Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд

Можно ли получать оплату по платежным картам на ЕНВД?

Добрый день. Мы работаем по ЕНВД, фирма которая нас обслуживает (бухгалтерия) утверждает что мы не можем принимать к оплате банковские карты от клиентов (покупателей) и выставлять счета другим юридическим лицам. Подскажите это действительно так?

Алексей, добрый день. ЕНВД применяется только при розничной торговле и оказании услуг. Следовательно, если Вы занимаетесь розничной торговлей, то продавать что-то юридическому лицу Вы не можете. Если Вы оказываете услуги, например, транспортные, то можете их оказывать юридическим лицам и выставлять им соответствующие счета.

Принимать к оплате банковские карты от покупателей при ЕНВД Вы можете. Не имеет значения, как они с Вами расплачиваются.

Действительно, до 2004 года это был спорный вопрос, т. к. ЕНВД предполагает только наличный расчет, но после того как были внесены изменения в статью 346.27 НК РФ Законом N 117-ФЗ от 7 июля 2003 года, розничной торговлей с 1 января 2004 года считается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с применением платежных карт.

Не забывайте только, что если Вы работаете без кассового аппарата, то обязаны выписывать документ подтверждающий оплату — чек БСО.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Может ли ИП на ЕНВД принимать оплату безналичным способом и на карту физлица?

Если я на ЕНВД, то у меня есть право не открывать расчетный счет, но только если принимаю наличные и на сумму до 100 000 рублей.
Я принимаю оплату только безналичным способом и на карту обычного физ.лица открытую в банке уже несколько лет, и вопросов со стороны налоговой не возникало. Сейчас нужно подключать Онлайн Кассу/ОФД к сайту, хотелось бы продолжать получать деньги на карту обычного физ.лица только безналичным способом, не возникнут ли вопросы у налоговой, когда она начнет получать от ИП онлайн чеки, с суммами, предполагаю что в чеке будет указываться способ оплаты – безналичный.

Если после подключения Онлайн Кассы налоговая поймет что ИП на ЕНВД принимает платежи по безналу, что мне грозит? Можно ли не указывать в чеках наличный или безналичный расчет, есть ли требования к оформлению чека.

А какой вид деятельности, из числа перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, у вас переведён на ЕНВД? Как задействован сайт, и как планируется получение оплаты?

100sh,
ЕНВД код ОКВЭД 47.99.Развозная, разносная розничная торговля в сети Интернет
у меня ЕНВД и УСН 15%, по УСН сдаю нулевую отчетность, мне ее посоветовали оставить, чтобы принимать платежи от юр.лиц.
на сайте клиенты оформляют заказы, добавляют ссылки на товары с сторонних сайтов, которые я помогаю купить и доставить в их город.,т.е. оказываю услуги посредника по выкупу товара на различных сайтах и организовываю доставку этих товаров клиентам по России. Принимаю оплату только по безналу на счет физ.лица, оплачивают в основном обычные физ.лица, а также часто ИП и юр.лица (редко). Сумма может быть больше 100 000 р от ИП или юр.лица.

Что сделать, чтобы сохранить возможность не открывать р/счет? И при этом соблюдать 54-ФЗ. В чеке который будет отправлен электронно, на email ведь будет указана форма платежа – наличные или безналичные.

Добрый день!
Уважаемый автор вопроса! Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить “спасибо”, или “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос продолжат отвечать здесь, в этой теме.

Ольга Матвеева, Спасибо!

100sh, Привет, если нет возможности обойтись без р/счета для ИП на ЕНВД, только потому что я принимаю только безналичные платежи от физ.лиц, ИП или юр.лиц, может тогда проще завести онлайн кассу стационарную и пробивать чеки, как буд-то я получаю деньги наличными. И не покупать облачное решение с онлайн-кассой для сайтов, которые работают в Интернете и принимают безнал. Для меня крайне важно разобраться в этом, нужен р/счет или нет. Вопрос удалён модератором.

Ваша проблема в том, что вы ошибочно полагаете, что ИП на ЕНВД, но описываемая вами деятельность в принципе не соответствует розничной торговле, переводимой на ЕНВД. Это не ЕНВД. А разносная и развозная торговля в сети интернет. Разносная торговля это заполошный парень с клетчатой сумкой, который предлагает посмотреть новинки. Развозная торговля это торговля со специально оборудованного автомобиля. Гулять с клетчатой сумкой по сети интернет, равно как и заехать туда на автомобиле, достаточно проблематично. Само определение розничной торговли для целей применения ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ) исключает продажу в сети интернет.

100sh, спасибо за ответ, уточняю все мои коды ОКВЭД:
Основной вид деятельности:
47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков
Дополнительные виды деятельности:
82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки
70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
63.1 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет
63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
74.20 Деятельность в области фотографии

Если учесть все эти виды деятельности, то ИП может применять ЕНВД?
Для моего вида деятельности какой код ОКВЭД подходит больше?

Что мне делать в этой ситуации? Если оставить прежние коды. Я хочу оставить ЕНВД. Мне тогда нужно перейти на переносную онлайн-кассу и самостоятельно пробивать чеки, а по факту принимать оплату безналом? Можно так поступить?

P.S. коды ОКВЭД подбирались бухгалтером, 6 лет назад, и вероятно были выбраны именно эти, чтобы перейти на ЕНВД и упростить отчетность.

Коды ОКВЭД, указанные в ЕГРИП у индивидуального предпринимателя, не имеют отношения к применению ЕНВД в отношении розничной торговли. Единственный случай, когда коды ОКВЭД имеют отношение к ЕНВД, это вид деятельности “оказание бытовых услуг”. При осуществлении розничной торговли в рамках ЕНВД коды ОКВЭД совершенно не важны. Для возможности применения ЕНВД по розничной торговле следует исходить из определений, указанных в налоговом кодексе, в частности в статье 346.27 НК РФ. Именно исходя из этих определений ваша деятельность не подпадает под ЕНВД.

Относительно применения ККТ при работе интернет-магазина. Если подключен интернет-эквайринг, то должна применяться ККТ, предназначенная для расчётов в интернете. Такая ККТ может арендоваться, можете приобрести и установить её самостоятельно. Такая ККТ работает без участия человека и отправляет чеки в электронном виде.

Может ли ИП на ЕНВД принять оплату на расчетный счет?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Воронеж)

Я являюсь ИП, использующим ЕНВД (розничная торговля шторами). При расчетах с покупателями использую ККМ. Но ко мне обратилась больница, хотят купить шторы на весь этаж. Как я понимаю это розничная торговля. Но больница хочет оплатить мне шторы по безналу на расчетный счет. Как можно эту сделку оформить правильно, чтобы это была розничная торговля? Помогите, пожалуйста.

К розничной торговле для целей обложения ЕНВД следует относить предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами, как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары (ст. 346.27 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 492 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является цель приобретения покупателем товара.

Из пункта 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 “О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки” следует, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать, в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ).

Однако, в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Кроме того, в п. 124 ГОСТ Р 51303-99 указано, что в состав розничного товарооборота включается также продажа товаров организациям (санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых), через которые осуществляется совместное потребление товаров. Причем такая продажа может производиться как по безналичному, так и за наличный расчет.

В Вашей ситуации также важно учитывать следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 525 и п. 1 ст. 527 ГК РФ поставка товаров для государственных (или муниципальных) нужд осуществляется на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд, заключаемого на основе заказа, размещаемого в порядке, предусмотренном законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (или муниципальных) нужд.
Порядок заключения государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров для государственных (или муниципальных) нужд регламентируется Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд”.

Согласно п. 1 ст. 9 указанного Федерального закона под государственным или муниципальным контрактом понимается договор, заключенный заказчиком от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Пунктом 2 ст. 525 ГК РФ установлено, что к отношениям по поставке товаров для государственных (или муниципальных) нужд применяются правила о договоре поставки (ст. ст. 506 – 523 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами ГК РФ.

Следовательно, предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров на основе государственного (или муниципального) контракта на поставку товаров государственным учреждениям, в частности, школам, детским садам и другим учреждениям, не относится к розничной торговле и, соответственно, не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход, а должна облагаться в рамках иных режимов налогообложения. Такие разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 26.05.2010 г. № 03-11-11/151.
На основании изложенного приходим к выводу о том, что заключаемая вами сделка при отсутствии государственного (муниципального) контракта, считается розничной.

По общему правилу, установленному ст. 493 ГК РФ, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Если платеж был осуществлен безналичным путем, то подтверждением оплаты будет являться экземпляр платежного поручения с отметкой банка о произведенной операции по перечислению денежных средств.

Следует отметить, что Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55, предусмотрены случаи, когда выдача розничному покупателю товарного чека является обязательной. Товарный чек должен быть выдан, в том числе, при продаже текстильных, трикотажных, швейных и меховых товаров и обуви (п. 46 Правил). В товарном чеке указываются наименование товара и продавца, дата продажи, артикул, сорт и цена товара, а также подпись лица, непосредственно осуществляющего продажу.

Таким образом, наличие товарного чека как отдельного документа и необходимость его передачи с товаром покупателю в Вашем случае является обязательным требованием Правил продажи отдельных видов товаров.

Нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц – от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей (ст. 14.15 КоАП РФ). Напомню, что лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное.

Что касается документа, характерного для опта (товарная накладная), то его лучше не оформлять, чтобы не привлечь внимание контролеров и избежать лишних споров с ними. К слову сказать, служители Фемиды, как правило, в этих случаях поддерживают налогоплательщиков, ставя во главу угла цель приобретения товара покупателем, а не способ оформления документов по сделке (см. н-р, Определение ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16354/08, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 17.10.2008 N А56-37983/2007, ФАС Уральского округа от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2, от 10.09.2008 N Ф09-6446/08-С3).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Может ли ИП получать деньги от клиентов на свою банковскую карту

Вопросы подобного рода приходят от наших читателей постоянно, постараемся сегодня прояснить ситуацию по этому поводу. Вправе ли ИП вместо расчетного счета использовать свою банковскую карточку для того, чтобы клиенты перечисляли на нее оплату за полученные товары или услуги? Какие риски должен учесть предприниматель, если решает использовать такой способ получения оплаты?

Для начала поразмышляем, почему такая ситуация с оплатой на банковскую карту физлица встречается довольно часто. Какую выгоду имеет в данном случае предприниматель?

Во-первых, как многим кажется, это удобно для клиентов. У них есть своя банковская карта, с которой они перекидывают деньги ИП. Но тут все-таки можно поспорить. Удобно это в первую очередь для ИП: расчетный счет открывать не надо, оплачивать его обслуживание тоже не требуется, деньги «капают» сразу на карту. Для клиента, по сути, степень «удобства» такого способа оплаты всегда остается одинаковой: он платит с помощью своей карты, а уж как осуществляется платеж – на карту ИП, на его р/с или на тот же р/с через платежный агрегатор – покупателя мало волнует.

Во-вторых, это дешевле для ИП, так как обслуживание личной банковской карточки в любом случае будет стоить меньше обслуживания расчетного счета.

Такая практика получения оплаты индивидуальными предпринимателями распространена в жизни именно из-за экономии денег на обслуживании. Этот способ оплаты обычно предлагают многие интернет-магазины и организаторы совместных закупок. Вот только чем может обернуться такая экономия?

Если рассматривать обозначенный вопрос с точки зрения налогового законодательства, то можно сказать следующее:

• ИП не обязан открывать расчетный счет;
• в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП для своей деятельности личных счетов;
• вид счета, который используется для получения оплаты, не важен: согласно п.2 ст. 11 НК РФ, счетом признается расчетный (текущий) и иной счет в банке, открытый на основании договора банковского счета.
• на данный момент обязанность ИП сообщать об открытии р/с отсутствует.

Какой можно сделать вывод?

В принципе, в налоговом законодательстве запрет на использование личной банковской карточки вместо расчетного счета отсутствует. Но риски здесь есть, особенно в условиях, когда об открытии (использовании) того или иного счета сообщать налоговиками стало не надо.

Чем это может обернуться?

При проверке налоговики могут посчитать в доходы все суммы, которые поступили на вашу банковскую карточку, а не только те, которые перечислили вам клиенты.

Так как карточка личная, вы можете провести по ней и другие операции, например, получить перевод от родственника или сами себе перечислить деньги с другой карты. Такие поступления в вашем понимании доходом не являются. Налоговая же вполне может посчитать это все доходом и доначислить налог. Вам же придется долго и упорно доказывать, что эти деньги не являются доходами, и то не факт, что вы это докажете.

Даже если вы заводите карточку с намерением получать на нее оплату от клиентов, то на практике вступает в игру человеческий фактор: рано или поздно вам понадобиться перекинуть какие-нибудь суммы, что бы что-нибудь оплатить и т.д., ведь банковская карта всегда будет у вас под рукой.

Что будет в ситуации, когда оплата от клиентов поступала на карточку, но доходы нигде не отражали и налог, соответственно, не платили? Если ваши «черные операции» вскроются, то вам грозят более серьезные санкции, чем простое доначисление налога.

Оформление банковской карточки сопровождается заключением договора между вами и банком, поэтому рассматривать правомерность использования личной карты для получения оплаты от клиентов стоит именно с точки зрения отношений с банком.

Для понимания ситуации обратимся к Инструкции ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 г., в которой текущие и расчетные счета четко разделяются между собой (Гл. 2 указанной Инструкции):

• текущий счет открывается физлицу для операций, которые не связаны с предпринимательством;
• расчетный счет открывается ИП или юрлицу для операций по предпринимательской деятельности.

Банковское законодательство отрицает равнозначность текущего и расчетного счета, поэтому уже из определения терминов следует, что использовать карту для получения оплаты ИП не может.

Что грозит предпринимателю в случае нарушения?

Начнем с того, что надо прочитать свой договор с банком. Когда вы открываете простую личную карточку, многие банки включают в договор условие о том, что использовать этот счет в предпринимательских целях вы не можете. Если вы будете получать на карту оплату от клиентов, то вы нарушите условия договора с банковским учреждением, а банк, в свою очередь, имеет полное право остановить обслуживание счета и расторгнуть договор.

Даже если в договоре такого пункта нет, то может быть пункт о том, что, подписывая договор, вы соглашаетесь с внутренними правилами банка, то есть его внутренними регламентами. В этих регламентах также может быть прописана невозможность использования текущего счета для бизнес-целей.

Вывод: нарушение условий пользования банковской карточкой может привести к тому, что банк откажется выполнять отдельные функции по обслуживанию счета, заблокирует карту и расторгнет договор. Любому банку выгоднее открывать для ИП расчетный счет, так как его обслуживание будет стоить дороже.

Чем еще грозит массовое получение оплаты от клиентов на личную карту?

Банки в своей работе руководствуются федеральным законом № 115-ФЗ от 07.08.2001 г., регулирующим вопросы противодействия в сфере легализации доходов. Так вот: согласно этому закону банки обязаны отслеживать подозрительные операции, фиксировать информацию о них и передавать ее в соответствующие органы для разбирательства. При этом, регулярное поступление на карту физлица сумм от большого количества других физлиц считается одним из признаков отмывания доходов, полученных преступным путем, и вызывает соответствующие подозрения.

Что может сделать банк в такой ситуации?

Чаще всего банк блокирует такую карту, а также другие карты, принадлежащие данному физлицу, а также передает информацию в правоохранительные органы и налоговую службу.

Вывод: при таком раскладе вы попадете в ситуацию, когда карта будет заблокирована, а вам придется объясняться уже не в банке, а в другом месте.

Для того чтобы не рисковать ни действующими отношениями с банком, ни возможной блокировкой всех своих карт, ни доначислением налогов со стороны налоговой, а также общением с правоохранительными органами, ИП необходимо открывать расчетный счет. На настоящий момент банки готовы предложить своим клиентам множество вариантов открытия и обслуживания расчетного счета с возможностью использовать дополнительные сервисы. Тарифы банков на обслуживание расчетного счета отличаются, поэтому выбрать для себя подходящий вариант может каждый. ЗДЕСЬ вы можете выбрать подходящий вариант и даже с бесплатным обслуживанием.

Для принятия оплаты онлайн на сайте интернет-магазина рекомендуется заключить договор с платежным агрегатором: клиенты смогут оплачивать покупки карточками, а вы будете законно получать деньги через агрегатор на свой расчетный счет. Для этого прочитайте более подробную статью «Как принимать оплату на своем сайте законно».

Оплата пластиковыми картами при ЕНВД: как считать налоги

“Расчет”, N 10, 2003

Во многих магазинах покупатели расплачиваются за товар не только наличными, но и с помощью пластиковых карт. Как в этом случае вести учет фирмам, которые платят ЕНВД, пояснил Минфин России в своем Письме от 3 июня 2003 г. N 04-05-12/60.

Предприятия розничной торговли с площадью торгового зала менее 150 кв. м по решению региональных властей могут быть переведены на уплату ЕНВД.

При этом для расчета ЕНВД под розничной торговлей понимают продажу товаров покупателям за наличный расчет. А вот если они оплачиваются с помощью банковских карт, то такие расчеты относятся к безналичным. Следовательно, эта деятельность переводу на ЕНВД не подлежит.

Фирма, которая осуществляет разные виды деятельности, должна вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Если же это сделать невозможно, то стоимость имущества и обязательств нужно рассчитывать пропорционально сумме выручки по каждому виду деятельности в общей выручке от продаж. Например, так следует поступать при расчете НДС, ЕСН и налога на имущество.

Обратите внимание: с 1 января 2004 г. для расчета ЕНВД продажа товаров с использованием расчетных, а также кредитных банковских карт приравнивается к рознице. С этого момента вести раздельный учет будет не нужно.

Примечание. Для расчета ЕНВД платежи по банковским картам с 1 января 2004 г. приравниваются к наличным (Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ).

Фирмы, переведенные на уплату ЕНВД, не платят НДС. Они учитывают “входной” НДС в стоимости имущества (товаров, основных средств и т.п.). А вот налог по товарам, оплаченным с помощью пластиковых карт, нужно заплатить в бюджет. При этом его можно уменьшить на сумму НДС, заплаченного фирмой при приобретении таких товаров.

Пример. ООО “Пассив” продает в своем магазине товары в розницу. Фирма переведена на ЕНВД. При этом покупатели могут оплачивать товары как наличными, так и с помощью пластиковых карт.

8 сентября 2003 г. фирма приобрела и оплатила партию товаров на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.). В учете в этот день были сделаны такие проводки:

Дебет 41 Кредит 60

• 250 000 руб. (300 000 – 50 000) – оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60

• 50 000 руб. – выделен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 60 Кредит 51

• 300 000 руб. – оплачены приобретенные товары;

Дебет 41 Кредит 19

• 50 000 руб. – сумма НДС отнесена на увеличение стоимости товаров.

Примечание. В каких случаях НДС учитывается в стоимости имущества, написано в п.2 ст.170 Налогового кодекса РФ.

В сентябре 2003 г. фирма продала все приобретенные товары. Выручка составила 400 000 руб. Из них оплата наличными составила 300 000 руб., с помощью пластиковых карт – 100 000 руб.

Доля выручки от реализации по безналичному расчету в общей выручке составит:

100 000 руб. : 400 000 руб. = 0,25.

Бухгалтер “Пассива” рассчитал сумму НДС, которую можно принять к вычету, так:

50 000 руб. x 0,25 = 12 500 руб.

В учете при этом были сделаны проводки:

Дебет 41 Кредит 19

Дебет 68 субсчет “Расчеты по НДС” Кредит 19

• 12 500 руб. – принят к вычету НДС.

Раздельно нужно учитывать НДС не только по товарам, но и по основным средствам фирмы. Сделать это нужно в том случае, если они используются одновременно для обоих видов деятельности.

При этом часть НДС нужно включить в первоначальную стоимость основного средства, а часть – принять к вычету. Это делается, как и в случае с товарами, пропорционально выручке.

Фирмы, занимающиеся несколькими видами деятельности, должны раздельно учитывать выплаты своим работникам. Ведь по деятельности, не переведенной на ЕНВД, они будут облагаться ЕСН. А вот взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и пенсионные взносы нужно платить в любом случае.

Примечание. Какие виды деятельности подлежат переводу на ЕНВД, написано в ст.346.26 Налогового кодекса РФ.

Как в этом случае заполнять индивидуальные карточки по ЕСН, читайте в августовском номере “Расчета” на с. 88.

Пример. ЗАО “Актив” занимается продажей товаров в розницу. В регионе такая деятельность подлежит переводу на ЕНВД. Выплаты работникам в сентябре 2003 г. составили 120 000 руб.

Выручка от продаж в этом месяце составила 500 000 руб., в том числе оплата наличными – 400 000 руб., с помощью банковских карт – 100 000 руб.

Доля выручки от продаж по безналичному расчету в общей выручке составила:

100 000 руб. : 500 000 руб. = 0,2.

Бухгалтер фирмы рассчитал сумму выплат, облагаемых ЕСН, так:

120 000 руб. x 0,2 = 24 000 руб.

При этом пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нужно заплатить со всей суммы выплат работникам, то есть со 120 000 руб.

Примечание. Сумму ЕНВД можно уменьшить на величину пенсионных взносов, но не более чем на 50 процентов (п.2 ст.346.32 НК РФ).

Имущество фирмы, используемое для деятельности, не переведенной на ЕНВД, облагается налогом на имущество. Стоимость такого имущества также рассчитывается пропорционально доле выручки.

Пример. Продолжим предыдущий пример.

Стоимость имущества, используемого как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности, не подпадающей под этот налог, составила на 1 октября 2003 г. 200 000 руб.

Бухгалтер фирмы рассчитал долю имущества, учитываемую при расчете налога на имущество, так:

Юридическая правовая оценка

ИП осуществляет розничную продажу запчастей через магазин в стационарной торговой сети, уплачивает ЕНВД. Так же у ИП имеется собственный интернет- сайт магазина с перечнем продаваемых автозапчастей и указание их стоимости. Клиент может выбирать товар, как в магазине, так и непосредственно заказать его на сайте, если такого нет в наличии. Товар поступает в магазин, где клиент его получает. При осуществлении расчетов за товар покупатели используют четыре варианта оплаты: 1. Оплата наличными в кассе магазина. 2. Платежные карты (оплата осуществляется непосредственно в данном магазине розничной торговли через платежный терминал); 3. Частично вносит предоплату на сайте через платежный агрегатор (Монета. ру, Сбербанк), а потом при получении товара доплачивает наличными в кассе магазина, либо платежной картой. 4. Клиент полностью оплачивает выбранный на сайте товар через платежный агрегатор (Монета. ру, Сбербанк) Вопрос: Учитывая вышеизложенные особенности, правомерно ли в данном конкретном случае применение ЕНВД? Нужно ли применять ККТ при оплатах через платежные агрегаторы?

ИП, который является плательщиком налога ЕНВД, вправе осуществлять наличные денежные расчеты и/или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) следующего документа:
– товарного чека;
– квитанции;
– другого документа, который подтверждает прием денежных средств за соответствующий товар (см. ст. 2 п. 2.1. N 54- ФЗ О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием платежных карт).

Ольга

Нет ответа на первый вопрос: Учитывая вышеперечисленные особенности, правомерно ли в данном конкретном случае применение ЕЕВД?

В настоящее время ЕНВД стала добровольной системой налогообложения, следовательно, ИП вправе выбирать варианты отказа/выбора системы налогообложения магазина (в том числе и интернет магазина) ЕНВД, УСН или ОСНО.

Согласно норм действующего законодательство о применении ККТ – существует ряд исключений для некоторых ИП, имеющих право не использовать ККТ при расчетах с клиентами. Например, на ИП, которые выбрали специальные налоговые режимы, а также осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, требования Закона №54- ФЗ не распространяются.

При этом, прошу принять к сведению, что использование онлайн- касс для этих лиц станет обязательным с 1 июля 2018 года. Это же относится и к налогоплательщикам, которые выполняют работы и оказывают услуги населению (см. ч. 7-8, ч. 11 ст. 7 Закона № 290- ФЗ, письмо ФНС России от 15.08.2016 № ЕД- 3-20/3721@).

Готов ответить на дополнительные и уточняющие вопросы.

Анатолий Ставский

Выбор ЕНВД в любом случае должен быть обоснованным. Меня интересует вопрос- в данной конкретной ситуации правомерно ли применение этой системы налогообложения? Далеко не всегда возможно применение ЕНВД. Все особенности деятельности указаны. Пожалуйста, прочитайте внимательно вопрос и дайте обоснованный ответ.

Согласно ст. 346.27 НК РФ розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли- продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация . товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Однако, если интернет- сайт работает только как рекламная площадка, а за покупкой выбранного товара покупатель приезжает в магазин, то нет основания не использовать ЕНВД.

Что касается оплаты через платежные агрегаторы это просто другой вид оплаты – не наличный (при наличном Вы используете ККТ), а безналичный расчет (пока еще электронная ККТ не введена, но после введения Вы обязаны будете выдавать клиенту электронный кассовый чек), а Налоговый Кодекс не устанавливает обязанности ИП осуществлять продажу только за наличный расчет и к розничной торговле в целях применения ЕНВД относится продажа как за наличный, так и за безналичный расчет, так как по договору розничной купли- продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. (ст. 492 ГК РФ)

Оцените статью: