Налог для самозанятых граждан рф 2019 года

Следующий год в России станет урожайным на нововведения и реформы в разных сферах жизни граждан. Среди ожидаемых новинок – появление налога на самозанятых. В 2019 году граждане, работающие сами на себя, должны будут платить государству определенную часть от своих доходов, что поможет наполнить бюджет страны. Где и когда новый налог на профдоходы вступит в силу? Кто и сколько будет платить?

К этой категории относятся лица, выполняющие заранее оговоренную работу (или оказывающие услуги) и получающие за нее зарплату напрямую от заказчика. Т. е. человек, в зависимости от своих умений и навыков, самостоятельно ищет работу и договаривается с работодателем о сроках ее выполнения. Такой вид трудовых отношений называется подряд. Работа выполняется индивидуально или в паре с другими самозанятыми лицами, но без привлечения наемных работников. При этом, всю ответственность за организацию и проведение работ несет самозанятое лицо. Кроме того, работающие сами на себя, лично отвечают за свою безопасность, жизнь и здоровье во время трудовой деятельности.

С одной стороны, работать на себя – безусловный плюс, но есть и минусы: у самозанятых не накапливается трудовой и страховой стаж. Это значит, что выйдя на пенсию граждане смогут претендовать только на минимальную социальную пенсию.

Налог НДФЛ должны отчислять все, кто получает какой-либо доход. Для тех, кто работает “на себя” с 2017 до 2019 года правительство ввело налоговые каникулы, однако, уже совсем скоро они перестанут действовать. Это значит, что такие лица должны будут выбрать дальнейшую стратегию действий, а именно:

• Прекратить деятельность.
• Открыть ИП.
• Платить НДФЛ по доходам в размере 13%.

В зависимости от вида деятельности некоторые самозанятые граждане по налогу НДФЛ имеют льготы. К этойкатегории относятся: репетиторы, сиделки, няни, домработницы, уборщицы, садоводы, огородники. По регионам страны местные власти могут самостоятельно дополнять перечень услуг и видов деятельности, которые можно осуществлять без оформления ИП и входить в льготную категорию. Если вовремя не стать на учет, а налоговая узнает о получении доходов, то будут начисляться штрафы, несмотря на льготы.

Однако, государство предлагает ввести новый налоговый режим, согласно которому платить отчисления нужно будет меньше и проще для всех самозанятых граждан.

Согласно новому законопроекту с 1 января 2019 года вводится налог на самозанятых лиц в четырех регионах страны. Столица и Подмосковье, а также Калужская область и Республика Татарстан были выбраны в качестве пилотных регионов, где будет действовать новый налог на профдоход (НПД). Законопроект о нововведении прошел третье чтение и был одобрен Госдумой 20 ноября 2018 года. Для того, чтобы документ вступил в силу его должен одобрить Совет Федерации России, а также подписать президент страны.

Планируется, что в 2019 году налоги коснутся самозанятых лиц, оказывающие услуги частного характера, а именно:

• Дизайнеры.
• Сантехники.
• Парикмахеры.
• Фотографы.
• Электрики.
• Водители и т. д.

Эксперимент с налоговым нововведением продлится до 31.12.28 года, но в случае положительных результатов уже в 2020 году количество регионов может быть увеличено.

Возникает вопрос, как будут выявлять работающих, но уклоняющихся от налога лиц? Для этого в регионах предполагается создать специальный реестр в который внесут всех не трудоустроенных граждан. Им будут задаваться вопросы на какие средства они живут и делаться соответствующие выводы.

К недостаткам нововведения следует отнести:

• Не все граждане знают, как скачивать приложение и проводить нужные операции, а значит “выпадут” из эксперимента.
• Привлекательная налоговая ставка в 4-6% будет способствовать переходу на новый вид налогообложения уже работающих одиночных ИП. Предпринимателей будет привлекать минимальная процентная ставка по налогу и отсутствие страховых взносов. Их массовый переход на НДП приведет к сокращению существующих отчислений в бюджеты страны.
• Неясен механизм по которому инспектора будут определять стоит или нет облагать налогом поступившие на банковскую карту физлица денежные средства.
• Штраф за отсутствие фискального чека в размере 20% от полученного дохода, но не меньше, чем 1000 рублей. Если поймают повторно, то заплатить придется 5000 рублей.

Ставка налога НДП для самозанятых граждан в 2019 году и на последующие 10 лет составит:

• 4% для тех кто оказывает услуги физическим лицам (субъектам).
• 6% в случае оказания услуг юрлицам.

Налоговый период составит 1 месяц. Это значит, что ежемесячно до 10-го числа физическим лицам, работающим “на себя”, будет приходить уведомление от налоговых инспекторов. В нем будет отражен размер необходимых выплат за прошлый месяц. Отчисления по налогу нужно будет совершить до 25 числа текущего месяца.

Планируется, что из суммы налога 1.5% будут направлять в Фонд медицинского страхования. А вот отчислений в ПФ (пенсионный фонд) не будет, т. е. решать платить или нет взносы на будущую пенсию гражданину придется решать самому.

Для того, чтобы стать на учет в органы ФСН для самозанятых граждан предусмотрена дистанционная система, благодаря которой им не нужно будет лично являться в налоговую. Для регистрации достаточно направить электронную заявку через мобильное приложение. Кроме того, отчисления НПД также можно будет отправлять через специальное электронное приложение, скачанное на мобильное устройство.

Предполагается, что налоговые органы будут отслеживать доходы самозанятых лиц по их банковским картам, а не только полагаться на ту информацию, которую человек вводит в отчетность.

Всем, кто ведет трудовую деятельность, но не отчисляет выплаты государству, грозит штраф в размере 20% от полученного дохода, однако не меньше, чем 1000 рублей. Если попадетесь повторно, то отдать нужно будет не менее 5000 рублей.

Кроме того, для тех, кто не желает становиться на учет в ФСН и легализировать свое положение, предусматриваются штрафные санкции. За нелегальную трудовую деятельность, в случае ее выявления, наказанием может быть запрет выезда за границу. Кроме того, в будущем у тех, кто не регистрировался и не отчислял выплаты государству будут сложности с оформлением пенсии по старости. Это связано с тем, что для ее получения необходимо хотя бы минимальное количество ПБ (пенсионных балов) и трудовой стаж. Если же лицо нигде официально не регистрировалось, то претендовать можно будет только на минимальную социальную пенсию с 65 лет.

Илья Трунин (зам. Минфина) ранее говорил о введении специального налога для самозанятых если их доход за год более чем 10 млн. рублей. При этом налоговая ставка планировалась 3% и 6% (в зависимости от того, кому оказывались услуги: физическому лицу или юридическому). Сейчас минимальная ставка повысилась до 4% и многие аналитики предполагают, что в будущем она возрастет до 6%.

По словам финансового аналитика Тимура Нигматулина, предвидится сложность в осуществлении мониторинга и контроля за выполнением новшеств фискального законодательства.

Многие физические лица, получающие постоянный доход, не желают открывать ИП, т. к. не хотят возиться с отчетными бумагами и вникать во все тонкости налогового законодательства. Поэтому появление налога НДП для самозанятых граждан в 2019 году – попытка властей узаконить работу официально не трудоустроенных людей и вывести их доходы из теневой зоны. По статистике Росстат более 25 млн. человек скрывают доходы и не платят отчисления в бюджет. “Спецпредложение” призвано стимулировать самозанятых добровольно становиться на учет и работать в соответствии с Трудовым кодексом, пополняя местный и государственный бюджет.

Какие налоги и виды деятельности установлены для самозанятых граждан

С приближением 2019 года тема налогообложения самозанятых граждан стала довольно востребованной. Это связано с принятым законом, в соответствии с которым с 2019 года в четырех регионах РФ проводится эксперимент, в рамках которого для самозанятых граждан установлен специальный режим налогообложения.

Принятие упомянутого закона породило ряд вопросов по налогам для самозанятых. И связано это с тем, что деятельность и налогообложение самозанятых регулируется российским законодательством уже несколько лет. Что будет с обычными самозанятыми гражданами, которые не вовлекаются в эксперимент? Какие налоги на самозанятых они будут платить? Останутся ли для них льготы по налогам и страховым взносам? В чем особенность налогообложения самозанятых с 2019 года в рамках эксперимента? На эти и другие вопросы мы попытались ответить в статье.

До 2019 года к самозанятым гражданам относились лица, которые за вознаграждение оказывают услуги другим физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.

По общему правилу эти граждане должны уплачивать НДФЛ (как налог на самозанятых) и страховые взносы.

В 2016 году из указанной категории граждан была выделена подкатегория тех, кто освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов за налоговые периоды 2017 и 2018. К этой подкатегории относились только те самозанятые граждане, которые одновременно соблюдали три условия:

• они добровольно встали на учет в налоговом органе;
• они занимались оказанием вполне конкретных видов услуг;
• они оказывали услуги лично, не привлекая наемных работников для оказания услуг.

Фактически в 2017-2018 годах параллельно существовали две подкатегории самозанятых граждан, различающихся по их налогообложению. К одной категории относились те, кто платил налоги (НДФЛ) и стразовые взносы. К другой те, кто был освобожден от налогообложения и уплаты страховых взносов.

В конце 2018 года был принят закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»…», в соответствии с которым с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех субъектах РФ (в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане) будет проводиться эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан вводится специальный режим налогообложения. Проведение эксперимента означает появление с 2019 года новой категории самозанятых граждан, для которых упомянутым законом установлены правила их деятельности и налогообложения.

Принятие упомянутого закона означает, что с 2019 года в России существуют две категории самозанятых граждан:

• граждане четырех субъектов РФ, которые будут участвовать в эксперименте;
• остальные самозанятые граждане.

Более подробно особенности деятельности и налогообложения самозанятых граждан обеих категорий в 2019 году мы рассмотрим ниже.

Особенности налогообложения обычных самозанятых граждан в 2019 году

К обычным самозанятым гражданам относятся те граждане, которые не участвуют в эксперименте, проводимом в четырех субъектах РФ.

Уже известно, что на 2019 год будет продлена льгота по налогообложению самозанятых граждан, в соответствии с которой они не будут платить НДФЛ.

Важно при этом заметить, что данная льгота по налогу на самозанятых будет доступна только при одновременном выполнении самозанятыми трех условий:

• они добровольно встали на учет в налоговом органе;
• они занимаются оказанием предусмотренных законом видов услуг;
• они оказывают услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.

Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий будет означать, что самозанятый гражданин будет лишен налоговой льготы в 2019 году. Он при осуществлении своей деятельности будет обязан уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

Прокомментируем перечисленные выше условия.

Постановка на учет в налоговом органе является добровольной. Это означает, что налоговая инспекция не может обязать самозанятого гражданина вставать на такой учет. Но при этом для тех самозанятых, кто на учет встал, будут льготы по налогообложению (и в 2019 году), а для тех, кто не встал на учет, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.

Освобождение от уплаты налога НДФЛ на самозанятых будет возможно в 2019 году только в отношении следующих видов деятельности:

• уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Поэтому если самозанятый гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по налогам на него не распространяются.

Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будут при отсутствии таковых. В случае если самозанятый при оказании услуг нанимал работников, то он должен платить НДФЛ.

Мы видим, что те самозанятые граждане, которые не будут участвовать в эксперименте, начатом в 2019 году, будут условно разделены на две подкатегории:

• тех самозанятых, налогообложение которых в 2019 году будет льготным, так как они соблюдают установленные для льготного режима условия;
• и тех, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.

Отдельно отметим, что на иностранных граждан, относящихся к самозанятым, льготы по налогообложению в 2019 году не распространяются.

И еще один момент. На конец 2018 года еще нет ясности относительно неуплаты самозанятыми гражданами, попадающими под налоговые льготы, страховых взносов в 2019 году.

Налогообложение и виды деятельности самозанятых по новому закону в 2019 году

Как мы уже отмечали выше, с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах России, а именно, в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан установлены правила налогообложения и деятельности. Изюминкой эксперимента является установление для самозанятых нового налогового спецрежима — налога на профессиональный доход.

Суть нового спецрежима состоит в том, что самозанятый платит только налог на профессиональных доход, внося в бюджет:

• 4% с дохода от реализации товаров и услуг физлицам;
• 6% с дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

На время эксперимента эти ставки налогов для самозанятых меняться не будут.

При этом после перехода на спецрежим (на уплату налога на профессиональный доход) самозанятый не будет платить:

• НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы (но добровольно он сможет их перечислять).

Перечисление налога на самозанятых (налога на профессиональный доход) производится каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Для перечисления налога используется специальное мобильное приложение «Мой налог». Через это приложение производится не только уплата налога, но и пересылка уведомление из налоговой инспекции с суммой налога и реквизитами для уплаты.

Отметим, что в рамках экспериментального спецрежима самозанятому гражданину не придется применять онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.

Участвовать в эксперименте по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года могут только граждане, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент. Отметим при этом, что гражданам не требуется регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (при условии, что этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).

У самозанятых, применяющих налоговый спецрежим, не должно быть работников. Имеются в виду именно наемные работники. Привлекать граждан по гражданско-правовым договорам можно.

Участие в эксперименте не запрещает самозанятому гражданину одновременно работать у работодателя по трудовому договору.

На период эксперимента упомянутым законом установлен также перечень доходов самозанятого, к которым спецрежим по налогообложению с 2019 года не применяется. Правда, это относится к случаям, когда самозанятый ведет такие виды деятельности регулярно. К таким доходам относятся:

• доходы от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.

Гражданин, участвующий в эксперименте, не сможет платить налог на самозанятых в рамках спецрежима в случаях, когда он:

• получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
• реализует подакцизные и маркированные товары;
• перепродает товары и имущественные права;
• добывает или реализует полезные ископаемые;
• ведет посредническую деятельность;
• доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
• применяет другие режимы налогообложения;
• ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Как же самозанятому гражданину перейти на спецрежим (на налогообложение профдохода с 2019 года)? Для этого надо встать на учет. Заявление подается через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.

Особенность работы в спецрежиме состоит в том, что все расчеты с клиентами самозанятый гражданин осуществляет через приложение «Мой налог». Программа данного приложения формирует чеки и направляет всю информацию о всех расчетах в налоговую инспекцию. Чек самозанятый гражданин передает покупателю.

А будет ли у самозанятого ответственность за нарушения? Да, за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию предусмотрены штрафы. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. При повторном нарушении в течение шести месяцев, величина штрафа составит сумму расчета.

Самозанятый гражданин может прекратить использовать спецрежим по заявлению в любое время.

Налоговая инспекция может сама снять с учета гражданина и без его заявления, если выявит, что он больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима, например, в случае превышения его доходов с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. В таком случае уведомление самозанятому о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».

Гражданин может повторно встать на учет и использовать режим налогообложения самозанятых граждан, установленный в 2019 году, после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.

С 1 января 2019 года в России появится новый налог – с самозанятых физических лиц. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

• получает доход при оказании определенных видах услуг;
• не является наемным работником;
• не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

• няни;
• репетиторы;
• парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
• сиделки, ухаживающие за больными;
• помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых с 2019 года

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых с 2019 года

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

• город Москва и Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

• ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
• лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
• налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
• от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
• от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме.

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

• ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
• ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения – до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения “Мой налог”.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки – 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. По репетиторству;
3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет!

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

• вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
• не сможете работать по агентскому договору;
• не сможете добывать полезные ископаемые;
• не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
• не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме.

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

1. Москва
2. Московская область
3. Калужская область
4. Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

1. Когда разрешат регистрацию самозанятым по всей России?

Уже обсуждается возможно распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года должен быть опубликован новый закон.

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ читайте в этой статье.

3. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя. Подробности читайте здесь.

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД — это налог на профессиональный доход.

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

Если вы понимаете, что соблюдаете все требования по самозанятым гражданам, то смело можете рассматривать эту возможность для легализации своего бизнеса.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

85 комментариев к “Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?”

Спасибо большое за понятные разъяснения.
Вы не могли бы еще пояснить по ограничению на доходы в год (2.4 млн)? Если работаешь и получаешь зарплату (соответственно, просто платишь НДФЛ), этот доход включается в эти 2.4 млн? Что в случае продажи в каком-то конкретном году квартиры (то есть официально «доход» будет явно более 2.4 млн)? Или 2.4 млн максимум по доходам от «самозанятости», а другие доходы не в счет?

Светлана, самозанятый не может быть наемным работником:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Оцените статью: