников — 23 625,00 рублей.

3.2. В течение 1 квартала ИП заплатил за себя фиксированные взносы в размере 9 059,50.

3.3. Определим дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за 2018 год (1800х (120+120+120) х 1,868 х 1 × 4) = 4 841 856 — 300 000 = 4 541 856 × 1% = 45 418,56 рублей

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой, можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно. Дело в том, что срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2018 год – до 1 июля 2019 года.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал 2019 года составит:

• страховые взносы за работников 23 625,00;
• страховые взносы ИП за себя 8 096,24;
• 1% на обязательное пенсионное страхование 45 418,56;

Итого в первом квартале ИП уплатил взносов на сумму 77 139,80 рублей.

Выполняем уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году, уплаченных в 1 квартале:

186 138 — 77 139,80 (страховые взносы) = 108 998,20 рублей.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 108 998 рублей.

Но обратите особое внимание, что в 2019 году действует правило: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

Следовательно, если сумма налога ЕНВД в нашем примере была бы 60 000 рублей, то уменьшить налог, можно было бы не на всю сумму уплаченных взносов – 77 139,80 рублей, а только на 30 000 рублей (50% от 60 000).

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
2. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы вмененных доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Важно: Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

1. Обязательные страховые взносы за работников.
2. Больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя.
3. Взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
• пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня больничного). Кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производства и профессиональными заболеваниями.

4. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
5. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 21.11.2018

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Как вычесть фиксированные платежи с двух деклараций енвд

Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, и страховые взносы «за себя» в вычет не идут.

К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е.

Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2017 году: что изменилось

50-процентное ограничение на них не распространяется (письмо Минфина России от 20.09.

2017 № 03-11-09/54901). Таким образом, до 2017 года (например, в 2017 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычеты страховые взносы «за себя».С таким положением дел многие ИП и бухгалтеры были не согласны.

И, стоит заметить, на это были причины. Дело в том, что, например, ИП на УСН вправе уменьшать «упрощенный налог» на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченную как «за себя», так и за наемный персонал (подп.

1 п. 3.1 ст. 346.21, п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Таким образом, имело место мнение, что ИП на ЕВНД и на УСН находятся в неравных условиях.

Уменьшаем ЕНВД на страховые взносы по новым правилам

Поэтому не надо подавать никакие уточненки. Вычтете сумму взносов из налога за II квартал. Е. Позднякова, г. Брянск У нас организация на ЕНВД.

В июне по ошибке заплатили страховых взносов за работников больше, чем начислено. Можно ли как-то уменьшить налог на эту переплату?

: При расчете «вмененного» налога за II квартал учесть переплату нельзя, даже если сумма уплаченных страховых взносов составила менее 50% ЕНВД.

Поскольку в уменьшение налога идут уплаченные взносы в пределах исчисленных сумм.

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2019 году: советы и примеры

В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2017.

Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде.

Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь).

А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

На сегодняшний день все сложности урегулированы новшествами в налоговом законодательстве.

В этот период доход бизнесмена превысил 300000 рублей и, соответственно, возникла необходимость уплатить дополнительно на пенсионное страхование 1500 рублей (оплата произведена).

Как уменьшить налог за счет взносов ИП на ЕНВД в 2019 году

Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно .*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.Страховые взносы на собственное страхование в 2019 году состоят из двух частей:

1. переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.
2. постоянной – за полный 2019 год это 32 385 рублей;

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку?

Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше.

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал.

Однако, фиксированный платеж следует перечислить в бюджет в рамках налогового периода, т.е. в течение квартала, до последнего числа последнего месяца квартала, за который уменьшается налог на ЕНВД.

В противном случае, сумма фиксированного взноса не может быть учтена при уменьшении единого налога в том периоде, за который подается декларация. Иными словами, ИП уменьшают сумму единого налога за тот квартал, в котором был уплачен фиксированный платеж.

Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов

Рассмотрим в этом случае как можно рассчитывать и учитывать при исчислении налогов . При ЕНВД и УСН 6% предоставляется возможность для ИП уменьшить суммы исчисленного налога на оплаченные им взносы как на себя так и на наемных работников.

При этом на ЕНВД действует правило, согласно которому если у ИП нет работников, то он имеет право снизить налог на всю сумму таких взносов. А вот предприниматель, у которого есть наемный персонал, должен применять ограничение в виде 50%.

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве установлены в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч.

1 ст. 21 закона № 125-ФЗ, ст. 1 закона № 484-ФЗ). Подробнее о дополнительных и льготных тарифах читайте в статье .

ИП, не производящие выплаты работникам, уплачивают страховые взносы за себя. Тарифы взносов на 2019-2020 годы установлены в ст. 430 НК РФ. В 2019 году сумма взносов к уплате с дохода в пределах 300 000 руб.

1. на ОМС – 5 840 руб.;
2. на ОПС – 26 545 руб.;

Кроме того, ИП нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Последние новости о ЕНВД в Российской Федерации сообщают, что с 2019 года начинают действовать некоторые изменения. Одни касаются ведения отчетности, другие – повышающего коэффициента. Есть новшества и в списке товаров, которые могут реализовать предприниматели, находящиеся в списке тех, кому можно находиться на этом налогообложении.

Изменения в величине фиксированных взносов, разумеется, выросли. Есть категория законодателей, настроенных весьма решительно, неоднократно вносивших законы об отмене ЕНВД. Такое предложение касалось и периода, начинающегося с 2019 года. Так что последние новости об изменениях в ЕНВД можно считать и негативными, хотя СМИ считают их обнадеживающими – вряд ли кто-то будет реформировать с 2019 года подлежащую упразднению систему.

Начиная с середины 2018 года последние новости содержали все больше предположений об отмене ЕНВД (единого налога на вмененный доход) и патента, который действует по этой системе налогообложения.

У аналитиков и экспертов и вправду были основания для таких выводов, потому что в Государственной Думе РФ в очередной раз была поднята тема отмены действующей системы, как чересчур лояльной для предпринимателей. Законодателям кажется, что система, введенная в 2003 году для поддержки малого бизнеса, несколько устарела.

Индивидуальные предприниматели, по их мнению, должны поставлять в государственную казну больше средств, чем сейчас. Освобождение от уплаты НДС, налога на имущество и внесение только фиксированного платежа – чересчур лояльно, и неэффективно для того, чтобы в федеральный и региональный бюджеты поступало достаточно средств.

Что такое ЕНВД

С 2019 года вступает в действие Постановление, в котором одновременно объявляется о продлении ЕНВД с 2019 года и на ближайшее трехлетие, вплоть до 2021 года. Однако в нем же, несмотря на возражения финансовых аналитиков, экспертов и некоторых депутатов, было заявлено, что система не может действовать в прежнем виде, и в нее обязательно должны быть внесены изменения.

Ничего особенно нового в этом нет. В Москве давно используют Общероссийский классификатор и введен торговый сбор, а вмененка прекратила существование.

ЕНВД продлили на 3 года

Московская область, обычно согласовывающая такие действия с Правительством Москвы, в этот раз применила право региональных властей вносить изменения в существующее положение, и наоборот, расширила виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке.

Последние новости, в частности, ограничение, вступившее в действие в нынешнем году, распространились на запрет торговли:

• табачными изделиями и предметами одежды;
• практически всеми видами белья
• обувью и парфюмерией;
• фотокамерами и даже автомобильными шинами

Важно про ЕНВД

Это говорит о том, что многие прибыльные виды товаров не разрешены с 2019 года тем, кто находится на ЕНВД, и неприятное новое в повседневной деятельности, для многих предпринимателей начнется с 1 марта или с 1 декабря. И последние новости о налоговых льготах при покупке кассы, обязательной к установке, после другого постановления вряд ли станут заметным облегчением для тех, кто будет вынужден переходить на другую вид взимания налогов.

Остальные могут продолжать свою деятельность еще два года, но идет постепенная практика выдавливания ИП с неудобной для власти системы. А это говорит, что ведется постепенная поэтапная подготовка ее отмены.

Так же неоднозначно можно расценить и расширение полномочий федеральной налоговой службы по отношению к субъектам ЕНВД.

Но с оглядкой на последние новости 2019 года логичнее предположить, что это – старт мероприятий по постепенной отмене, уравниванию выплат с другими системами, и закрытию той до которой у властей наконец-то дошла очередь. Отсрочка – всего лишь время, необходимое для подготовки этого процесса. Ведь в прошлом году отмена вмененки не произошла только потому, что мешали объективные обстоятельства, а вовсе не из-за робких возражений отдельных депутатов.

Сроки перехода на онлайн-кассу

Еще в 2018 прозвучавшие последние новости о принятых законодательных постановлениях позволяли с достаточной точностью просчитать, что ожидает предпринимателей, находящихся на ЕНВД. Несомненное повышение с 2019 года коснулось сразу нескольких аспектов предпринимательской деятельности, причем не на региональном уровне, как в прошлом году в Рязанской области, а на общефедеральном:

1. Состоялось ожидаемое повышение коэффициента К1 – это цифра в целом по стране, на которую принимается законодательное решение. Рост К1 означает, что предприниматель должен делать больше отчислений с доходов, чем это было в прошлом году.
2. Региональные власти, отвечающие за коэффициент К2, в большинстве случаев не изменяли отчисления, хотя могли бы их понизить. Но ведь от этих денег во многом зависит состояние местного бюджета, и отказываться от них никому добровольно в голову не придет.
3. В новом году повышенный коэффициент К1 коснулся розничной торговли и гостиничного бизнеса, которые в прошлом были ненадолго оставлены в покое. Хотя вполне вероятно, что в прошлом перерасчета не было именно из-за существовавшего намерения о закрытии системы. После того, как срок действия продлился, подняли и начисления.
4. Изменилась сумма фиксированных страховых взносов, их учета и расчета, сроков и репрессивных мер по соответствию новым датировкам.
5. Ввели в обращение новую ставку для тех, чей доход превышает 300 тыс. руб. в год, но взамен подняли предел возможных доходов, и льготы по его подсчету оставили прежние.
6. Страховые взносы платятся теперь не из расчета с участием цифры МРОТ, а с учетом прибыли. Это зафиксировано в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ.

Введение онлайн-кассы для предпринимателей означает тотальный контроль и подсчет любой заработанной копейки, а значит, и контроль над доходом. Вполне вероятно, что с июля 2019 года начнется пересмотр пределов, с которых платится сейчас, и это на какое-то время повысит доход с налога в госказну.

Кто должен использовать кассу

За два истекших года сумма налогов увеличилась для ИП на 4%. Изменилась с 2019 года и формула расчета. Ведь коэффициент К1 подрос, и стал составлять 1,798, а ставка по налогу достигла 15%. В регионах только некоторые советы сочли возможным уменьшить К2. Теперь декларация подается ежеквартально и рассчитывается отдельно для ИП с работниками и без них. Но формула для расчетов осталась прежняя:

• базовый доход (БД), умножается на физический показатель (ФП);
• в составляющие формулы входят, коэффициент 1 (К1 – повышенный федеральными властями) и
• коэффициент 2 (К2), определяемый на региональном уровне, зависящий от рода деятельности;формула по-прежнему выглядит, как НБ = БД х ФП х К1 х К2, но уже с другими значениями.

Последние новости о сроках говорят, что если не произвести уплату до 25 апреля (1 кв.), 25 июля (2 кв.), 25 октября (3 кв.) и 25 января (4 кв.), можно попасть на административные санкции – пеню, штраф и даже штраф на начисленный штраф в размере 40%. Поэтому сложно раздавать какие-то советы, писать ли заявление об отказе от ЕНВД или продолжать на нем работать. Вполне вероятно, что он постепенно утрачивает свои бонусы и скоро будет представлять такие же сложности, как и другие виды налогов.

Расчет ЕНВД

Уже с 1 июля 2019 года даже тем, кто занимается самостоятельно общепитом, ведет розничную торговлю или оказывает услуги населению, придется осуществлять свою деятельность с обязательным кассовым аппаратом.

Последние новости 2019 года трубят о налоговом вычете на приобретаемые кассы-онлайн, на которые некоторые предприниматели просто не могут выкроить средства из-за налогов и невысокой прибыли. Но сумма налогового вычета ограничена 18 тысячами.

Но оттягивать ИП на ЕНВД с покупкой электронного устройства уже просто нет времени. Отсрочка (только некоторым категориям) дана кратковременная.

У некоторых из них месячная выручка с вычетом налогов и расходов, составляет меньшую сумму, чем стоимость такой кассы. Есть и другие причины нежелания – тотальный контроль над доходами. Для многих предпринимателей имеет значение и регистрация по месту проживания, некоторых видов деятельности, которая теперь отменена. Поэтому они подумывают о заявлениях о переходе с УСН на общую систему налогообложения.

Онлайн-кассы для ИП

Трансформации, происходившие в последние годы с единой системой, недвусмысленно указывают на то, что постепенно происходит не облегчение, а утяжеление условий в ранее удобной системе, направленной на развитие малого бизнеса. Многие аналитики и эксперты уверены, что в 2021 году планируется закрытие ЕНВД.

Массовый переход на другие системы приведет к затруднениям в оформлении заявлений и документов. Но пока есть твердо установленные сроки, нужно внимательно отслеживать намерения законодателей и обсуждение насущных для ИП.

Оцените статью: