Декларация по енвд

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• двусторонняя печать;
• скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

• для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
• для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

На титульном листе заполняем следующие данные:

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

• базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
• значение коэффициента-дефлятора К1;
• значение корректирующего коэффициента К2;
• величина физического показателя за каждый месяц;
• ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года – скачать бланк

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года нужно сдать на новом бланке из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Срок сдачи — 21 января 2018 года.

В этом бланке есть возможность отразить вычет на приобретение ККТ. Для этого в нем появились новые:

• Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
• Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

О том как заполнить новую форму декларации по ЕНВД, скачать образец заполненной декларации — в нашей статье “Декларация по ЕНВД за 4 квартал – образец заполнения”.

Вычет на ККТ, напомним, могут получить только ИП и только при соблюдении определенных условий.

Подробнее о получении вычета на ККТ читайте в этой статье.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

• В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
• При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
• При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

• Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
• Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

• Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
• При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

• На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
• Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
• В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

• Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
• Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
• Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
• Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
• Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
• Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
• Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
• Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП в формате Excel.

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Форма декларации КНД 1152016 утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Налоговая отчетность по ЕНВД представляется в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на вмененном режиме.

В некоторых случаях четко определить место ведения деятельности невозможно: при оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров, размещении рекламы на автотранспорте, развозной или разносной торговле в розницу. В таких ситуациях сдавать декларацию следует в инспекцию по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП).

Если хозяйствующий субъект работает на вмененке одновременно в разных муниципальных образованиях (имеет несколько точек на ЕНВД), которые обслуживаются разными ИФНС, то следует становиться на учет в каждом МО и сдавать отчетность по каждому месту постановки на налоговый учет.

В ситуации, когда организация (ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), постановка на учет производится в одной ИФНС и, соответственно, именно в этот налоговый орган и представляется декларация.

Если разные МО курирует одна инспекция, то декларация представляется в эту инспекцию, при этом заполняется нужное количество листов раздела 2 по каждому виду деятельности (если вид деятельности один, но точек несколько, оформляется нужное количество листов раздела 2 по разным кодам ОКТМО).

Налоговым и отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по вмененному налогу следует сдавать ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за истекшим отчетным периодом.

Если крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздник, то крайней датой для представления декларации считается ближайший рабочий день.

Сроки представления декларации по ЕНВД за 1-4 кварталы 2019:

Датой представления декларации считается:

• при сдаче в ИФНС лично или через представителя — дата представления;
• при отправке по почте — дата на квитанции;
• при передаче электронным способом — дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО.

Сдать декларацию можно следующим образом:

1) На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

• в 2 экз. – при подаче в инспекцию;
• в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе.

2) В электронной форме по каналам ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС.

Отчет по ЕНВД состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
• раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
• раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.

При этом заполнение суммовых показателей декларации осуществляется следующим образом: сначала оформляется необходимое количество разделов 2, затем заполняется раздел 3, и в последнюю очередь заносятся данные в раздел 1.

Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления. Значения коэффициентов К1 и К2 указываются до третьего знака после запятой включительно. Значения физических показателей записываются только в целых единицах.

2. При заполнении декларации вручную используются чернила фиолетового (синего, черного) цвета.

3. При оформлении отчета запрещается:

• скреплять страницы степлером;
• исправлять данные с помощью жидкого корректора или любого другого аналогичного средства;
• двухсторонняя распечатка листов отчета.

4. Страницы нумеруются в следующем порядке: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого поля формы предусмотрено определенное количество клеток, при этом в одно поле записывается только один показатель.

Для записи десятичной дроби используются поля, разделенные символом «точка».

6. Данные в отчет заносятся слева направо, начиная с первой левой клетки.

7. Текстовая информация в декларацию записывается заглавными буквами. Если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

8. При использовании ПО значения числовых показателей подлежат выравниванию по последнему правому знакоместу.

9. Если после внесения какого-либо показателя в поле остались пустые клетки, в них следует поставить прочерки (например: ИНН юрлица заполняется в формате: «1356785795–»).

10. В случае отсутствия каких-либо данных в незаполненных клетках также ставятся прочерки. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы полей и прочерки в пустых ячейках.

11. Декларация, оформленная на бумажном носителе, может быть распечатана, как машиночитаемый бланк с двумерным штрих-кодом.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

9. Далее указывается код ОКВЭД в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

Код

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

• 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
• 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Данный раздел следует заполнять отдельно:

• по каждому месту ведения вмененной деятельности, если точки на ЕНВД находятся в разных МО (по каждому коду ОКТМО);
• по каждому виду предпринимательской деятельности.

Пример: ООО «Омега» работает на вмененке в двух МО, подведомственных одной ИФНС. При этом на территории одного МО субъект ведет 2 вида деятельности, а на территории другого – один вид деятельности. В таком случае ООО «Омега» должно заполнить раздел 2 к декларации ЕНВД 3 раза.

Другая ситуация возникает, если субъект имеет несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности внутри одного МО. В таком случае раздел 2 формируется только один раз.

При этом в строку 020 раздела 2 заносится адрес, указанный первым в заявлении о постановке на учет по ЕНВД (или в первом заявлении, если вмененщик уведомлял ИФНС несколько раз по мере открытия новых точек), а физические показатели суммируются.

Заполнение раздела 2 осуществляется следующим образом:

Столбец 3 заполняется, если субъект зарегистрировался или снялся с налогового учета в течение отчетного квартала. В таких случаях нужно указать количество дней фактического ведения вмененной деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если вышеописанных ситуаций не возникало, в ячейках столбца ставятся прочерки.

В столбце 4 отражается налоговая база по ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней ведения вмененной деятельности

Данный раздел заполняется следующим образом:

1 – если отчет представляет вмененщик (юрлицо или ИП), производящий выплаты вознаграждений физлицам;

2 – если документ сдает ИП, работающий самостоятельно, без наемных сотрудников

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не меньше 50% строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – строка 030, но не меньше 0.

Примечание: до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения ФНС рекомендует налогоплательщикам после уменьшения исчисленного ЕНВД на сумму взносов – дополнительно вычесть из полученного результата общие затраты на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб. на один экземпляр).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, не может иметь отрицательное значение (строка 040 ≥ 0).

К представляемой декларации целесообразно приложить пояснительную записку (бланк – Приложение к письму ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

В этом разделе следует заполнить нужное количество блоков из строк 010-020 следующим образом:

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, пустые ячейки прочеркиваются (например: «12345678—»)

При этом если вмененная деятельность ведется в разных МО, которые курирует одна ИФНС, нужно пропорционально разбить общую сумму ЕНВД к уплате из строки 040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорциональное деление производится по следующей формуле:

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Если сведения по блокам 010-020 не помещаются на одном листе, следует сформировать нужное количество листов раздела 1.

Мнение Минфина по данному поводу однозначно: главой 26.3 НК РФ представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено (письмо Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43).

Отсутствие хозяйственной деятельности на вмененном режиме является основанием для снятия с учета по ЕНВД в порядке, установленном действующим законодательством.

Если же налогоплательщик не снимался с учета по ЕНВД, то остановка предпринимательской деятельности, даже если физический показатель отсутствует, является основанием для уплаты вмененного налога и подачи полноценной (не нулевой) отчетности.

При этом налог исчисляется исходя из размера физ. показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность еще велась (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Неисполнение обязательств по уплате налога повлечет взыскание недоимки по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Тем не менее, существуют разъяснения ФНС, опубликованные на официальном сайте налоговой службы 19.09.2016 ( https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6167481/ ), основанные на решении ВАС РФ, согласно которым представление нулевой декларации возможно.

Такая ситуация возникает, если прекращено пользование или владение имуществом, без которого невозможно осуществление вмененной деятельности. В рассматриваемом прецеденте – расторжение арендодателем договора аренды торговой площади.

Но, если налогоплательщик все-таки примет решение представить нулевую декларацию, с большой долей вероятности отстаивать свою позицию придется в судебном порядке.

Следовательно, если хозяйствующий субъект не хочет нести дополнительных расходов по уплате налога и сдавать лишнюю отчетность в случаях, когда деятельность по каким-либо причинам была приостановлена или прекращена совсем, самый надежный способ избежать претензий со стороны контролирующих органов – подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Если налогоплательщик вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчете, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.

При этом если сам вмененный налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб.

Ответственность за задержку отчета по ЕНВД, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.

Более того, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, контролирующие органы могут приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта.

Декларацию по ЕНВД можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения и онлайн-сервисов:

Декларацию по ЕНВД сдают организации и индивидуальные предприниматели. Эта декларация одна из самых простых и понятных в заполнении. Однако и в ней есть нюансы, которые лучше не игнорировать. В статье приводится пошаговая инструкция и пример заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход в 2018 году.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

• Вносить данные нужно с первой ячейки. Если в какой-то ячейки нет показателей – ставится прочерк.
• Если декларация по ЕНВД заполняется вручную, то используются ручки определенных цветов – черные, синие, фиолетовые.
• В текстовых полях буквы пишутся только с большой буквы. Это касается титульного листа и страницы 3 – адрес осуществления деятельности.
• Пени и штрафы не заносятся.
• В верхнем правом углу обязательно ставится номер страницы.
• Ошибки не допускаются. При исправлении показатель зачеркивается вертикальной чертой, пишется верное число и ставится подпись руководителя. Подпись заверяет исправление.

О том, как рассчитать размер ЕНВД подробно читайте здесь.

Налоговую декларацию по ЕНВД для отдельных видов деятельности в 2018 году можно заполнить как на бумажном носителе, так и электронно. Удобнее всего использовать программу Налогоплательщик ЮЛ. Она бесплатная. Программу можно скачать с сайта налоговой инспекции. Внизу сайта есть раздел «Программные средства». Заходите туда и сразу попадаете на закладку «Налогоплательщик ЮЛ», где можно скачать последнюю версию программы.

Не успеваете следить за изменениями налогового законодательства и вовремя на них реагировать? Поручите эту работу профессионалам с помощью сервиса Главбух Ассистент. Первый месяц бесплатно.

Если вам сложно разобраться с программой, то можете скачать бланк декларации по ЕНВД для ИП за 2018 год.

Заполнение декларации по единому налогу в 2018 году начинается с титульного листа. Для начала вносится ИНН – в каждую ячейку вводится по одной цифре. Если заполняет декларацию физическое лицо – ИП, то заполняются все ячейки. Если юрлицо, то в первых двух ячейках ставим прочерк, а потом – цифры. ИНН у юрлица короче на два знака.

Дальше – вписывается КПП. Если это организация, вносятся цифры. Если ИП – прочерк. КПП отсутствует у предпринимателей.

Что такое номер корректировки? Цифры в ячейке указывают на то, сколько раз была подана уточненная декларация. Если это единственный отчет, то ставится минус. Если предприниматель решил исправить отчет, то он посылает уточненную декларацию и ставит цифру один, если это в первый раз и цифру два, если корректирует дважды.

Налоговый период . Его выбирают из приложения 1 к порядку заполнения. Если отчет за 1 квартал, ставим 21,за второй- 22, третий- 23, четвертый – 24.

Отчетный период – год сдачи декларации.

Налоговый орган – это номер налоговой инспекции, в котором предприниматель встал на учет, как плательщик ЕНВД.

В поле «Налогоплательщик» вносятся фамилия, имя, отчество предпринимателя. Код ОКВЭД ставится по основному виду деятельности. Если несколько видов – пишется любой.

Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД

Советуем начать заполнение с раздела 2. Здесь может быть несколько листов. Это зависит от количества видов деятельности у ИП или организации.

Например , ИП Иванов продает запчасти для иномарок через розничный магазин и рядом оказывает услуги по мойке машин. Это два разных вида деятельности, которые облагаются ЕНВД. Поэтому, у ИП Иванова будет два листа раздела 2 – по рознице и по автомойке.

Строка 010 – код вида деятельности. Узнать его можно из приложения 5.

В строке 040 вписывается показатель базовой доходности (БД). Узнать свой показатель можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1. Он меняется каждый год и в 2018 году К1 = 1,868.

Строка 060 – понижающий коэффициент доходности К2. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников

Например, ИП Шпилькин оказывает парикмахерские услуги в Смоленске. Тогда:

В строке 010 будет показатель 01 – оказание бытовых услуг.

Базовая доходность ( БД ) равна 7500 рублей в месяц.

К2 в Смоленске = 0,759

ФП = 1. Он равен единице, потому что Шпилькин работает один, без сотрудников. Если бы были наемные сотрудники, то ФП равнялся бы двум, трем и так далее по числу сотрудников.

Рассчитываем ЕНВД: ВД=7500*1,868*0,759*1 = 10633,59 рублей.

Записываем в строки 070-090 без копеек.

Строка равна сумме строк 070-090. В нашем примере – 31092 рубля

Умножаем на ставку налога 15%: 31902*15% = 4875 рублей

Строка 005 третьего раздела указывает на признак налогоплательщика. В примере с ИП Шпилькин пишется цифра 2 потому что он работает один, без наемных сотрудников.

В строке 010 повторяется цифра из строки 110 раздела 2. Если видов деятельности несколько, то суммируются все данные из строки 010.

В нашем примере получается – 4785 рублей.

В строке 020 указываются выплаты с зарплаты работникам. Сюда входят страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, перечисленные в отчетном периоде. Кроме того, больничные листы и добровольное страхование сотрудников.

Строка 030 – для страховых выплат самого ИП в текущем квартале. Это взносы в ПФР и ФОМС за себя.

О сдаче отчетности ИП на ЕНВД в 2018 году читайте здесь.

В нашем примере ИП Шпилькин перечислил социальные взносы за месяца и на сумму 8097 рублей.

В строке 040 указывается сумма налога для перечисления в бюджет. ИП без сотрудников рассчитывает налог ЕНВД так:

стр.040 = стр.010 – стр.030

В нашем случае она равна нулю: 4785 р.- 8097 р. получается цифра меньше нуля и поэтому в строке 040 ставится прочерк.

ИП и организаций с сотрудниками считают ЕНВД по такому алгоритму:

стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030

При этом уменьшить налог можно только вполовину или на 50% от страховых взносов.

Теперь заполнить раздел 1 просто. Остается перенести цифры из строки 040 раздела 3 в строку 020 раздела 1. Если налог не начислен (как в нашем примере), то обязательно ставится прочерк.

Если не было деятельности, сдается нулевой отчет. В нулевой декларации по ЕНВД заполняется только первый лист – титульный. На остальных листах проставляется прочерк и сдается в ФНС.

Если опоздать с подачей декларации по единому налогу на вмененный доход, то налоговая выпишет штраф согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса. Сумма штрафа составляет 5% от начисленной суммы. Минимум – 1000 рублей. Максимум – 30% на суммы налога. Кроме того, ФНС может заблокировать расчетный счет.

Не хотите тратить время на заполнение декларации по ЕНВД? Воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Оцените статью: