Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году". Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году devushka-bezhit-s-chasami

Источник: www.shutterstock.com

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

  • 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет. Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные. Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

  1. Для направления в инспекцию.
  2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

  1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
  2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
  3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Расчет 6-НДФЛ — обязательный компонент налоговой отчетности работодателей (и иных налоговых агентов). Ознакомимся со сроками его сдачи и с последствиями их нарушения в различных ситуациях.

В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица

Форма 6-НДФЛ сдается до конца месяца, идущего за тем или иным отчетным периодом:

Нет видео.
Читайте так же:  Как и на каких основаниях можно отозвать работника из отпуска
Видео (кликните для воспроизведения).

За год расчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году расчет надо направить в ФНС:

За сам 2019-й год 6-НДФЛ нужно сдать до 01.04.2020 года.

Важно выбрать правильный способ сдачи расчета — бумажный или электронный. Первый способ разрешен для налоговых агентов, которые в отчетном периоде выплатили доход физлицам в количестве не более 24 человек. Если получателей дохода — 25 человек и больше, то расчет обязательно сдавайте в электронном виде — с использованием специальной квалифицированной ЭЦП для документооборота с ФНС.

Если не сдать расчет вовремя, ФНС даже при просрочке в 1 день, выпишет налоговому агенту штраф на 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: до тех пор, пока расчет не будет сдан. Если просрочка составит от 10 дней, ФНС сможет заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Отдельно следует сказать о сроках сдачи корректировочной формы 6-НДФЛ. Она применяется, если налоговый агент нашел критичные ошибки в ранее предоставленном расчете. К таким ошибкам, как отмечает ФНС, относится включение в расчет:

  • некорректных сумм доходов и вычетов, вследствие чего размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, был неправомерно снижен;
  • некорректных сумм доходов, по которым их получатель мог бы получить налоговый вычет, но не получил — в данном случае, по вине налогового агента.

Если такие ошибки в 6-НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками). Но штрафа можно избежать, если подать корректировку в ФНС:

  1. В пределах обычного срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период или год.
  1. Позже обычного срока сдачи расчета — но до истечения срока уплаты НДФЛ за физлицо, при условии, что:
  • ФНС к тому моменту сама не обнаружила ошибки;
  • ФНС к тому моменту не назначила выездную проверку.

На практике второй сценарий — редкость. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты (типичного дохода, отражаемого в 6-НДФЛ) практически всегда истекает намного раньше крайнего срока подачи расчета, в котором эта зарплата (и налог по ней) фиксируется.

  1. Позже обычного срока сдачи расчета и после истечения срока перечисления НДФЛ за физлицо, если:
  • ФНС к тому моменту не обнаружила ошибок, а обусловленная ими недоплата налога (и начисление пеней на нее) возмещены налоговым агентом;
  • ФНС провела выездную проверку, которая не выявила ошибок.

Если расчет предоставить налоговикам в бумажном виде, когда нужен был электронный, то указанных санкций не будет (если документ, конечно, сдан, вовремя). Но ФНС в этом случае оштрафует налогового агента на 200 рублей за нарушение способа подачи документа.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ

Повод для сдачи

Когда 6-НДФЛ считается предоставленной в срок

Пропуск срока представления отчетности грозит не только штрафом , но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов. Поэтому важно подавать отчетность своевременно (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) . В этом вам поможет наш календарь сдачи отчетности в 2019 году.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в отдельном материале.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

  • за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
  • за 2019 год – не позднее 15.04.2020.

Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.

Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):

  • за 2018 год – до 25.03.2019;
  • за 2019 год – до 25.03.2020.

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году sp-zen

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году sroki_sdachi_otchetnosti_v_2019_godu

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений – о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Читайте так же:  Как стать старателем в россии получаем лицензию на добычу золота

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством – они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Орган представления

Отчет

За период

Срок сдачи

Актуально для

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ИФНС

Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

При наличии объекта налогообложения

При наличии объекта налогообложения

Авансовые расчеты налога на имущество

Декларация по водному налогу (квартальная)

При наличии объекта налогообложения

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

01.04.2019 – сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

ПФР

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

ФСС

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф – 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица бухгалтера

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Декларация по НДС (ежеквартальная)

Если выставляли счета-фактуры

или являлись налоговыми агентами

Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)

Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

Справка о доходах 2-НДФЛ

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

Декларация по транспортному налогу

При наличии объекта налогообложения

Декларация по земельному налогу

При наличии объекта налогообложения

Декларация по налогу на имущество

Авансовые расчеты налога на имущество

Декларация по водному налогу (квартальная)

При наличии объекта налогообложения

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

Сведения о среднесписочной численности

Декларация по УСН (ежегодная)

01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Декларация по ЕНВД (квартальная)

Декларация ЕСХН (ежегодная)

Единая упрощенная декларация

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)

Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО)

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа

Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

Читайте так же:  Продажа в рассрочку

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность

При­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, по­да­ва­е­мой в ИФНС.

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году xcbec16528b8b53a21a3e5a8538f62c8d.jpg.pagespeed.ic.y5iSlk9Gf0

Сроки сдачи отчетности за 2019 год изменились, появились новые формы отчетности. Бухгалтеру ошибаться нельзя, так как штраф за несдачу отчетности составляет 30% от налога. Журнал “Упрощенка” позаботился о том, чтобы бухгалтеры сдали все отчеты вовремя.

Мы составили удобный календарь бухгалтера на 2019 год. В нем не только указаны сроки сдачи, но и под каждой формой есть ссылка на актуальный бланк отчета, а также на программу “Упрощенка 24/7”, в которой вы можете заполнить отчет. В таблице мы учли важные изменения и добавили новые формы отчетности.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила для вас персональный календарь. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Для того, чтобы узнать сроки сдачи отчетов в Росстат, воспользуйтесь статьей Какие отчеты упрощенцам скоро сдавать в Росстат.

Календарь налоговой и бухгалтерской отчетности на 2019 год

Вид отчетности

Куда сдается

Кто сдает в 2019 году

Срок сдачи


Отчеты за 4 квартал 2018 года и за весь 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

12.01.2019 1,271 Просмотров

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году %D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B1-1

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

С отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году %D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B2-1

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Ранее ФНС предлагала единый вариант заполнения формуляра для работодателей, сдававших отчетность по своим сотрудникам. И частным лицам, которым надо было предоставить справку о своих доходах в кредитные, банковские, иные учреждения. Это была единая форма, в которой указывали:

  • размер ежемесячных доходов;
  • объем, вид, налоговых вычетов.

Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г. внесены изменения в 2-НДФЛ в 2019 году, а новые бланки сделаны в виде двух приложений:

  • формуляр, который заполняют работодатели — приложение №1;
  • справка, выдаваемая сотруднику бухгалтерией, — приложение №5.

Ознакомьтесь с полным текстом приказа № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г.

Фискальные органы изменили не только бланки, но и количество информации, объем, который надо заполнять в приложении №1. Приложение №5 полностью соответствует прежнему варианту. Остальные приложения приказа тоже содержат важную информацию:

  • правила заполнения бланков вручную — приложение №2;
  • регламент электронного заполнения — №3;
  • порядок подачи сведений по форме 2-НДФЛ — №4.

Новый приказ прекратил действие старых регламентирующих документов:

  • приказ от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (последняя редакция от 17.01.2018), определявший как заполнять, когда сдавать отчет по доходам физического лица;
  • приказ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, определявший порядок отчетности при невозможности удержания бюджетных отчислений, причины и прочее.

Несмотря на все изменения в 2-НДФЛ, сроки сдачи в 2019 году останутся прежними: сведения должны быть отправлены налоговикам не позже 01.04.2019 года

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2019 году изменений нет. Их по-прежнему два:

  • не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
  • не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В 2019 году оба этих дня — рабочие, поэтому никаких переносов дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), не будет.

Читайте так же:  7 правил заполнения анкеты кандидата при трудоустройстве

Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Приказ ФНС изменил объем формы 2-НДФЛ 2019: уменьшил количество разделов с пяти до трех, но добавил несколько информационных пунктов, которых не было ранее. Теперь работодатель заполняет:

  • титульный лист с общими сведениями об организации, делающей бюджетные отчисления за физическое лицо;
  • первый раздел: паспортная информация о сотруднике;
  • второй раздел: размер ежемесячных выплат сотруднику, объем бюджетных отчислений;
  • третий раздел: использованные налоговые вычеты (имущественный, социальный или стандартный);
  • приложение, в котором дана полная расшифровка ежемесячных начислений с кодами.

При заполнении недопустимы исправления, помарки, замазывание ошибочных данных корректором, использование отрицательных цифровых значений. Каждая ячейка формуляра должна быть заполнена. Если данных для нее нет, то ставят нули (вместо цифр) или прочерки (вместо текста).

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году %D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B3

Страницы формуляра, отпечатанные на отдельных листах, имеют последовательную трехзначную нумерацию (001 и т.д). Оформление новой справки рассмотрим на примере вымышленного гражданина РФ Фадеева М.А, работающего в ООО «Фаянс», являющегося налоговым резидентом. Сотрудник уволился с работы по собственному желанию, оплачиваемый отпуск использовал частично, остальное получил в виде денежной компенсации. Его ежемесячные доходы с 01.01.18 до 17.09.18 (дата увольнения):При отчислении в бюджет 13%, сотрудник использовал стандартный налоговый вычет 2 800 рублей ежемесячно (у него двое детей). Поэтому сумма начисленных и удержанных бюджетных сборов идентичны: 18 985 рублей. Заполненная форма будет выглядеть так:

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году %D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B1

Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году %D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B2

Бланк 2-НДФЛ 2019 начинают заполнять с титульного листа, продвигаясь к концу. Пишут синей пастой (не гелевой), печатными символами:

  • реквизиты юридического лица;
  • порядковый номер по внутренним учетным формам, для бланка, который дополняет, исправляет раннее поданную информацию, указывают номер документа, который он корректирует;
  • цифровое обозначение года, за который сдают отчетность (в 2019 — код 2018);
  • кодированный номер региональной налоговой инспекции, принимающей данные;
  • для первого варианта отчета ставят код корректировки 00, формуляр, отменяющий первый сданный бланк нумеруют 99;
  • цифровое обозначение бюджетных отчислений: 1 — работодатель в полном объеме удержал часть зарплаты и перечислил ее в бюджет, 2 — работодатель не смог вычесть налоги по каким-либо объективным причинам, 3 — полный объем отчислений сделал правопреемник работодателя, 4 — правопреемник не смог удержать 13%;
  • название юридического лица в сокращенном варианте, фигурирующем в уставных данных, если такового нет — полное наименование;
  • код ОКТМО, контактные данные директора, главного бухгалтера.

Если должность главного бухгалтера, в соответствии с уставом компании, занимает директор, указывают контактную информацию бухгалтера, заполнявшего документы.

После титульного листа переходят к первому разделу: паспортные данные сотрудника, гражданство, статус налогоплательщика (резидент обозначается цифрой 1, нерезидент — 2).

Второй раздел полностью посвящен начислениям: учитывают премии, окладную часть, компенсации, материальные поощрения. Третий раздел посвящен налоговым вычетам, которые кодируются в зависимости от типа. В приведенном примере у гражданина Фадеева была налоговая льгота:

  • код 126 (первый ребенок): ежемесячно 1400 рублей, за девять месяцев сумма 12 600 руб;
  • код 127 (второй ребенок): 1 400 х 9 = 12 600;

Дополнения к формуляру (последний лист):

  • первый столбик: цифровое обозначение месяца (1 — январь, 2 — февраль и так далее);
  • второй: код дохода (2000 — заработная плата, 2002 — премия, 2012 отпускные, 2013 — компенсация неиспользованного отпуска), код дополнительных налоговых вычетов (исключаем стандартный, жилищный, социальный);
  • третий: цифровые значения в рублях.

Все обозначения сохранились такими же, как были в прошлые годы. Их полный перечень есть в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 24.10.2017).

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Читайте так же:  Освобождение ип в декрете от уплаты страховых взносов в пфр

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
      При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
    • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта – то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока – до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Изображение - Срок сдачи 2-ндфл за 2019-2020 год в 2019-2020 году 34457565634535
    Автор статьи: Василий Панасейко

    Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 4.7 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here