Заявление на упрощенную систему налогообложения для ип в 2019 году

Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Если предприниматель вовремя подает заявление на упрощенку, то налогов платить он будет гораздо меньше, чем на общей системе налогообложения.

Срок для подачи уведомления – всего 30 дней после регистрации бизнеса, но в некоторых случаях можно подавать заявление о переходе на УСН вместе с формой Р21001. Расскажем, где взять бланк этого документа и как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП.

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:

• штрих-код с цифрами 0360 3017 в левом верхнем углу;
• указание на форму по КНД 1150001 в правом верхнем углу.

Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.

Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:

• вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
• в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.

Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.

В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.

В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.

Главная » Документы » Заявления » Заявление о переходе на УСН с 2019 года

Образцы заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения:

СКАЧАТЬ образцы заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения можно по ссылкам ниже:

В самом начале – вверху заявления – указываете данные ИНН юр. лица или же ИП. Всего в этой графе 12 (двенадцать) пустых клеток. В случае направления заявления организацией, номер которой имеет сокращенный набор – 10 знаков, то в двух последних оставшихся клетках ставится прочерк, обозначаемый с помощью знака «-».

Обозначают КПП лишь при заполнении заявления от имени организации, что касается физических лиц, то им необходимо проставить в каждой из таких клеток прочерки.

Укажите код той налоговой службы, в которую вы направляете заявление. Он состоит из четырех цифр.

«Признак налогоплательщика» должен характеризовать, когда именно заявитель заполняет заявление:

• во время направления документации для проведения гос. регистрации юр. лица или ИП – поставьте отметку «1»;
• при подаче заявления в процессе повторной регистрации закрытого или же ликвидированного юр. лица (ИП) – проставьте отметку «2». Также этот пункт обозначается лицами, переходящими на «упрощенку» с режима ЕНВД;
• во время смены какой-то иной применяемой налоговой системы (за исключением ЕНВД) проставляется следующий символ – «3».

Затем в заявлении расписывается расширенное наименование юр. лица. Перед заполнением следует свериться с официальным документом. Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, обозначаются его полные данные (ФИО). Сверять данные тогда нужно по паспорту или же другому документу, удостоверяющему личность.

Нужно знать! Наименование юр. лица всегда пишется одной строчкой.

По личным данным (ФИО) каждое слово прописывается на новой строке. Оставшиеся пустыми клетки следует заполнить прочерками, пользуясь указанным выше значком «-».

Дальше обозначается, с какой даты выполняется переход на систему упрощенного образца:

• «1» – отметку проставляют фирмы, которые с начала года осуществляют переход на другую систему налогообложения;
• «2» – обозначает, что замена выполняется с момента проведения регистрационных действий ИП (юр. лица). Код применяется теми, кто проводит регистрацию впервые или же после проведения закрытия;
• «3» – проставляют в том случае, если налогоплательщиком прекращена облагаемая ЕНВД деятельность, поэтому ему требуется перейти на упрощенную форму. Тут же обозначается, с какой даты будет проведен переход.

Затем идет срока, где следует выбрать конкретный налогооблагаемый объект:

• кодировка «1» используется, чтобы рассчитать сумму налога «по получаемым доходам»;
• «2» – по получаемым субъектом доходам с уменьшением их на расходную величину. Далее вписывается год, за который производится направление составляемого заявления.

Заполнять дальнейшие 2 поля необходимо, когда плательщик налогов осуществляет переход на «упрощенку» с другой системы, т. е. когда перед этим делалась отметка «3» в поле «признак налогоплательщика». Тут необходимо обозначить сумму дохода, полученную за последние 9 мес., предшествующих оформлению заявления, вместе с остаточной стоимостью ОС.

В случае направления документа лицом, представляющим интересы конкретной организации или ИП, ниже следует написать количество прилагаемых в подтверждение таких полномочий документов.

В нижней части заявление поделено на две части. Заполняется одна – левая.

Тут прописывается, кто именно направляет документ в адрес налоговой службы:

• при персональной передаче заявления плательщиком налога – ставится «1»;
• когда заявление направляется представителем – «2». Внизу прописываются персональные данные (руководителя организации, предпринимателя или соответствующего представителя), дополнительно проставляется телефон. Информация заверяется персональной подписью (если имеется, ставится и оттиск печати). Все, что осталось в данном блоке незаполненным, отмечают прочерками.

Посмотрите видео. Как перейти на УСН с 2019 года:

Даже при условии соблюдения всех установленных требований право на использование упрощенной системы не появляется, если направления уведомления о переходе плательщика на УСН не было. Связано это с тем, что переход на эту систему осуществляется с обязательным соблюдением уведомительного порядка (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/66 от 13 февраля 2013 г.).

Подается уведомление или в электронном, или в бумажном формате в адрес ИФНС в месте, где плательщик налогов (ИП или организация) был поставлен на учет, или же в Единый рег. центр с собранными на регистрацию документами.

Обратите внимание! В бумажном виде бланк заявления передается:

• в 2-х экземплярах – если заявление передается персонально или с помощью привлеченного представителя;
• в 1-м экземпляре – если заявление передается почтовой службой с использованием описи, подтверждающей вложение в письмо конкретного документа.

Куда сообщить о незаконном предпринимательстве, читайте тут.

Первый вариант. При первичной регистрации субъекта (юр. лица или ИП) он вправе на протяжении месяца (30 дней) с даты постановки его на учет сообщить о своем желании использовать упрощенную систему в текущем году.

Уведомление рекомендуется приложить к подготовленному на регистрацию пакету документов. В ряде регионов за регистрацию индивидуальных предпринимателей и юр. лиц отвечают Единые рег. центры. Они вполне могут отказаться принимать уведомление на применение упрощенной системы.

При отказе в принятии бланка следует направить его в ИФНС, расположенную по месту регистрации фирмы или ИП. В эту инстанцию уведомление направляют также на протяжении 30 дней (отсчитываются от даты, когда выдано свидетельство о постановке плательщика на налоговый учет).

В такой ситуации началом вступления в действие УСН станет момент проведения регистрации юр. лица или частного предпринимателя.

Второй вариант. Когда предпринимателем или же организацией уже ведется хоз. деятельность, то перейти на упрощенную систему они могут уже только в новом году.

При таком варианте подать уведомление нужно заранее – то есть в период с начала октября по 31 декабря того года, который предшествует переходу на упрощенную систему.

Третий вариант. Те юр. лица или индивидуальные предприниматели, которые используют ЕНВД, вправе перейти на упрощенную систему на протяжении текущего года с месяца, в котором не применяется ЕНВД (субъект был снят с учета как оплачивающий «временку»).

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Однако и в правиле о подаче заявления для перехода на упрощенную систему в прошедшем налоговом периоде также существуют одно исключение. Действует оно при условии, что проходит регистрация нового юр. лица (организации, фирмы, предприятия и т. д.), либо когда гражданин оформляет ИП, приобретая соответствующий статус.

При таких обстоятельствах заявление на применение упрощенной системы подается на протяжении одного месяца с момента проведения вышеуказанных регистраций. При этом плательщик сразу же переходит в статус «упрощенца» с определенным объектом, облагаемым налогом.

Вне указанного периода переход на УСН возможен, когда утрачивается право на ЕНВД в связи со сменой местных законодательных норм или же прекращением вида деятельности, по которому использовался налог. Здесь также отводится месячный срок для направления уведомления о переходе плательщика на упрощенную систему.

Упрощенная система, наравне с патентом и вмененкой, – режим налогообложения, выбираемый плательщиками на добровольной основе и используемый юр. лицами и предпринимателями по своему предпочтению и при условии соблюдения конкретных условий.

Когда регистрируется юр. лицо или же индивидуальный предприниматель, в автоматическом порядке их обычно переводят на ОСНО при условии, что от субъектов не поступит уведомления для перевода их на упрощенную систему. На подачу уведомления отводится 30 суток с момента постановки субъекта на учет.

ОСНО расценивается субъектами малого предпринимательства как один из наиболее сложных и невыгодных в экономическом плане режимов.

По большей части такая система налогообложения используется, если штатная численность и оборот средств в организации (ИП) не позволяет применить ни упрощенную систему, ни ЕНВД, или же когда большая часть контрагентов плательщика налогов заинтересована в зачете «входного» НДС.

Обратите внимание! Если во время регистрации юр. лица (ИП) ответственное лицо не сдало вовремя уведомление для применения к субъекту УСН/ЕНВД, то переход будет возможным лишь на следующий год.

Упрощенная система может использоваться при условии уведомления налоговой службы и проведения регистрации субъекта как плательщика «упрощенки». Переход на применение упрощенного режима невозможен без оформления уведомления ни во время изначальной регистрации, ни в ходе смены используемый системы налогообложения.

Прежде чем заявлять о своем желании применения «упрощенки», юр. лицам и предпринимателям с 2019 г. нужно сначала перепроверить, соответствуют ли они предъявляемым налоговым законодательством требованиям к моменту направления уведомления. В противном случае в налоговой службе могут законно оформить отказ.

На сегодняшний день в налоговую службу могут подать заявление для перехода в 2019 г. на упрощенную систему организации (статья 346.12 Налогового кодекса РФ):

• имеющие уровень дохода за 9 мес. 2018 не больше 112 млн. 500 тыс. рублей;
• имеющие к 2019 остаточную ценность своих основных средств (в соответствии с бух. учетом) не более 150 млн. рублей;
• без филиалов;
• в сформированном уставном капитале которых присутствует финансовая доля других предприятий в объеме не больше ¼ части.

На индивидуальных предпринимателей указанные «переходные» критерии доходов и ценности ОС не распространяются.

Но что касается других условий, соблюдая которые можно направить заявление для осуществления перехода с 2019 г. на упрощенную систему, то они действуют и в отношении юр. лиц, и в отношении ИП:

• штатное число сотрудников (среднегодовой показатель) – не больше ста человек;
• субъект не должен выступать плательщиком ЕСХН (сельхозналога);
• субъект не является добытчиком и реализатором полезных ископаемых (помимо наиболее распространенных) и не выступает производителем подакцизной продукции;
• субъект не относится к адвокатам, частным нотариусам, банкам, микрофинансовым организациям, ломбардам, иностранным и страховым организациям, агентствам занятости (частным), «бюджетникам», НПФ, организаторам игорной сферы бизнеса, профучастникам рынка ценных бумаг, не принимает участия в договорах по разделу продукции.

Важный момент! Можно ожидать одобрения заявления о переходе на упрощенную систему налоговой службой, если указанные выше условия (ограничения) полностью и одновременно соблюдены.

Если конкретное юр. лицо (организация, предприятие) или же ИП желает с 2019 г. перейти на «упрощенку» – упрощенную систему налогообложения – или заменить текущий действующий режим, следует уведомить о данном факте соответствующую налоговую службу по месту, где проживет предприниматель, или же по адресу, где располагается организация. Заявить о своем желании можно прямо сейчас. Форму такого уведомления утвердили 02 ноября 2012 г. отдельным Приказом ФНС №ММВ-7-3/829 (форма 26.2.-1).

Переход на упрощенный режим с 2019 г. для функционирующих на общем режиме организаций возможен только при условии соблюдения установленных лимитов дохода – за период 9 мес. 2018 г. он не должен превысить границу 112 млн. 500 тыс. рублей. Также по состоянию на начало года (2019) ценность основных средств организации должна не превышать значения 150 млн. рублей.

Законодательно подобных ограничений в статье доходов для ИП не предусматривается. Требование налогового законодательства – подача уведомления о переходе на упрощенную систему должна произойти до окончания текущего года (до 31 декабря), который предшествует году назначения новой системы.

Поскольку в 2018 г. последний день года (31 декабря) – это воскресенье, то следующим рабочим днем считается 9 января 2019 г. До указанной даты следует направить налоговое уведомление о факте перехода. Если организация (ИП) вновь создается и регистрируется, то можно подать уведомление налоговой службе по факту перехода на «упрощенку» в течение 30 дней с момента постановки субъекта на налоговый учет.

Если юридическое лицо или же предприниматель на текущий момент работают с общей налоговой системой, то применить упрощенную они могут только с наступлением нового года. Связано это с несовместимостью указанных двух режимов налогообложения.

Посмотрите видео. Заявление о переходе на УСН для ИП:

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК).

К преимуществам специального налогового режима относится:

• освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
• налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

• наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
• если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
• остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
• итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
• при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
• доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Когда и как подается заявление на УСН на 2019 год для ИП?

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

1. Для новых предпринимателей:

• одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
• в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

1. Для существующих:

• при смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабрь текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применился в следующем с 1 января.

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

• штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
• указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков организаций и ИП.

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

• В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
• Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
• Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.

• Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
• Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.

• В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
• Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
• При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Пример заполнения:

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2019 года: бланк формы 26.2-1, образец

Перейти на УСН уже работающие фирмы (ООО, АО) и ИП могут только с начала года — с 1 января 2019 года. Вновь зарегистрированные ИП и организации вправе начать применять УСН сразу после регистрации. В любом случае чтобы перейти на УСН с 2019 года, подайте в ИФНС уведомление о переходе на УСНпо форме 26.2-1. Скачать бланк и посмотреть образец уведомления (его еще называют заявление) можно у нас на сайте.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “Упрощенка 24/7”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Бланк уведомления (заявления) о переходе на УСН с 1 января 2019 года для ИП и ООО

Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет:

Внимание! Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на УСН она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания.

Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года.

И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1.

Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года.

В форме 26.2-1 нужно указать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость основных средств и размер доходов. Последние два вида сведений указываются по состоянию на 1 октября 2018 года.

При переходе на УСН с ОСН с 2019 года в уведомлении 26.2-1 организации и ИП должны указать:

1. выбранный объект налогообложения;
2. остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2018 года;
3. размер доходов за 9 месяцев 2018 года.

Для перехода ИП на УСН размер доходов предпринимателя и стоимость его активов значения не имеют. Однако мы советуем указать данные, чтобы не рисковать.

В ячейке “переходит на упрощенную систему налогообложения” укажите цифру “1”.

Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2019 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2018 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2018 году ОСН и желает перейти на УСН с 2019 года.

Те, кто открыл свое дело, по понятным причинам имеют не все данные. Основных средств на день учреждения еще нет. И доходы тоже будут позже. Поэтому новым компаниям и ИП нужно указать только объект по УСН, на котором они собираются перейти. То есть выбрать надо между доходами и доходами, уменьшенными на расходы.

Вновь зарегистрированные компании (ИП), планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если уведомление подается позднее в отведенные сроки, в эту ячейку впишите цифру “2”.

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Кто и как заполняет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года (подробная инструкция)

Заявить о своем желании применять данный налоговый спецрежим могут:

Основное требование для перехода на УСН с 2019 года – это доходы за период январь – сентябрь 2018 в пределах 112,5 млн. руб.

Кроме того, для предприятий существует ограничение по стоимости основных средств в момент перехода (а также на протяжении всего периода применения упрощенки) – 150 млн. руб. Имеется в виду остаточная стоимость амортизируемого имущество по данным бухгалтерского учета. Но при этом то, что к такому амортизируемому имуществу относится, определяется по нормам налогового кодекса.

Есть и другие ограничения. Например, штат не может превышать 100 человек, а организация на упрощенке не вправе иметь филиалы. Остальные требования, предъявляемые к упрощенцам, прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Кроме привычных граф бланка, таких как ИНН, КПП, наименование, лицо, подающее уведомление и его подпись, форма документа содержит:

Поле признака лица, подающего документ. Это может быть код 1 (предприятия и предприниматели, которые сдают форму 26.2-1 вместе с документами на регистрацию), код 2 (вновь созданные ИП и организации до истечения месяца со дня регистрации или ИП и предприятия, переставшие применять ЕНВД) или код 3 (юрлица или ИП, переходящие на упрощенку в обычном порядке с отличных от ЕНВД систем налогообложения).
Поле для указания даты перехода. Это может быть 1 января следующего года, дата регистрации или первое число месяца, следующего за окончанием применения вмененки.
Поле для выбора объекта налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.
Поле для отражения информации о доходах за 9 месяцев текущего года.
Поле для отражения информации об остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года.

Подать документ можно лично, по почте или через интернет.

Особенности заполнения бланка заявления на упрощенную систему налогообложения для ООО

Перед подачей уведомления о переходе ООО должны обязательно проверить такие моменты:

не принадлежат ли доли в уставном капитале ООО другим юрлицам и не превышают ли такие доли 25% (исключение – некоторые общественные организации инвалидов, потребительские кооперативы и др.);
не имеет ли ООО зарегистрированных филиалов;
не ведет ли деятельность из п. 3 ст. 346.12 НК РФ и не противоречит ли иным критериям этого пункта.

Когда подается заявление о переходе на УСН при регистрации ООО в 2019 году?

При регистрации предприятия есть 2 варианта подачи документа для перехода на упрощенку:

вместе с документами на регистрацию;
в течение 30 дней с даты регистрации.

Когда уведомление подается одновременно с пакетом документов на регистрацию, то поле ИНН, а также данные о доходах и стоимости основных средств не заполняются. В поле признак налогоплательщика ставится единица.

Когда документы подаются уже после внесения записи в ЕГРЮЛ, то в поле признака налогоплательщика ставится двойка.

Особенности заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года для ИП

Индивидуальный предприниматель может не заполнять поле уведомления, где указывается остаточная стоимость основных средств. Требование соблюсти лимит в 112,5 млн. руб. в момент перехода распространяется только на юридических лиц.

Вместе с тем, если в период применения упрощенки ограничение будет достигнуто, то предприниматель теряет право оставаться на данном налоговом спецрежиме. Такую позицию определил Минфин в своем письме от 15.06.2018 № 03-11-11/37040.

Уведомление о переходе на УСН: где заполнить онлайн

Заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения можно онлайн. Индивидуальные предприниматели для этого используют личный кабинет налогоплательщика, а организации – ту систему обмена документами с налоговой по телекоммуникационным каналам связи, которым они пользуются при сдаче отчетности.

Следует иметь в виду, что вновь созданные предприятия не могут рассчитывать на подачу документа онлайн, т. к. без регистрационных документов получить электронную подпись и заключить договор с оператором невозможно.

Как получить ответ из налоговой после подачи уведомления о переходе на УСН

Подтверждением права на применение упрощенки является второй экземпляр уведомления со штампом ИФНС, приложением почтовой описи или квитанцией об отправке документа в электронном виде.

Если этого недостаточно, то у налоговиков можно запросить информационное письмо по форме 26.2-7, которое содержит информацию о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН, а также информацию о поданной им отчетности по упрощенке.

Реагировать как-то иначе на поданное уведомление об упрощенке налоговики могут только при отказе. Такое может случиться, если форма 26.2-1 подана с опозданием или налогоплательщик не соответствует критериям упрощенца.

Оцените статью: