Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).

Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:

• квартиры;
• жилые дома;
• комнаты в коммунальной квартире;
• гаражи.

Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):

• машино-место;
• недострой;
• здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
• несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) – Единый недвижимый комплекс.
• дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.

Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:

• по кадастровой стоимости;
• по инвентаризационной стоимости.

Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:

• расположение;
• сегмент недвижимости;
• общая площадь;
• год постройки.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.

Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.

Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц – 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).

Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:

• до 300 000 рублей – 0,1%;
• 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
• свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.

К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.

Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год

Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:

Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

• жилые дома;
• гаражи либо машино-места;
• квартиры или комнаты в жилых домах;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие помещения, строения, здания или сооружения.

В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

Н_к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Н_к = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Н_и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Н_и = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

Н_к – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Н_и – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

• 0,2 – для первого года;
• 0,4 – для второго;
• 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
• 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2019 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

• объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
• строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

Налог на имущество по кадастровой стоимости – список регионов 2019

По данным ФНС России, с 1 января 2019 года на новый расчет налога на имущество по кадастровой стоимости перешли следующие субъекты РФ: (см. список ниже). Что касается остальных регионов страны, не указанных в данной статье, то для них налоговой базой для расчета имущественного налога для физических лиц по-прежнему остается стоимость, полученная при инвентаризации объектов недвижимости.

Для регионов, не вошедших в нижеозначенные списки, описанная схема расчета налога будет оставаться действительной до момента принятия решения органом исполнительной власти субъекта РФ о применении кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве базы для налогообложения. Согласно постановлению ФНС России, данные решения должны быть приняты в регионах не позднее 31 декабря 2020 года. Подробнее о налоге на жилье по кадастровой стоимости.

Регионы, перешедшие на налог по кадастровой стоимости с 2019 года

• Республика Дагестан
• Республика Северная Осетия – Алания
• Красноярский край
• Смоленская область

Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:

с 01 января 2018 года

• Калужская область
• Липецкая область
• Пермский край
• Ростовская область

• Саратовская область
• Тюменская область
• Ульяновская область

с 01 января 2017 года

• Астраханская область
• Мурманская область
• Оренбургская область
• Орловская область
• Тамбовская область
• Краснодарский край
• Хабаровский край

• Республика Адыгея
• Республика Карелия
• Республика Марий Эл
• Республика Тыва
• Республика Саха (Якутия)
• Еврейская автономная область
• Ненецкий автономный округ

с 01 января 2016 года

• Санкт-Петербург
• Белгородская область
• Брянская область
• Вологодская область
• Воронежская область
• Калининградская область
• Кемеровская область
• Кировская область
• Костромская область
• Курская область
• Ленинградская область

• Омская область
• Тульская область
• Челябинская область
• Камчатский край
• Ставропольский край
• Чеченская Республика
• Кабардино-Балкарская Республика
• Республика Хакасия
• Чувашская Республика
• Республика Калмыкия

с 01 января 2015 года

• г. Москва
• Бурятия
• Башкортостан
• Ингушетия
• Мордовия
• Коми
• Татарстан
• Удмуртская Республика
• Карачаево-Черкесская Республика
• Амурская область
• Архангельская
• Владимирская
• Московская
• Ивановская
• Магаданская

• Новгородская
• Нижегородская
• Новосибирская
• Псковская
• Пензенская
• Самарская
• Рязанская
• Сахалинская
• Ярославская
• Тверская
• Забайкальский край
• Ханты-Мансийский АО-Югра
• Ямало-Ненецкий АО
• Ненецкий АО

Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.

Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.

В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).

Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.

Для владельцев жилой недвижимости важно помнить, что в отношении данной их собственности предусматриваются вычеты по налогу на имущество.

Хорошая новость в том, что налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно, для чего уже были приняты понижающие коэффициенты на налоговую сумму. Так, для первого года платежей коэффициент составляет 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6 и для четвертого – 0,8.

Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2019 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2018.

Заплатить налог придется любому человеку, в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия:

• балансовый учет объекта;
• его принадлежность к основным средствам.

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

• временным владением/распоряжением;
• доверительным управлением, концессией;
• и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

• административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
• нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
• недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
• не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

Изменения в законодательной базе по данному вопросу

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Соответствующие поправки в законодательство начали действие 01.01.15. Тот год стал экспериментальной площадкой по отработке новых положений. Платежки за налоговый период-2015, обсчитанные по кадастровому принципу, собственники получили в 2016 г.

Для нивелирования недовольства граждан и более мягкого перехода к жесткой схеме «удовольствие» от роста налогов растянули во времени до 2020 года:

• в предстоящие 5 лет ставки растут за каждый год на 20%;
• применяются понижающие коэффициенты;
• регионы подключаются поэтапно в зависимости от экономической обоснованности реформ (то бишь, платежеспособности населения и числа бюджетных «дыр»).

Основные направления ФЗ № 335, принятого в ноябре прошлого года, удивили тем количеством изменений, которые коснулись налогов на имущество. Довольно неприятным сюрпризом для многих явилось налогообложение для категорий лиц, выступающих плательщиками ЕНДС с 1 января 2018 года. Правило действует и в 2019 году. Если до этого момента перечисление было обязательным для организаций, работающих по общему режиму отчислений, ЕНДВ, УСН и по патентной форме, то теперь нововведения коснулись и производителей товаров сельскохозяйственной группы.

В то время как для организаций налог стал обязателен только на имущественные объекты, облагаемые кадастровой стоимостью, для тех, кто относится к категории плательщика НДС – он введен абсолютно по всем формам имущества, как движимого, так и недвижимого.

С этого года налоговая нагрузка вырастет не только в области ввода НДС, но и вводе бюджетных отчислений на все основные средства, не имеющие прямого отношения к сельскохозяйственной сфере.

Кроме того, новый закон регламентирует, что физические лица теперь будут отчислять 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости: перечень 2017 года

В каких регионах в 2017 году налог на имущество физических лиц рассчитывают и платят исходя из кадастровой стоимости? Присоединись ли новые регионы? В данном материале в таблице обобщен перечень регионов, в которых кадастровый расчет налога на имущество введен официально и действует в 2017 году.

Налог на имущество физических лиц рассчитывает ИФНС в помощью специальных программ. Налог определяют по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога зависит от того, исходя из какой стоимости имущества его определяют:

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

При этом ИФНС рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, только если региональные власти утвердили в своем регионе дату, с которой вводится такой порядок расчета налога.

Перечень регионов на 2017 год: где посчитают по кадастровой оценке

Каждый год становится все больше регионов, в которых налога на имущество физических лиц рассчитают из кадастровой, а не инвентаризационной оценки. Пополнился этот перечень новыми регионами и в 2017 году. Посмотрим таблицу, в которой перечислены регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости. Таблица составлена по состоянию на 2017 год.

Ставки налога на имущество физических лиц
в регионах РФ

Уже второй год в ряде субъектов РФ действуют новые правила расчета налога на имущество физических лиц – на основании кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Сначала таких регионов, попавшие в число пилотных, было 28, потом к ним прибавились еще 21. На начало 2017 года таких регионов уже больше половины от общего числа, а к началу 2021 года (если не раньше) этот налог будет рассчитываться по-новому на всей территории России.

Регионы, в которых рыночный налог на имущество физлиц необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года: Перечень

Регионы, в которых рыночный налог платился уже в 2016 году: Перечень

Точные и актуальные ставки налога по каждому из российских регионов можно узнать на сайте Федеральной налоговой служба:

– Вид налога – “Налог на имущество ФЛ”;
– Год, за который рассчитывается налог (за 2016 год должен быть оплачен до 1 декабря 2017);
– Регион – “Субъект Российской Федерации”;
– При необходимости – “Муниципальное образование” в составе региона;
– Затем нажать кнопку “Найти”.

После этого на странице появится еще одна таблица, в которой будут перечислены законы муниципальных образований о налогообложении имущества физлиц.

В последней ячейке нужной строки надо нажать ссылку “Подробнее”. После этого появится еще одна таблица, из которой можно будет узнать ставки налогообложения для разных видов недвижимости.

Кроме того, из первой строки таблицы можно узнать, как платится налог на имущество в данном регионе и муниципальном образовании:

– по старому, исходя из инвентаризационной стоимости;
– по новому, исходя из кадастровой.

Например, для города Екатеринбург, не перешедшего к 2017 году на новую систему, она будет выглядеть так:

“Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта”.

А для города Челябинск, перешедшего на новую систему, иначе:

“Вид объекта и/или кадастровая стоимость и/или место нахождение объекта и/или вид территориальных зон”.

Представительным органам муниципальных образований и органам власти городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, дано право уменьшать (до нуля) или увеличивать (до трехкратного размера) ставки налога на имущество физлиц, определенные в размере 0,1%-0,3% в статье 406 Налогового Кодекса РФ.

Поэтому налоговые ставка в разных субъектах, перешедших на новую систему сбора налога по кадастру, отличаются. В Москве они не такие как в Челябинске, и даже в Санкт-Петербурге не такие как в Ленинградской области. Больше того, в той же Ленинградской области, как и Московской области в разных муниципальных образованиях можно найти по-разному сформулированные статьи закона об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и отличающиеся ставки налогообложения.

Вот в виде примера некоторые выдержки из законов:

Жилые дома, жилые помещения (квартиры).

до 10 млн руб. – 0,1%;
10–20 млн руб. – 0,15%;
20–50 млн руб. – 0,2%;
50–300 млн руб. – 0,3%;
свыше 300 млн руб. – 2%.

Жилые помещения (квартира, комната) до 300 мл. рублей – 0,1%;
(в других муниципальных образованиях МО ставка может быть – 0,3%;)
Жилые дома до 300 мл. рублей – 0,3%;
Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 мл. рублей – 0,3%;
Гаражи и машино-места до 300 мл. рублей – 0,3%.

Санкт-Петербург (с 2017 г. налог за 2016 г., оплатить до 01.12.2017)

Жилые дома до 5 млн. руб. – 0,1%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 5-10 млн. руб. – 0,15%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 10-20 млн. руб. – 0,2%;
Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. руб. – 0,25%;
Жилые помещения (квартиры) до 7 млн. руб. – 0,1%;
Жилые помещения (квартиры) 7-20 млн. руб. – 0,15%;
Жилые помещения (квартиры) свыше 20 млн. руб. – 0,2%.

Жилые дома, жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-место. – 0,1%.

Жилые дома, жилые помещения до 300 млн. руб. – 0,1%;

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. – 0,1%;

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) 0,1

Гаражи и машино-места – 0,1%;

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. – 2%;

Прочие объекты налогообложения – 5%.

Жилой дом, жилые помещения до 300 млн. руб. – 0,3%;

Объект незавершенного строительства – в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. – 0,3%;

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) до 300 млн. руб. – 0,3%;

Гараж и машино-место – 0,3%;

Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,3%;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. – 2%;

Оцените статью: