Изменения в енвд для ип в 2019-2020 году

Традиционно новый год принесет изменения в законодательстве, регулирующем работу индивидуальных предпринимателей. Подборку наиболее важных изменений в работе ИП мы опубликуем в ближайшее время, а в сегодняшней публикации мы подробно рассмотрим изменения ЕНВД в 2019 году.

Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2019 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.

ЕНВД – одна из систем налогообложения, применяемая в РФ индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Основное ее отличие от других систем налогообложения, являющееся ее преимуществом, состоит в том, что размер налога не зависит напрямую от полученного дохода.

Немного рискованно применять ЕНВД для начинающих бизнесменов, доход которых в первое время не набрал оборотов. Эти риски возникают потому, что платить налог придется в фиксированном размере, даже если прибыль нулевая. Подробно о работе ИП на ЕНВД в 2019 году читайте на страницах нашего сайта и принимайте решение – выбирать ЕНВД или применять другую систему налогообложения. Особенно рекомендуем внимание статью с примерами расчета ЕНВД для разных видов деятельности.

ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.

Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012 (ст.5 ч.8) было запланировано, что ЕНВД просуществует до 1 января 2018 года. Однако в апреле 2016 года в Госдуму был представлен законопроект о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Представлял законопроект депутат Андрей Макаров, мотивируя продление возможности работать на ЕНВД тем, что данная система налогообложения является самой комфортной и льготной для малого бизнеса. В результате 2 июня 2016 года Закон № 178-ФЗ был подписан и тем самым позволил до 1 января 2021 года применять ЕНВД. Так что 2019 год и последующий 2020 год можно спокойно работать, уплачивая льготный, относительно других систем налогообложения единый налог.

Произойдет ежегодное изменение коэффициента-дефлятора К1 для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утверждается Приказом Министерства экономического развития в конце календарного года. На 2018 год К1 принят в размере 1,868 (Приказ Минэкономразвития РФ№ 579 от 30.10.2017). На 2019 год К1 увеличен и составит 1,915. Соответственно, произойдет увеличение налога на вмененный доход.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, в том числе и применяющие ЕНВД, обязаны в течение календарного года оплатить фиксированные взносы. В 2019 году их размер составит:

При вмененном годовом доходе не более 300 000 рублей:

• на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
• на медицинское страхование – 6 884 рублей.

При вмененном годовом доходе более 300 000 рублей:

• дополнительно к вышеперечисленным суммам – 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей.

Напомним, что в 2018 году размер фиксированных взносов, подлежащих к уплате до 31.12.2018 года составлял:

• на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
• на медицинское страхование – 5 840 рублей.

1 июля 2019 года – крайний срок, начиная с которого применение онлайн-касс становится обязательным для всех без исключения предпринимателей и организаций, применяющих ЕНВД.

До этого времени лица на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат в следующих случаях:

• при оказании услуг населению;
• при розничной торговле без наемных работников;
• при осуществлении деятельности общепита без наемных работников.

Государство вернет предпринимателям деньги, потраченные на покупку онлайн-касс. Конечно, в прямом смысле этого слова вы не получите потраченные деньги в наличной или безналичной форме, но зато размер налога ЕНВД, подлежащий уплате, можно уменьшить.

1 января 2018 года вступил в силу Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон дополнил пунктом 2.2 ст. 342.22 НК РФ. Новый пункт 2.2. ст.342.22 НК РФ позволил индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого вмененного налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 рублей. Также определен срок, в течение которого данная сумма подлежит уменьшению – 1 июля 2019 года.

В расходы разрешено включить:

• стоимость кассового аппарата и дополнительного обязательного оборудования;
• услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Для документального отражения учета расходов на приобретение ККТ и уменьшения налога была изменена форма декларации ЕНВД.

Изменение формы налоговой декларации ЕНВД 2019 года

Налоговая декларация для ЕНВД в 2019 году, будет содержать раздел для расчета вычета на приобретение кассового аппарата. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и рекомендована к заполнению и отправке уже за 3-й квартал 2018 года, несмотря на то, что в силу она вступит только 25.11.2018.

Изменение декларации ЕНВД в 2019 незначительно:

• в расчет суммы ЕНВД за налоговый период» добавлена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД;
• создан новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Таковы изменения ЕНВД в 2019 году. Традиционно мы будет следить за законодательными инициативами и вносить изменения в эту страницу. В завершение рекомендуем подробно изучить налоговый календарь на 2019 год, чтобы заранее спланировать оплату налогов и сдачу отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!

Добрый день, уважаемые ИП!

Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.

Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.

Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:

Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.

Как это сделать?

Или посмотрите видеоинструкцию:

У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds

Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%

Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).

Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Более подробно читайте в отдельной статье:

Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.

Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)

Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:

Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода

Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)

Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html

Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:

Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

С 1 января в 2019 году начинают действовать некоторые изменения в популярном режиме налогообложения ЕНВД. Уже довольно давно ведутся разговоры о прекращении удобной для ИП системы, постепенно вводятся все более строгие меры учета и контроля, принимаются постановления, загоняющие малый бизнес в суровые рамки.

Но, судя по тому, что ее действие продлено до 2021 года, какое-то время еще можно на ней работать, и для этого лучше заранее знать, какие нововведения в очередной раз предусмотрели законодатели. Последние новости в 2019 году коснулись различных аспектов: расчета показателей, страховых взносов, способов ведения бизнеса и даже налоговых вычетов за дорогое оборудование, вводимое по требованиям Правительства.

Вот уже довольно долгое время в Государственной Думе с завидным постоянством поднимается вопрос об отмене специального режима, предусмотренного когда-то, как способ укрепления малого бизнеса. Начиная с 2014 ведутся разговоры об отмене ЕНВД, как чересчур лояльной системы.

Это вполне объяснимо, потому что ИП не должны платить налог на добавочную стоимость, (очередное повышение которого состоялось в 2019 году), и на имущество. А оставлять в покое индивидуального предпринимателя, которой только вносит фиксированный платеж, просто нерационально.

То, что удобную систему до сих пор не прикрыли и это просто временное явление, можно понять по распоряжению Правительства, принятому в апреле 2018.

Оно вступило в действие в 2019 году, и означает запрет пребывания на ЕНВД для тех, у кого в торговом ассортименте товары, подлежащие обязательной маркировке:

• табачные изделия попадают под запрет для таких ИП с 1 марта (они должны будут перейти на другую систему);
• предметы одежды, начиная с рабочей и заканчивая полупальто и куртками, мужскими и женскими – с 1 декабря;
• автомобильные шины, духи и туалетная вода, постельное, столовое и кухонное белье – с 1 декабря;
• фотокамеры и обувь – с 01.12.19.

Планы по закрытию вмененки составлялись еще в 2014, и разговоры в кулуарах и на депутатских трибунах велись неоднократно, а предприниматели постоянно находились в ожидании, что нового принесут эти дискуссии. Однако для отмены ЕНВД всегда находились объективные препятствия. Наконец, в 2018 было объявлено, что продолжение действия на ближайшее трехлетие (в 2019 году и до 2021), может состояться при условии внесения изменений в существующую систему.

В Москве уже давно прекращено действие системы. Правительство столицы предпочло использовать Общероссийский классификатор и торговый сбор, но региональными властями в Московской области был принят отдельный закон для ИП и расширен список тех родов деятельности, какие могут по нему использоваться.

Существует Федеральный Закон №178, принятый еще в июле 2016 года, согласно которому ЕНВД для ИП продлено до 1 января 2021 года. Автор законопроекта, депутат А. Макаров, мотивировал необходимость сохранения существующей системы именно тем, что не устраивает государственную казну. Он объяснил, продление льготного налога – единственная легальная возможность для представителей малого бизнеса развиваться и работать в спокойной обстановке. Но после 2021 года вряд ли стоит рассчитывать на продолжение действия системы.

Судя по тому, как живо ведутся обсуждения предстоящих вариаций, и живо обсуждается, какие изменения нужно вносить для предпринимателей, работающих по этой системе налогообложения, в 2019 году никто не собирается отменять Закон №178.

Это означает, что до 1 января ИП могут продолжать работу, не особенно беспокоясь. Вряд ли кто-то стал бы редактировать положение, безоговорочно подлежащее отмене в ближайшее время. Но внимательный анализ вводимых новшеств показывает, что все изменения делаются с целью повысить сборы в государственную казну, ввести дополнительные взносы или сборы.

Депутаты считают, что патент ЕНВД нужно отменить хотя бы по причине того, что он дает право заниматься сразу несколькими видами деятельности. А если бы ИП пришлось приобретать по отдельности каждый патент, то приток средств бы значительно увеличился.

У местных властей есть полномочия вносить изменения в патент, дополняя его другими видами, не запрещенными существующими законами. Учитывая, что региональный коэффициент большинство областей оставили на прошлогоднем уровне, необходимость контроля за ускользающими от федерального бюджета средствами становится все более насущной. И это – еще один аргумент в пользу того, что власти предпочли оставить закон на прежнем статусе, но постепенно вынуждать мелких предпринимателей к переходу на другие формы уплаты налогов.

В СПб вмененка действует на основании закона, принятого еще в 2003, но региональный коэффициент зависит от того, в какой из 2-х городских зон осуществляется предпринимательская деятельность.

Общефедеральный (К1) в 2019 повысился, в то время, как региональный не подняли. Зато в одном из пунктов разрешенных видов деятельности (розничная продажа) ввели существенные ограничения.

На сегодняшний день разрешение регистрации деятельности на ЕНВД разрешено по месту проживания только по транспортным услугам, рекламе и розничной реализации, но не в непрерывной розничной сети. Это означает, что круг возможностей уже существенно ограничен, и не только в нынешнем, но и в 2020. Приток новых ИП сокращается, и это – аргумент не в пользу продления действия удобного налога.

Вносить в коррективы в действующую систему могут и региональные власти, и Федеральное правительство, учитывая, что у них ЕНВД не пользуется особой популярностью, необходимо постоянно отслеживать, какие изменения планируются к введению. Об этом должны размещаться уведомления на официальных сайтах.

В 2018 году бесспорным лидером по принятию нормативно-правовых актов в отношении ИН стала Рязанская область. Их принимали не только городские округа, но и муниципальные районы. В 2019 на роль лидера явно претендуют власти страны. Вводится сразу несколько весомых преобразований, которые коснутся доходов и расходов каждого человека с этой системой налогообложения.

С первого января 2019 года, чтобы выяснить, какие изменения будут для ИП, нужно просмотреть список и принять во внимание все пункты длинного перечня:

1. Произошло повышение коэффициента К1, а это означает, что намечается рост суммы, отчисляемой с доходов каждого ИП. Это видоизменение происходит на основании принятого законодательного постановления, в 2018 году К1 равнялся 1,868, а в 2019 вырос до 1,915. (В 2018 г К1 не повышался, видимо, перед выборами).
2. Повышение К2 нужно мониторить по месту проживания. Решение о его трансформации принимается региональными властями, и не всегда доводится до сведения предпринимателей. Поэтому периодически следует заглядывать на официальный сайт или осведомляться при личном визите. Возможно, что с первого января введены какие-то изменения.
3. Увеличился размер фиксированных взносов. Теперь при указанном доходе в 300 тыс. нужно платить 29354 руб. на пенсионные взносы и 6884 на медицинское страхование (в 2018 – 26545 и 5840 руб), а свыше 300 тыс. + 1% с суммы, превышающей 300000.
4. Изменился верхний предел доходов, но страхование по нему все еще осталось льготным, зато обязательные страховые взносы теперь не зависят от размера МПРИ, а закрепляются в соответствующей статье Налогового Кодекса. Теперь при их уплате берется во внимание размер прибыли.

Учитывая, что изменились сроки уплаты сборов, способ учета и расчета с фиксированных взносов, нужно внимательно изучить все изменения, чтобы не попасть под штрафные санкции от налоговой инспекции.

Для этой системы формула расчет предельно простая, сумма определяется по формуле: налог равен налоговой базе, умноженной на ставку по налогу. Налоговая база при расчетах умножается на 0,15, но вычислять ее нужно по отдельной формуле: база+ базовой доходности К1 х К2 х 3 х физический показатель.

Поскольку налоговая формула подается ежеквартально, то 3 – это количество месяцев. Физпоказатель зависит от рода деятельности и узнается по специальной таблице. К1 и К2 можно найти на официальных сайтах федеральной и муниципальной налоговой инспекции, а базовая доходность определяется тоже по таблице, она не зависит ни от региона проживания, ни от его вида.

Предусмотрено 4 даты для выплаты налога. За первый квартал выплачивается не позднее 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 декабря, а за четвертый – до 25 января следующего года. Налоговая декларация по итогам квартала подается не позднее, чем 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Действие обязательного постановления об установке онлайн-касс начинается с 1 июля 2019 года. До этого срока можно не применять кассовый аппарат при оказании услуг, в розничной торговле или деятельности общепита, но только при условии, что предпринимательская деятельность осуществляется без наемных работников.

Учитывая стоимость этих электронных приспособлений, нередко являющуюся величине месячного дохода у предпринимателей с маленьким оборотом, правительство пошло на широкий жест, чтобы иметь возможность контроля над доходами.

Стоимость онлайн кассы будет возвращена, но только не наличными средствами, а путем вычета из уплаченных налогов. Для осуществления этого мероприятия внесены изменения в Налоговый Кодекс.

Благодаря появлению нового пункта в НК, предприниматель, приобретающий кассовый аппарат имеет право на возвращение стоимости из суммы вмененного налога, но это не может быть больше 18 тыс. Для осуществления вычета выпущена даже новая форма налоговой декларации.

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

• для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
• для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Оцените статью: