Как уменьшить налоги ип

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 18 000 – 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 27 000 – 100 – 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 42 608 – 100 – 6980 – 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• оставшийся налог по итогам года 3 772;
• взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей. В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку. Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи

Пример

За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Как ИП платить меньше налогов при различных режимах налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.

Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.

Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.

Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.

Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.

Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.

Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:

• Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
• Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
• ЕНВД, при которой взносы рассчитываются, исходя из предполагаемого дохода, установленного законодательно. Фактическая прибыль не играет никакой роли. О том, как правильно рассчитать налог ЕНВД, читайте ТУТ.

Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.

С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014, который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.

Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.

Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.

При УСН 15% «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить, если увеличить свои издержки. Как это сделать? Индивидуальному предпринимателю нужно сохранять абсолютно все чеки, подтверждающие факты расходов. Даже если это незначительные затраты, направленные на удовлетворение личных нужд ИП, их всегда можно отразить как материальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью.

Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.

При УСН 6% «доходы» и ЕНВД можно минимизировать налоговые платежи за счёт уплаты фиксированных страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ФНС).

• Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2018 год заплатить по УСН доходы 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2018 году эта сумма равна 32 385 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница будет отрицательной, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
• Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.

Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если все платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН или ЕНВД нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.

Пример: за 1 квартал 2016 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале сделать взнос на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.

Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.

Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!

Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!

Построить эффективную модель собственного бизнеса нереально без оптимизации затрат. Если есть возможность сэкономить на обязательных платежах, почему бы ей не воспользоваться? Любой бизнесмен в процессе предпринимательской деятельности рано или поздно подходит к вопросу: «как меньше платить налоги ИП?».

Незнание законных приемов снижения налогового бремени зачастую становится причиной существенной переплаты в государственную казну или, что хуже, поводом для нелегальных способов ухода от налогов. Последние, в свою очередь, могут обернуться серьезными последствиями для ИП, вплоть до уголовной ответственности. Чтобы узнать, как сэкономить на налогах ИП и при этом остаться законопослушным гражданином, читайте далее.

Налоговые каникулы для представителей малого бизнеса

В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс и уже вступившими в силу в 2015 году, региональные власти РФ вправе назначать налоговые каникулы для отдельных индивидуальных предпринимателей вплоть до 2020 года включительно.

Чтобы получить представление о том, как ИП может воспользоваться этой ситуацией и платить налоги меньше, необходимо ознакомиться с условиями действия такого послабления.

Налоговые каникулы для ИП применяются только в следующих случаях:

• предприниматель должен быть зарегистрирован в первый раз (т.е. уловки с закрытием и повторной регистрацией ИП не будут иметь никакого смысла);
• налоговый режим, по которому отчитывается и платит налоги бизнесмен, должен быть либо упрощенным, либо патентным;
• вид осуществляемой деятельности должен принадлежать к социальной, производственной или научной сфере, а с 2016 года список пополнился оказанием бытовых услуг населению.

Продолжительность действия такой привилегии для бизнесменов, начавших свою деятельность после вступления в силу соответствующих региональных законов, составит первые 2 года работы. Налоговая ставка при выполнении всех основных условий в течение 2 налоговых периодов будет нулевой.

Однако это не дает оснований ИП пренебрегать отчетностью в этот промежуток времени. Ему необходимо будет также подавать декларацию (в случае с УСН), вести книгу учета доходов (для тех, кто использует патент).

Важно! Налоговые каникулы не отменяют обязанность ИП отчислять взносы на обязательное страхование за себя и своих работников. Кроме того, это право не распространяется на налоги, которые предприниматель платит, как физическое лицо (транспортный, налог на имущество и т.д.).

Льготы, предусмотренные налоговым законодательством для ИП

Хорошие новости есть не только для новоиспеченных предпринимателей, но и для бизнесменов, которые ведут свое дело не первый год и применяют упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

С 2016 года субъекты РФ получили право непосредственно влиять на ключевые ставки по этим налоговым режимам в отношении ИП. Таким образом, регионы самостоятельно решают, предоставлять льготы конкретной категории налогоплательщиков или нет.

Налоги, которые взимаются в связи с использованием ИП УСН «Доходы», могут исчисляться по ставке от 1% до 6%. Действующая ставка для ИП на УСН «Доходы-Расходы» может быть снижена с 15% до 5%.

Аналогичным образом выглядит ситуация с предпринимателями, работающими на ЕНВД. В этом случае регионам разрешается облагать налогом от 7,5% до 15% вмененного дохода ИП.

Надо понимать, что далеко не на всей территории страны это право будет реализовано. Как узнать о возможности ИП, применяющего УСН/ЕНВД, сэкономить на налогах в конкретном регионе? Для этого нужно обратиться в территориальный налоговый орган или, что еще проще, посетить официальный сайт ФНС www.nalog.ru.

Так, из материалов, размещенных на этом ресурсе, становится ясно, что для ИП, осуществляющих деятельность на территории Московской области и применяющих УСН «Доходы-Расходы» действует пониженная налоговая ставка, равная 10%. Это условие распространяется на бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности: растениеводство, производство мебели, организация перевозок грузов и т. д.

Можно ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов

Одним из самых верных способов снижения налогового давления на бизнес является уменьшение уплачиваемых налогов на сумму отчислений по обязательному страхованию. Однако и в этом случае есть свои нюансы.

Возможность сэкономить на налогах таким способом предоставляется только тем предпринимателям, которые применяют специальные режимы налогообложения, а именно: УСН и ЕНВД. Для удобства рассмотрим каждый случай отдельно.

Если бизнесмен работает на УСН «Доходы», он имеет возможность уменьшить сумму налога или авансового платежа за определенный период на размер общей суммы взносов во все внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) за своих сотрудников, уплаченных им за этот же период времени. Кроме того, из суммы налога можно вычесть размер пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного ИП своему сотруднику. Существует ограничение: сумму налога в указанной ситуации можно уменьшить не более чем на 50%. Ознакомьтесь с тем, какие налоги ИП с работниками обязан платить в 2016 году.

У предпринимателей, не использующих наемный труд, возникнет закономерный вопрос: «можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП за самого себя?». Да, можно! При этом предел в 50% становится уже неактуальным. Другими словами, ИП на УСН «Доходы» без работников имеет право уменьшить ключевой налог на весь объем перечисленных им взносов за себя.

Важно! Все подлежащие уплате взносы должны быть своевременно перечислены по назначению. Предприниматели, относящиеся к работодателям, обязаны делать отчисления в фонды за своих сотрудников ежемесячно. Для ИП без работников предусмотрена возможность выбрать периодичность уплаты на свое усмотрение, удобнее делать это ежеквартально.

Что касается бизнесменов, применяющих упрощенный режим «Доходы-Расходы», то у них нет возможности напрямую повлиять на величину исчисляемого налога. Однако это можно сделать косвенно: такие ИП вправе включать все затраты на обязательное страхование сотрудников в свои расходы. Это приведет к тому, что налогооблагаемая база уменьшится, следовательно, меньше будет и сам налог.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, действуют следующие условия:

• ИП с работниками может уменьшить единый налог (но не более чем на 50%) на сумму взносов, перечисленных на обязательное страхование своих работников, при этом он не вправе учитывать взносы ИП в ПФР и ФОМС за себя;
• ИП без сотрудников имеет право уменьшить размер налога на сумму вносов, уплаченных на обязательное страхование за самого себя, без ограничения.

Важно! Учитываются только взносы, перечисленные на обязательное страхование. Если ИП заключает с ПФР договор и отчисляет добровольные взносы на пенсионное страхование, то такие платежи никак не влияют на сумму налога.

Подводя итог, можно сделать вывод, что уменьшить налоги для ИП можно далеко не в каждом случае. Законодательство предоставляет возможности, казалось бы, для достаточно широкой массы предпринимателей. Но в любой ситуации, если разобраться, такие возможности становятся ограниченными либо привязкой к региону, либо видом деятельности, либо режимом налогообложения.

Тем не менее, значительная доля российских предпринимателей, обладая необходимыми знаниями в области налогового законодательства, может успешно ими оперировать и сокращать свои расходы легальным путем.

Как сократить налогооблагаемую базу ИП в 2019 году

Оптимизация фискальной нагрузки начинается задолго до официальной регистрации бизнеса. Постановке на государственный учет предшествует масштабная аналитическая работа. Коммерсанты оценивают существующие режимы, выбирая наиболее привлекательные условия. Как легально уменьшить налоги рассказали дипломированные юристы и бухгалтеры. Специалисты предложили ИП варианты, актуальные в 2019 году. Алгоритмы отвечают действующему законодательству, а их эффективность подтверждена практикой.

В 2019 году налогообложение представлено шестью системами. Методы снижения нагрузки для них неодинаковы.

Общий режим предполагает уплату организациями налога на прибыль, а предпринимателями НДФЛ. Коммерсанты обязаны вести учет входящего и исходящего НДС, а также ежегодно перечислять налог на имущество. Уменьшить размер платежей можно по каждому пункту. Законными признаны следующие варианты.

Базовые методы налоговой оптимизации можно дополнять универсальными и специфическими механизмами. Так, предприниматели-работодатели вправе уменьшать базу по НДФЛ на оплаченные за персонал и себя страховые взносы.

Другим эффективным решением является оспаривание утвержденной кадастровой стоимости земельных участков. Если собственнику удастся доказать факт завышения оценки, налог сократят.

Законодатель не запрещает коммерсантам на общей системе выделять какие-либо направления на специальные режимы. При этом важно обеспечивать самостоятельность деятельности. Дробление бизнеса с целью извлечения необоснованной выгоды недопустимо.

Легальные методы снижения фискальной нагрузки существуют и для «упрощенцев». Плательщикам единого налога специалисты рекомендуют внимательно выбирать объект обложения. Статья 346.14 НК РФ закрепляет право указать один из двух вариантов:

Первый объект подходит бизнесу с внушительной долей затрат (производство, торговые операции, строительство). Второй – отвечает потребностям компаний, расходы которых сложно подтвердить. Исчислять УСН с валовой выручки специалисты рекомендуют фрилансерам, бизнесменам-одиночкам, самозанятым гражданам. Система отличается пониженной ставкой и простотой учета.

Для наглядности приведем примеры расчетов. Предприниматель планирует оказывать услуги населению и применять УСН. Ожидаемая годовая выручка составляет 4500 000 рублей. Для реализации идеи потребуется понести следующие затраты (в отечественной валюте):

• фонд оплаты труда – 1300 000;
• аренда помещения – 360 000;
• приобретение оборудования – 120 000;
• коммунальные услуги – 60 000;
• закупка расходных материалов – 83 000;
• страховые взносы за работников во все фонды – 390 000;
• фиксированные сборы «за себя» – 36 238.

В регионе не изданы законы, понижающие ставки УСН. При выборе объекта «доходы» исчислять налог потребуется в размере 6%, а с прибыли – 15%.

В первом случае бизнесмену придется заплатить за год:

(4 500 000 × 6%) = 270 000 рублей.

Из налога разрешено вычесть страховые взносы за себя и работников. За отчетный период сумма достигнет:

390 000 + 36238 = 426 238 рублей.

Поскольку статья 346.21 НК РФ разрешает работодателю снижать налог не более чем на 50%, всю сумму принять к учету не удастся. Перечислить в бюджет придется половину от изначально начисленного налога:

270 000 ÷ 2 = 135 000 рублей.

Общая фискальная нагрузка составит:

426 238 + 135 000 = 561 238 рублей.

При аналогичных условиях предприниматель, избравший в качестве объекта чистую прибыль, будет рассчитывать обязательства иначе. В калькуляции необходимо учесть все затраты:

4 500 000 – (1300 000 + 360 000 + 120 000 + 60 000 + 83 000+390 000 + 36 238) = 2 150 762 рублей,

2 150 762 × 15% = 322 614,3 рубля.

Поскольку страховые сборы учитываются в составе расходов, а не вычитаются из налога, фискальная нагрузка окажется значительно выше, чем в первом случае.

322 614,3 +36 238 +390 000 = 748 852,3 рубля

Таким образом, нашему бизнесмену выгоднее применить УСН 6%.

Важно! При продаже основных средств «упрощенцы» не обязаны платить НДФЛ. Выручка по таким сделкам включается в общую базу по единому налогу.

Переход на налог с вмененного дохода выгоден компаниям и предпринимателям, выручка которых остается стабильно высокой. Специалисты напоминают об отсутствии прямой связи отчислений с реальным оборотом. В случае простоя платить ЕНВД все равно придется.

Снизить налоговые обязательства можно следующими методами:

1. Зачет страховых взносов. Статья 346.32 НК РФ разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные сборы и отчисления за наемных сотрудников. Правило о 50% распространяется только на работодателей. Бизнесмены-одиночки могут вычесть из налога все оплаченные взносы «за себя».
2. Уточнение площади торговой точки. Расчет производится с опорой на физические показатели. Грамотная перепланировка помещения позволит уменьшить количество облагаемых квадратных метров. Технические и складские зоны не войдут в налоговую базу.
3. Сокращение объектов. Если налог начисляется на транспортные средства или зависит от числа работников, в периоды затишья можно оптимизировать структуру. Автомобили, например, снимают с учета, а с сотрудниками расторгают договоры.

Дополнительными инструментами уменьшения нагрузки станет выбор места ведения деятельности. Плательщики ЕНВД применяют региональные коэффициенты. Их устанавливают для каждой территории после оценки пешеходного трафика, экономической активности населения, уровня конкуренции и других факторов.

Приведем пример. Предприниматель торгует канцелярскими товарами в розницу. Для этого он арендует помещение площадью 47 кв. м. Ежемесячная выручка составляет 340 тыс. рублей. Работников у коммерсанта нет.

Для расчета ЕНВД потребуется вычислить:

1. Базовую доходность. Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатель для торговли через стационарные помещения на уровне 1800 рублей на 1 кв. м.
2. Коэффициент-дефлятор. Значение регулярно обновляется актами Минэкономразвития России. В 2019 году он равен 1,915 (приказ № 595 от 30.10.2018).
3. Региональный коэффициент. Законодатель разрешает субъектам РФ утверждать показатель в пределах 0,005 – 1. В нашем примере он будет равен единице.

Воспользовавшись формулой статьи 346.29 НК РФ, определим налоговую базу:

(1800 × 47) × 1,915 × 1 = 162 009 рублей.

Уже на этом этапе видно, что фактическая выручка более чем в 2 раза превосходит базовую доходность. Налог составит:

162009 × 15% = 24 301,25 рубля.

Важно! Пункт 11 статьи 346.29 НК РФ обязывает округлять показатели с точностью до целых рублей. При этом следует пользоваться общими математическими правилами. Суммы менее 50 копеек отбрасывают, а свыше – принимают за 1.

Поскольку у предпринимателя нет работников, ему разрешено уменьшать ЕНВД на фактически оплаченные фиксированные сборы. Допустим, наш бизнесмен делает ежемесячные отчисления равными суммами. С учетом утвержденных в 2019 году взносов калькуляция будет следующей:

29354 ÷ 12 = 2446 рублей,

6884 ÷ 12 = 574 рубля,

2446 + 574 = 3020 рублей.

Итоговый платеж в бюджет составит:

24301 – 3020 = 21 281 рубль.

Если плательщик ЕНВД проведет перепланировку, выделив из общей площади склад на 5 кв. м. и техническую зону на 3 кв. м. Физический показатель сократится до 39 кв. м. Соответственно уменьшится и налог:

(1800 × 39) × 1,915 × 1 = 134 433 рубля,

134 433 × 15% = 2064,95 рубля,

20 165 – 3020 = 17 145 рублей.

Важно! Региональным законом ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.

Таким образом, переоборудование магазина принесет ощутимую экономию. При этом метод будет легальным и безопасным.

Сократить фискальную нагрузку на патентной системе можно лишь за счет грамотного планирования. Далеко не всегда целесообразно приобретать документ на весь год. Если бизнес носит сезонный характер, применять ПСН можно в течение нескольких недель. Срок действия патента варьирует от 1 до 12 месяцев. Стоимость зависит от выбранной отрасли и региона.

Отдавая предпочтение режиму, предпринимателям следует помнить о запрете на вычет страховых взносов. Это существенно увеличивает общий размер отчислений.

Производители сельскохозяйственной продукции могут воспользоваться законными способами сокращения налоговых платежей. На ЕСХН разрешено уменьшать расчетную базу на документально подтвержденные затраты и страховые взносы. При организации учета расходов плательщики обязаны опираться на статью 346.5 НК РФ. Норма закрепляет обширный перечень допустимых издержек. В него законодатель включил страховые сборы. Отличием от УСН и ЕНВД является вычет взносов не из самого налога, а из расчетной базы.

Так, фермер, заработавший за 2019 год 3500 000 и потративший на свой бизнес 2700 000 рублей, составит такую калькуляцию:

(3500 000 – 2700 000 – 29354 – 6884) × 6% = 45 825,72 рубля, где

29354 – фиксированные взносы в ПФР,

6884 – отчисления в ФОМС РФ.

Для чистоты примера платежи за работников фермерского хозяйства не учтены. Если персонал привлечен сельхозпроизводителем, все страховые сборы войдут в расчет.

Законом № 422-ФЗ от 27.11.18 на территории Москвы, Татарстана, Калужской области и Подмосковья введен особый режим для самозанятых граждан. При постановке на учет в качестве плательщика предприниматели и физические лица делают отчисления в бюджет с выручки. Учет доходов осуществляется через приложение «Мой налог». Ставка зависит от статуса контрагента. Если плательщик работает с населением, она составляет 4%. При сотрудничестве с юридическими лицами налог возрастает до 6%. Страховые взносы при переходе на НПД не оплачиваются. Их можно делать только в добровольном порядке. Сравнивать режим с другими системами пока нельзя. Первые итоги будут подведены не ранее, чем через год. Всего же эксперимент рассчитан на 10 лет.

Наиболее эффективным будет сопоставление налоговых режимов. Начинающим и опытным коммерсантам рекомендуют регулярно рассчитывать нагрузку при применении разных систем.

Приведем пример. Предприниматель решил создать ремонт мебели. В течение первого года нанимать работников он не собирается. Ожидаемая ежемесячная выручка составляет 230 тыс., а объем коммерческих расходов не превысит 120 тыс. рублей. Совокупные фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году установлены на уровне 36 238. В месяц бизнесмен планирует оплачивать 3020 рублей.

Специалисты отмечают необходимость проведения сравнительного анализа по каждому бизнес-проекту. Преимущества и недостатки налоговых режимов можно оценить, только оперируя цифрами.

В мировой сети ежедневно публикуются материалы, посвященные налоговой оптимизации. Однако значительная часть идей граничит с криминалом. Любые попытки извлечения необоснованной выгоды, дробления бизнеса или сокрытия выручки приведут к серьезным проблемам. Предпринимателям, обратившимся к нелегальным или «серым» схемам, грозят административные санкции. Если ущерб от таких действий окажется внушительным, бизнесмен рискует стать фигурантом уголовного дела.

Представители ФНС РФ регулярно разъясняют, за что может наступить ответственность. Полная инструкция утверждена приказом № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017.

Наибольший риск несут следующие схемы:

Незаконные системы объединяет одно – чрезвычайно высокий риск. Налоговые органы внимательно следят за изменениями рынка, ведут постоянный мониторинг деловой и судебной практики. Квалификация специалистов ведомства постоянно повышается. Попытки обмануть ревизоров, как правило, приводят к печальным результатам. Предприниматель лишь оттягивает момент уплаты налогов, а также порождает цепочку административных, арбитражных и уголовных процессов.

Сократить размер налоговых отчислений законными способами можно на любом режиме обложения. Залогом успеха в решении задачи станут достоверность и полнота учета. Качественное отражение хозяйственных операций позволяет пользоваться всеми предоставленными НК РФ инструментами и существенно уменьшать отчисления.

Важной составляющей налоговой оптимизации является мониторинг практики. Помощь в построении легальной и безопасной системы окажут обзоры Верховного Суда России, методические рекомендации ФНС и информационные письма Минфина РФ. Ведомства регулярно публикуют обзоры и предупреждают предпринимателей о недопустимости той или иной схемы.

Оцените статью: