Виды деятельности енвд 2019-2020 года

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Последние новости о ЕНВД в Российской Федерации сообщают, что с 2019 года начинают действовать некоторые изменения. Одни касаются ведения отчетности, другие – повышающего коэффициента. Есть новшества и в списке товаров, которые могут реализовать предприниматели, находящиеся в списке тех, кому можно находиться на этом налогообложении.

Изменения в величине фиксированных взносов, разумеется, выросли. Есть категория законодателей, настроенных весьма решительно, неоднократно вносивших законы об отмене ЕНВД. Такое предложение касалось и периода, начинающегося с 2019 года. Так что последние новости об изменениях в ЕНВД можно считать и негативными, хотя СМИ считают их обнадеживающими – вряд ли кто-то будет реформировать с 2019 года подлежащую упразднению систему.

Начиная с середины 2018 года последние новости содержали все больше предположений об отмене ЕНВД (единого налога на вмененный доход) и патента, который действует по этой системе налогообложения.

У аналитиков и экспертов и вправду были основания для таких выводов, потому что в Государственной Думе РФ в очередной раз была поднята тема отмены действующей системы, как чересчур лояльной для предпринимателей. Законодателям кажется, что система, введенная в 2003 году для поддержки малого бизнеса, несколько устарела.

Индивидуальные предприниматели, по их мнению, должны поставлять в государственную казну больше средств, чем сейчас. Освобождение от уплаты НДС, налога на имущество и внесение только фиксированного платежа – чересчур лояльно, и неэффективно для того, чтобы в федеральный и региональный бюджеты поступало достаточно средств.

Что такое ЕНВД

С 2019 года вступает в действие Постановление, в котором одновременно объявляется о продлении ЕНВД с 2019 года и на ближайшее трехлетие, вплоть до 2021 года. Однако в нем же, несмотря на возражения финансовых аналитиков, экспертов и некоторых депутатов, было заявлено, что система не может действовать в прежнем виде, и в нее обязательно должны быть внесены изменения.

Ничего особенно нового в этом нет. В Москве давно используют Общероссийский классификатор и введен торговый сбор, а вмененка прекратила существование.

ЕНВД продлили на 3 года

Московская область, обычно согласовывающая такие действия с Правительством Москвы, в этот раз применила право региональных властей вносить изменения в существующее положение, и наоборот, расширила виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке.

Последние новости, в частности, ограничение, вступившее в действие в нынешнем году, распространились на запрет торговли:

• табачными изделиями и предметами одежды;
• практически всеми видами белья
• обувью и парфюмерией;
• фотокамерами и даже автомобильными шинами

Важно про ЕНВД

Это говорит о том, что многие прибыльные виды товаров не разрешены с 2019 года тем, кто находится на ЕНВД, и неприятное новое в повседневной деятельности, для многих предпринимателей начнется с 1 марта или с 1 декабря. И последние новости о налоговых льготах при покупке кассы, обязательной к установке, после другого постановления вряд ли станут заметным облегчением для тех, кто будет вынужден переходить на другую вид взимания налогов.

Остальные могут продолжать свою деятельность еще два года, но идет постепенная практика выдавливания ИП с неудобной для власти системы. А это говорит, что ведется постепенная поэтапная подготовка ее отмены.

Так же неоднозначно можно расценить и расширение полномочий федеральной налоговой службы по отношению к субъектам ЕНВД.

Но с оглядкой на последние новости 2019 года логичнее предположить, что это – старт мероприятий по постепенной отмене, уравниванию выплат с другими системами, и закрытию той до которой у властей наконец-то дошла очередь. Отсрочка – всего лишь время, необходимое для подготовки этого процесса. Ведь в прошлом году отмена вмененки не произошла только потому, что мешали объективные обстоятельства, а вовсе не из-за робких возражений отдельных депутатов.

Сроки перехода на онлайн-кассу

Еще в 2018 прозвучавшие последние новости о принятых законодательных постановлениях позволяли с достаточной точностью просчитать, что ожидает предпринимателей, находящихся на ЕНВД. Несомненное повышение с 2019 года коснулось сразу нескольких аспектов предпринимательской деятельности, причем не на региональном уровне, как в прошлом году в Рязанской области, а на общефедеральном:

1. Состоялось ожидаемое повышение коэффициента К1 – это цифра в целом по стране, на которую принимается законодательное решение. Рост К1 означает, что предприниматель должен делать больше отчислений с доходов, чем это было в прошлом году.
2. Региональные власти, отвечающие за коэффициент К2, в большинстве случаев не изменяли отчисления, хотя могли бы их понизить. Но ведь от этих денег во многом зависит состояние местного бюджета, и отказываться от них никому добровольно в голову не придет.
3. В новом году повышенный коэффициент К1 коснулся розничной торговли и гостиничного бизнеса, которые в прошлом были ненадолго оставлены в покое. Хотя вполне вероятно, что в прошлом перерасчета не было именно из-за существовавшего намерения о закрытии системы. После того, как срок действия продлился, подняли и начисления.
4. Изменилась сумма фиксированных страховых взносов, их учета и расчета, сроков и репрессивных мер по соответствию новым датировкам.
5. Ввели в обращение новую ставку для тех, чей доход превышает 300 тыс. руб. в год, но взамен подняли предел возможных доходов, и льготы по его подсчету оставили прежние.
6. Страховые взносы платятся теперь не из расчета с участием цифры МРОТ, а с учетом прибыли. Это зафиксировано в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ.

Введение онлайн-кассы для предпринимателей означает тотальный контроль и подсчет любой заработанной копейки, а значит, и контроль над доходом. Вполне вероятно, что с июля 2019 года начнется пересмотр пределов, с которых платится сейчас, и это на какое-то время повысит доход с налога в госказну.

Кто должен использовать кассу

За два истекших года сумма налогов увеличилась для ИП на 4%. Изменилась с 2019 года и формула расчета. Ведь коэффициент К1 подрос, и стал составлять 1,798, а ставка по налогу достигла 15%. В регионах только некоторые советы сочли возможным уменьшить К2. Теперь декларация подается ежеквартально и рассчитывается отдельно для ИП с работниками и без них. Но формула для расчетов осталась прежняя:

• базовый доход (БД), умножается на физический показатель (ФП);
• в составляющие формулы входят, коэффициент 1 (К1 – повышенный федеральными властями) и
• коэффициент 2 (К2), определяемый на региональном уровне, зависящий от рода деятельности;формула по-прежнему выглядит, как НБ = БД х ФП х К1 х К2, но уже с другими значениями.

Последние новости о сроках говорят, что если не произвести уплату до 25 апреля (1 кв.), 25 июля (2 кв.), 25 октября (3 кв.) и 25 января (4 кв.), можно попасть на административные санкции – пеню, штраф и даже штраф на начисленный штраф в размере 40%. Поэтому сложно раздавать какие-то советы, писать ли заявление об отказе от ЕНВД или продолжать на нем работать. Вполне вероятно, что он постепенно утрачивает свои бонусы и скоро будет представлять такие же сложности, как и другие виды налогов.

Расчет ЕНВД

Уже с 1 июля 2019 года даже тем, кто занимается самостоятельно общепитом, ведет розничную торговлю или оказывает услуги населению, придется осуществлять свою деятельность с обязательным кассовым аппаратом.

Последние новости 2019 года трубят о налоговом вычете на приобретаемые кассы-онлайн, на которые некоторые предприниматели просто не могут выкроить средства из-за налогов и невысокой прибыли. Но сумма налогового вычета ограничена 18 тысячами.

Но оттягивать ИП на ЕНВД с покупкой электронного устройства уже просто нет времени. Отсрочка (только некоторым категориям) дана кратковременная.

У некоторых из них месячная выручка с вычетом налогов и расходов, составляет меньшую сумму, чем стоимость такой кассы. Есть и другие причины нежелания – тотальный контроль над доходами. Для многих предпринимателей имеет значение и регистрация по месту проживания, некоторых видов деятельности, которая теперь отменена. Поэтому они подумывают о заявлениях о переходе с УСН на общую систему налогообложения.

Онлайн-кассы для ИП

Трансформации, происходившие в последние годы с единой системой, недвусмысленно указывают на то, что постепенно происходит не облегчение, а утяжеление условий в ранее удобной системе, направленной на развитие малого бизнеса. Многие аналитики и эксперты уверены, что в 2021 году планируется закрытие ЕНВД.

Массовый переход на другие системы приведет к затруднениям в оформлении заявлений и документов. Но пока есть твердо установленные сроки, нужно внимательно отслеживать намерения законодателей и обсуждение насущных для ИП.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года: бланк скачать

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года сдается в апреле. Бланк был обновлен с отчетности за 4 квартал 2018 года. В статье – бланк декларации, сроки ее сдачи и правила заполнения, а также справочники, которые можно скачать.

Успешно отчитаться по единому налогу на вмененный доход вам помогут следующие документы:

Сдавать отчет по единому налогу на вмененный доход необходимо каждый квартал.

Периодом для расчета суммы налога при ЕНВД считается квартал. По итогам каждого периода фирмы и предприниматели рассчитывают и перечисляют налог, а также отчитываются по нему в налоговую инспекцию. Перечислить платеж и сдать декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года нужно в апреле.

Как вы знаете, ФНС утвердила новую декларацию по единому налогу на вмененный доход с отчетности за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Это уже далеко не первая корректировка отчетного бланка, и представляется, что не последняя. Чтобы не отслеживать все изменения законодательства по ЕНВД-отчетности и не сверять реквизиты бланка вручную, удобнее составлять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года;

как заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 год.

Ознакомившись с декларацией ЕНВД за 1 квартал 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

С 2019 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:

• общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
• средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.

Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.

Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“

Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.

Самозанятые 2019: виды деятельности, регистрация, налоги

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры – строители, дизайнеры, маркетологи – уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Самозанятые – отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП помогут здесь ).

Полезные документы для скачивания

Иностранные граждане тоже могут открыть ИП в России, однако в этом вопросе есть свои нюансы, подробнее об этом читайте тут.

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они – физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Если вы уже подрабатываете репетитором или няней и решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее о налоговой отчетности. Штатный бухгалтер вам пока не нужен. Выгоднее воспользоваться услугами аутсорсинговой компании.

. Например, здесь полное бухгалтерское обслуживание для ИП можно получить всего за 1000 рублей.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

• Он нигде официально не зарегистрирован – он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
• Сам себе предприниматель – ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
• Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды – на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов – от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы – был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова, зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова, копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

• выпас скота,
• починка одежды,
• ремонт зданий и помещений – отделка и строительство,
• парикмахерские услуги фотография,
• ремонт электронной бытовой техники,
• починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно здесь.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ – мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

• отвезти лично
• отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
• передать через представителя

Лучший вариант – отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий – для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно здесь, выглядит он так:

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы – Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это – физлицо или организация. Распределяется он так:

• 4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
• 6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

• 1,25% от дохода в Пенсионный фонд
• 0,25% – в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова, налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными “уклонистами”. Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

• брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
• открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
• расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

С 2003 года субъектам предпринимательства была предоставлена возможность выбрать специальную налоговую схему налогообложения – ЕНВД. В этом случае устранялась обязанность уплачивать ряд обязательных налогов, взамен налогоплательщик осуществлял единый платеж по вмененным видам деятельности.

Практика применения ЕНВД зарекомендовала себя рядом существенных преимуществ, которые получали предприниматели и организации:

• возможность избежать расчета большого количества налога, а также учета доходных и расходных операций по вмененным направлениям деятельности;
• отсутствие необходимости применять ККМ в текущей деятельности;
• простота расчета суммы налога, который не зависел от результатов работы.

Вопрос об отмене налогового режима ЕНВД впервые поднимался в 2019 года, когда эксперты отмечали ряд недостатков этой схемы, и, прежде всего, отсутствие взаимосвязи между реальными доходами налогоплательщика и итоговой суммы налога. Помимо этого, упрощение налоговых обязанностей наступало только для вмененных видов работы, по остальным видам деятельности приходилось вести раздельный учет доходов и расходов, что вызывало сложности у средних и крупных предприятий.

В результате обсуждения режим ЕНВД был продлен до 2019 года, после чего его использование планировалось прекратить.

О продлении ЕНВД на три года поведает видео ниже:

При наличии существенных преимуществ налоговой схемы ЕНВД государство фактически не обладало сведения о реальных показателях экономической деятельности субъектов предпринимательства, ведь для расчета суммы налога не нужно декларировать полученный доход. Первым шагом по введению дополнительных средств контроля стало устранение возможности работать без ККМ.

Начиная с июля 2018 года, большинство предпринимателей и юридических лиц будут вынуждены применять контрольно-кассовое оборудование даже по вмененным видам деятельности (отдельные исключения установлены в законе). При этом законодатель ввел обязанность применять ККМ нового образца с функцией онлайн-контроля, что позволит налоговым органом располагать текущей информацией о доходных операциях плательщиков.

С учетом такого нововведения схема ЕНВД в значительной степени утрачивает свои преимущества, поскольку расходы на введение в эксплуатацию нового оборудования и его ежегодное техническое обслуживание повлечет существенную нагрузку на бизнес мелкого уровня.Основные цели отмены ЕНВД в 2021 года связаны с намерением государства ввести полноценных контроль за денежным оборотом всех субъектов предпринимательства:

• использование ККМ нового образца позволит в режиме реального времени отслеживать поступление денежных средств в кассу предпринимателя или организации;
• достигается практически полная прозрачность ведения бизнеса, что позволит государственным органам рассчитывать налоговую нагрузку исходя из реальных показателей, а не расчетных критериев;
• повышается экономическая обоснованность каждого вида налогов, которые будут зависеть не от нормативных показателей, а от фактических результатов деятельности.

Отмена ЕНВД рассмотрена в этом видео с указанием конкретных причин и решений проблемы:

После отмены с 1 января 2021 года схемы налогообложения ЕНВД «вмененщикам» будет предоставлено право выбора любого нового режима (пр. УСН, ЕСХН, ОСНО и т.д.), предусмотренного налоговым законодательством. Если такое решение не будет принято до конца 2020 года, налоговые органы заменят режим ЕНВД на патентную систему для выбранных видов деятельности.

Поскольку патентная система для организаций не доступна, им придется работать по общей схеме налогообложения или выбирать иные правовые режимы. В случае если до конца 2020 года юридическое лицо не укажет на сделанный выбор, налоговые органы переведут организацию на общую схему налогообложения.

Замена ЕНВД на патент не должна мешать бизнесу. Об этом расскажет видео ниже:

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов. ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере. Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;

у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;

не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

оказание бытовых видов услуг населению;

бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;

сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;

деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);

рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);

временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью – предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД. Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН). Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

парфюм (духи и туалетная вода);

предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;

Оцените статью: