Нужна ли касса для ип на енвд

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД? Требуется ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019 году? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей сегодняшней публикации.

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств, но только при условии, что они оформляют бланки строгой отчетности (БСО).

Причем, бланки строгой отчетности плательщик ЕНВД может выдавать только при наличных расчетах с физическими лицами.

Если плательщик ЕНВД ведет наличные расчеты с ООО, ОАО, ИП, то применение кассового аппарата для него обязательно, кроме тех случаев, которые указаны в ст. 2 ФЗ -54 «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

БСО, выдаваемый вместо кассового чека, в законодательно разрешенных случаях, должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ .

Но необязательность применения кассового аппарата при использовании ЕНВД будет возможна только до 1 июля 2018 года. Это ответ на второй вопрос нашего сегодняшнего материала: нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году? После 1 июля 2018 года плательщикам ЕНВД в сфере торговли и общепита, применяющим наемный труд, необходимо будет установить и применять в работе онлайн-кассы с фискальным регистратором.

Итак, согласно поправкам, внесенным в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ с 1 июля 2018 года онлайн-кассы можно не применять следующим плательщикам ЕНВД:

хозяйствующим субъектам (юр.лицам и ИП) на ЕНВД (кроме тех, которые ведут деятельность в области розницы и общепита);
ИП на ЕНВД в сфере розницы и общепита, осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если ИП заключит трудовой договора с наемным работником, то в 30-дневный срок он обязан зарегистрировать ККТ.

Для этих категорий плательщиков ЕНВД обязательное применение онлайн-касс перенесено на 01.07.2019 год.

При этом, вместо чека ККТ по требованию покупателя ИП и ООО, освобожденные от применения кассового аппарата, обязаны, как и прежде, выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

Все остальные ИП и ООО, применяющие ЕНВД, обязаны начать работать с онлайн-кассой с 1 июля 2018 года.

Этого срока можно не дожидаться, а установить кассу заранее, тем более использование кассового аппарата дает следующие преимущества:

• удобство и простота контроля за продажами любого периода;
• проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
• появляется возможность оплаты банковской картой;
• уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
• обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
• отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
• появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
• появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Кроме того, предприниматели, установившие онлайн-кассу, могут получить налоговый вычет в размере до 18 тысяч рублей на каждую кассу. Эта возможность открыта для следующих категорий налогоплательщиков:

1. ИП на ЕНВД, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли или общепите и имеющий сотрудников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2018 года.
2. ИП на ЕНВД, для видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.
3. ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей или общепитом самостоятельно, без привлечения наемных работников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.

Несмотря на обещания правительства рассмотреть вопрос о продлении льготного периода для предпринимателей на ЕНВД в части применения онлайн-касс, никаких изменений так и не произошло.

Совсем небольшая категория ИП, применяющих ЕНВД, может не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. К таким ИП относятся предприниматели, работающие в сфере оказания услуг населению, а также работающие лично без применения наемного труда в сфере торговли и общепита.

С 01.07.2019 все выше перечисленные категории ИП на ЕНВД, обязаны применять онлайн-кассы. Так как осталось совсем не много времени до этого срока, рекомендуем заняться приобретением и регистрацией кассовых аппаратов уже сейчас, чтобы не попасть в очередь во время наплыва в ИФНС желающих зарегистрировать кассовые аппараты.

Материал обновлен 23.02.2019 с учетом актуальных изменений законодательства РФ.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка до 2019 — 2021 года

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.

Летом 2016 года в ФЗ №54 внесли поправки. Теперь все ИП должны приобрести и применять онлайн-кассы, даже плательщики ЕНВД. Начать работу с онлайн-кассой можно добровольно с 2017 года. Но для отдельных категорий плательщиков ЕНВД предусмотрены различные условия: некоторые предприниматели получили отсрочку, а кому-то повезло, и применять онлайн-кассу необязательно. В статье расскажем об условиях применения онлайн-кассы ИП на ЕНВД, отсрочках и штрафах за нарушение порядка использования ККТ.

Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС, кассы сами передают информацию об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений. А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.

Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес.

Бизнесмен может купить новую онлайн-кассу или доработать собственный прибор для печати чеков в специализированном сервисе. Онлайн-касса должна отвечать требованиям ФНС, изложенным в письме № ММВ-20-20/33, иначе вас могут оштрафовать. Касса должна:

• обеспечивать передачу информации в налоговую онлайн;
• иметь фискальный накопитель на срок не менее 3 лет для ЕНВД;
• печатать фискальные документы с соблюдением всех реквизитов и направлять их покупателю на почту;
• уметь работать автономно, а когда соединение восстановится, передать все чеки в ФНС.

Обязательно зарегистрируйте кассу в налоговой: на незарегистрированной кассе работать нельзя, она не будет считаться используемой. Не забудьте заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных и проверить правильность передачи информации.

Переход упрощают налоговые вычеты, благодаря которым можно приобрести кассу бесплатно. Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей на одну кассу, он включает покупку, настройку, установку и модернизацию. Подробнее о налоговом вычете на покупку кассы мы уже писали.

Помимо вычетов переход малого бизнеса на онлайн ККТ облегчают отсрочки. Поэтапный переход дает предпринимателям время подготовиться к новому порядку работы и расходам на ККТ. К тому же так удастся избежать дефицита техники и роста цен.

По требованию законодателя почти все предприниматели на ЕНВД должны постепенно перейти на работу с онлайн-кассой. Все ИП, которые не обязаны переходить на онлайн-кассы или получили отсрочку, сейчас используют товарные чеки и бланки строгой отчётности, которые выдают покупателям. От применения онлайн-кассы освобождают особые условия:

• ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
• Деятельность вмененщика входит в список ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви и одежды, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.

В этом году прошел первый этап отсрочки. Применять онлайн-кассы начали:

• организации в сфере розничной торговли;
• организации в сфере общепита;
• ИП с наемными работниками в общепите и розничной торговле.

Если до сих пор вы как предприниматель работали без сотрудников и без кассы, то приняв сотрудника на работу после 1 июля, вы должны купить и поставить онлайн-кассу на учет в течение месяца со дня заключения договора.

Сейчас идет второй этап отсрочки, он продлится до 1 июля 2019 года. До этого времени от обязанности применять ККТ освобождены:

• ИП с сотрудниками и организации вне розничной торговли и общепита;
• ИП без наемных работников в сфере общепита и торговли;
• ИП без сотрудников;
• ИП без работников, которые владеют вендинговыми автоматами.

Пока предприниматель не начал применять онлайн-кассу, он должен предъявлять покупателю чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие факт оплаты сделки. С 1 июля 2019 используйте кассу для безналичных расчетов с физлицами. Со дня оплаты у вас есть 1 рабочий день для формирования кассового документа.

В Госдуму внесли два предложения о продлении отсрочки применения ККТ до 1 января 2021 года. Первый проект для ИП на ЕНВД и ПСН, а второй для более широкого круга. Но, к сожалению, ни один проект не приняли. Государство посчитало, что это затянет внедрение ККТ, поэтому приняло компромиссный вариант, отсрочив переход до середины 2019 года. Уже можно точно сказать, что больше отсрочки не будет, и переход не отменят.

Предприниматели на ЕНВД, которые не торгуют подакцизными товарами, могут не указывать товар в чеке и БСО до 1 февраля 2021 года. Это позволит большинству предпринимателей не спешить с покупкой программ складского учета и расклейкой штрихкодов. Товар можно внести в чек без специальной программы. Продаются ККТ, позволяющие добавить наименование товара самостоятельно. Кассиру нужно лишь выбрать товар из списка и указать количество. Продавцы акцизных товаров должны указывать в чеке реквизиты товара уже с 1 июля 2019 года.

Пока действует отсрочка, штрафы на предпринимателей наложены не будут. Еще есть время приобрести, установить и зарегистрировать кассу. Но те, кто должен был сделать это до 1 июля 2018 года, уже рискуют получить серьезные штрафы.

• Торговля без онлайн кассы при первом обнаружении наказывается штрафом от 10 000 рублей, а если после этого нарушитель не приобретет кассу, то его дисквалифицируют на срок до 90 дней;
• Использование онлайн-кассы с нарушением правил постановки на учет, отражения реквизитов в чеках, отсутствием фискального накопителя — штраф 3 000 рублей;
• За невыдачу чека по требованию клиента — 2 000 рублей;
• За непредставление в налоговую документов по кассовым операциям — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет в ведении деятельности на ЕНВД и других спецрежимах, он принимает отчеты из касс в конце смены. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте и отправляйте отчетность онлайн. Новым пользователям доступен бесплатный период работы 30 дней.

Обязательная установка онлайн-касс для ИП на ЕНВД без работников отсрочена до 1 июля 2019. Если предприниматель не подключит онлайн-кассу вовремя, рискует быть оштрафованным на сумму от 30 000 руб. Отдельные категории ИП на ЕНВД освобождены от данной обязанности, другие – получили отсрочку.

Кассы с функцией «онлайн» для бизнесменов на ЕНВД вводились государством в три этапа. Поставить новый аппарат до 01.07.2017 должны были все ИП, реализующие крепкую алкогольную продукцию. Затем данная обязанность коснулась бизнесменов в общепите, рознице, только тех, кто имеет наемных сотрудников. Для данных ИП срок – 01.07.2018.

На отсрочку для установки нового кассового оборудования до 01.07.2019 вправе рассчитывать следующие категории ИП на ЕНВД:

• предприниматели, имеющие объекты розничной торговли и заведения общественного питания без персонала;
• все бизнесмены, оказывающие другие типы услуг, независимо от наличия работников;
• ИП без наемных сотрудников, имеющие вендинговые автоматы. Предприниматели в вендинге со штатом должны использовать кассы с 01.07.2018.

Предприниматели без персонала имеют право не применять кассы с функцией «онлайн» до 01.07.2019. Как только бизнесмен заключает трудовой договор, он лишается данной льготы. В течение месяца со дня оформления сотрудника работодателю придется подключить новые устройства.

Направления деятельности и типы услуг, для которых установлено требование на введение онлайн-ККТ, можно посмотреть в Налоговом Кодексе.

• розничная продажа товаров в помещениях до 150 м 2 ;
• нестационарная и стационарная торговля без торговых залов;
• заведения общественного питания с небольшими залами площадью до 150 м 2 ;
• объекты общепита без зала.

• оказание бытовых и ветеринарных услуг;
• обслуживание машин, предоставление автостоянок и платформ;
• пассажирские перевозки (для автопарков с числом транспортных средств не более 20 шт.);
• наружные рекламные конструкции и реклама на авто;
• услуги про проживанию в помещениях до 500 м 2 ;
• сдача в аренду нестационарных мест для торговли и заведений общепита без залов;
• передача земли под торговые объекты и заведения общепита.

Отсрочка предусмотрена для отдельных категорий бизнесменов, осуществляющих оказание услуг с выдачей БСО и квитанций. С 1 июля 2019 они перейдут на формирование квитанций через систему нового типа.

ИП на ЕНВД могут использовать бланки при приеме оплаты за следующие услуги:

• коммунальные и жилищные;
• бытовые (пошив, ремонт, услуги салонов красоты и т.д.);
• прием оплаты за почтовую и мобильную связь;
• туристические услуги;
• пассажирские перевозки;
• продажа билетов на концерты, матчи и другие мероприятия.

Пока бизнесмен не подключил онлайн-кассу, он может выписывать платежные документы в прежнем порядке. ИП обязаны оформлять квитанции, БСО даже, если покупатели не просят об этом. Специальные бланки заказывают в типографии или печатают с помощью автоматизированной системы.

Какие ИП на ЕНВД полностью освобождены от онлайн-ККТ?

Касса с функцией «онлайн» не требуется бизнесменам в случаях, установленных ст. 2 № 54-ФЗ.

• реализация прессы через киоски;
• фруктов, овощей, зелени, бахчевых в течение сезона;
• мороженого, безалкогольных напитков и масла на разлив, бочкового кваса, молока, живой рыбы;
• изделий ручной работы, продукции художественных и народных промыслов;
• религиозных книг и предметов;
• разносная торговля непродовольственными товарами;
• продажи на ярмарках, рынках, выставках, через палатки.

• услуги общепита в школах и детских садах (не для посторонних лиц);
• уход за детьми, больными и пожилыми людьми;
• ремонт обуви, одежды, ключей, очков и т.д.;
• культивирование земель, распил дров;
• услуги носильщиков на вокзалах;
• прием утильсырья и стеклотары (кроме металлолома);
• продажа билетов в общественном транспорте;
• сдача жилых помещений;
• торговля ценными бумагами;
• оказание религиозных, обрядовых услуг.

Помимо предпринимателей, оказывающих вышеперечисленные услуги, от онлайн-ККТ освобождаются:

• ИП на ЕНВД, осуществляющие поставки и торговлю в отдаленных населенных пунктах, в труднодоступной местности (перечень малых населенных пунктов создается региональными властями);
• ИП на ЕНВД, работающие в местах, труднодоступных для связи должны выписывать БСО.

Бизнесмены имеют право на финансовую поддержку в период замены оборудования. Предприниматели могут оформить налоговый вычет до 18000 руб. на каждую установленную или обновленную единицу ККТ. Льгота уменьшает налогооблагаемую сумму.

Вычет может быть использован в течение 2018 года. Сумма льготы, положенной для ИП на ЕНВД, может превышать размер налога, рассчитанного к уплате в бюджет. В таком случае остаток будет перенесен на новый налоговый период. Остаток вычета может переноситься до тех пор, пока не исчерпается.

Основные условия для получения льготы:

1. предприниматель должен в момент покупки и подключения ККТ работать на ЕНВД;
2. кассовые аппараты должны быть введены в эксплуатацию в установленные сроки с 01.02.2017 по 01.07.2018 или до 01.07.2019;
3. модель должна присутствовать в специальном реестре новой кассовой техники и иметь режимы для отправки данных по чекам в налоговую инспекцию.

Для инспекции необходимо подготовить следующие сведения: данные ИП, дата выплаты налога, размер вычета, наименование и номер ККТ, стоимость, сумма, затраченная на настройку, подключение. Бизнесмен указывает общую сумму расходов в специальном разделе налоговой декларации. К ней прилагаются чеки и договора об обслуживании.

Предприниматели осуществляют переход на новую технику в следующем порядке:

• покупка одной из установленных моделей ККТ и фискального накопителя;
• подключение интернета и получение электронной подписи;
• заключение договора с оператором фискальных данных;
• постановка аппарата на учет в ФНС;
• настройка кассовой техники для работы со специальными программами.

Выполнять новые требования можно постепенно: до конца 2018 купить смарт-терминал, в начале 2019 года заказать фискальный накопитель, ближе к концу срока заключить договор с ОФД и подключить ККТ.

Перейти на новую кассовую систему до 01.07.2018 должны были все бизнесмены на ЕНВД из розницы и общепита, нанимающие сотрудников. До 01.07.2019 онлайн-ККТ устанавливают остальные категории предпринимателей на ЕНВД без наемного персонала, в том числе оказывающие услуги населению и выдающие БСО. Оборудование желательно приобрести заранее, так как к концу срока ожидаются очереди и дефицит аппаратов.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Нужна ли онлайн-касса индивидуальным предпринимателям на ЕНВД в 2018 году

1 июля 2018 года – это дата второго этапа масштабного внедрения онлайн-касс. Напомним, что кассовые аппараты нового образца, с подключением к интернету, работают уже год, но вопросов по их применению всё ещё очень много. Более того, до сих пор в закон «О применении контрольно-кассовой техники» депутаты продолжают вносить изменения.

Обращаем ваше внимание на то, что законопроект про онлайн кассы для ИП на ЕНВД (отсрочка до 2021 года) так и не был одобрен. Вместо него принят закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, который значительно сократил период отсрочки в применении касс для льготных режимов.

Кто из предпринимателей на ЕНВД обязан применять кассу в 2018 году

Специальный режим ЕНВД известен тем, что при расчёте налога здесь не учитывается доход, реально получаемый налогоплательщиком. Нужна ли онлайн касса на вменёнке, если предприниматель не отчитывается о размере выручки от реализации товаров и услуг?

Да, нужна, причем, послаблений в обязанности применять кассовую технику лишили не только плательщиков ЕНВД, но и многие другие категории бизнесменов (например, не отложили до 2021 года переход на кассы для ИП на ПСН).

Сроки обязательного перехода на кассы зависят от вида деятельности ИП и от наличия у него работников:

• для торгующих в розницу или оказывающих услуги общественного питания с привлечением наёмного персонала – с 01.07.2018, а при отсутствии работников – с 01.07.2019;
• для оказывающих услуги населению, независимо от наличия работников – с 01.07.2019.

В спорной ситуации оказались предприниматели, оказывающие услуги населению удалённо. С одной стороны, они ещё год вправе работать без кассы и выписывать БСО. Но с другой – при отсутствии прямого контакта с клиентом передать ему бумажный документ нет возможности. Последние новости по этому вопросу пришли от Минфина – ведомство считает, что в этом случае надо выдавать кассовый чек в электронном виде.

Вопрос о компенсации расходов бизнеса на приобретение новых касс обсуждался ещё больше года назад. Тогда налоговые органы пообещали разработать порядок специального кассового вычета, т.е. уменьшения налога для продавцов, которым пришлось установить ККТ.

Вычет индивидуальным предпринимателям на вменёнке действительно предоставили, но с ограничением по сумме. По мнению чиновников, онлайн касса для ИП на ЕНВД обойдется не дороже 18 000 рублей за одну единицу. Соответственно, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на эту сумму.

Пока не разработана новая форма декларации на ЕНВД, отразить расходы на приобретение онлайн кассы можно в строке 040 раздела 3. При этом к декларации надо приложить пояснительную записку, где указать регистрационные данные ККТ (см. письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@). А в проекте новой декларации для этого предусмотрен специальный раздел 4.

Условия получения вычета за онлайн кассы для ИП на ЕВНД в 2018 году:

• касса должна быть зарегистрирована в ФНС период с 01.02.17 до 01.07.18;
• ККТ должна применяться в деятельности, облагаемой ЕНВД;
• в расходы, которые можно учесть, входят не только затраты на покупку новой кассы, но и на модернизацию кассы старого образца.

Никакого специального заявления на получение вычета писать не надо. Если вы выполняете эти условия и ограничения по сумме, то просто указываете в декларации расходы на ККТ. Здесь, однако, возникает два вопроса:

1. Что делать с суммой страховых взносов за себя и за работников, на которые уменьшается квартальный налог.
2. Как быть, если рассчитанный квартальный налог меньше, чем допустимая сумма вычета (18 000 рублей).

Налоговые органы считают, что сначала надо уменьшить налог на сумму страховых взносов, а расходы на ККТ можно учитывать только в оставшейся части налога. Если вся сумма вычета не была учтена, то её остаток можно перенести на следующие кварталы.

В письме от 19.04.2018 г. N СД-4-3/7542@ Минфин и ФНС привели такой пример получения вычета для ИП на ЕНВД с работниками.

Предприниматель приобрел и зарегистрировал ККТ в 1 квартале 2018 года, стоимость кассы составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2018 года составила 5 000 рублей, а сумма страховых взносов – 2 000 рублей. В этом случае ИП вправе уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов 2 000 рублей и сумму расходов на приобретение ККТ в размере 3 000 рублей. Остаток в 15 000 рублей индивидуальный предприниматель вправе учесть при уменьшении суммы рассчитанного налога в следующих налоговых периодах (кварталах) 2018 года.

Получается, что при небольшом исчисленном налоге предприниматель на ЕНВД не всегда сможет учесть всю сумму вычета. Если мы возьмем ИП из примера выше, то при таких же цифрах он сможет учитывать расходы на кассу ещё три квартала по 3 000 рублей. Итого, вся сумма полученного вычета у него составит не 18 000 рублей, а только 12 000 рублей.

Санкции для предпринимателей, не выполняющих требования закона об использовании касс, предусмотрены статьёй 14.5 КоАП РФ:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей за неприменение ККТ (отсутствие или фактическое неиспользование кассы; технические проблемы; отсутствие модели кассы в официальном реестре; касса, не поставленная на учет в ИФНС; пробитие чека на меньшую сумму);
• предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей за непредставление информации и документов, содержащих сведения о ККТ, по запросам налоговых органов.

Налоговые инспекции прекрасно знают про все ИП на ЕНВД, стоящих у них на учёте по месту деятельности и занимающихся розничной торговлей или общепитом. С большой вероятностью, именно в отношении таких предпринимателей с 1 июля 2018 года будут проводиться контрольные закупки.

Надзорные каникулы на мероприятия налогового контроля не распространяются, поэтому проверяющие руководствуются только служебным поручением о проведении проверки. Это означает, что о проведении контрольной закупки заранее в известность не поставят, а инспекторы будут приобретать и оплачивать товары или услуги под видом обычных покупателей. После совершения покупки инспектор предъявит поручение на проведение проверки и запросит документы, подтверждающие приобретение и регистрацию кассового аппарата.

Особенное подозрение могут вызвать ИП, занимающиеся розничной торговлей и общепите, нанимавшие работников до 1 июля 2018 года. Дело в том, что отсутствие работников в рознице и общепите позволяет работать без кассы ещё один год (до середины 2019 года), поэтому некоторые работодатели массово уволили свой персонал.

На самом деле, работники продолжают выполнять свои обязанности, а их увольнение происходило только на бумаге. Если при проверке выяснится, что оплату без ККТ в магазине или кафе принимает не сам предприниматель лично, то можно получить ещё и штраф за нарушение трудового законодательства.

Ещё раз кратко об особенностях применения онлайн-касс для предпринимателей на вменёнке:

1. В отношении онлайн кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года полностью отменена.
2. С 1 июля 2018 года выдавать кассовый чек в розничной торговле и сфере общепита обязаны предприниматели-вменёнщики, имеющие работников.
3. С 1 июля 2019 года применять ККТ должны также ИП, торгующие и оказывающие услуги общепита без работников.
4. Если предприниматель после 1 июля 2018 года торгует или занимается общепитом без работников, а потом нанимает персонал, то установить кассу он обязан в течение 30 дней после заключения трудового договора.
5. С 1 июля 2019 года предприниматели, оказывающие услуги населению, не имеют права выписывать БСО типографского образца. Вместо него надо выдавать кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой (аналог ККТ).
6. Для получения вычета на приобретение кассы (в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ) надо соблюдать установленные сроки и порядок уменьшения исчисленного квартального налога.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2018 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”. Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ). Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

• Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
• Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
• Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2018 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

• реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
• передача акций;
• выдача проездных билетов в общественном транспорте;
• доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
• продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
• разносная продажа не/продовольственных товаров;
• киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
• продажи из автоцистерны;
• выкуп стеклотары, утильсырья;
• починка обуви;
• изготовление ключей;
• забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
• продажа изделий народных худ. промыслов;
• деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
• работа носильщиков;
• сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2018 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Начиная с 1 июля 2018 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2018 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.

Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2018 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2018г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

• фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
• компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
• другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

• до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
• до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Для начала разделим все существующие ККМ на:

• автономные;
• пассивные.

Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. Читайте также статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”

Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

• активная (POS-терминал);
• современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

• в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
• фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

• ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
• ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Оцените статью: