Как совмещать УСН и ПСН: полезные советы для предпринимателей

Для начинающего предпринимателя выбор налогового режима является одним из важнейших шагов в организации бизнеса. Разные виды деятельности могут иметь разные преимущества и минусы в использовании различных систем налогообложения. В ряде регионов, однако, можно одновременно применять УСН и ПСН, что может быть очень выгодно для бизнеса.

УСН – упрощенная система налогообложения – применяется для предпринимателей с годовым доходом до 150 млн рублей, и расходы не превышают 60% доходов. При использовании системы ПСН – патентная система налогообложения – налоговые взносы определяются пропорционально лимиту, который является суммой дохода, получаемого предпринимателем в месяц. Выбор наиболее подходящей системы налогообложения для бизнеса важен для получения максимальных выгод и снижения расходов.

Однако, одновременное применение обеих систем налогообложения имеет свои преимущества. Это позволяет предпринимателю покрывать расходы на работников, а также использовать разные виды налоговых платежей, такие как оптовой и розничной торговли. Применение обеих систем налогообложения также упрощает бухгалтерию, упрощает получение информационных платежей по почте и общее налогообложение.

Однако, одновременное применение УСН и ПСН может быть также выгодным и недостатком для бизнеса. Получение патентной системы налогообложения может быть выгодным при определенных видах деятельности, однако она может также ограничивать доход. Каждая система налогообложения имеет свои преимущества и минусы. Для успешного бизнеса следует подробно ознакомиться с политикой налогообложения и применять каждую систему налогообложения в соответствии с конкретной деятельностью бизнеса.

Подписывайтесь на нашу рассылку, чтобы получать полезные советы по бизнесу и налоговому планированию каждый год.

Для успешного совмещения УСН и ПСН следует также учитывать общую долю налоговых платежей по каждой системе. В противном случае, полагаясь на одну систему налогообложения, фирма может упустить возможность получить деньги от другой системы налогообложения. Кроме того, зачастую одновременное применение УСН и ПСН может оправдаться только при определенных условиях, и проявление осторожности при выборе налогового режима будет весьма актуальным.

Для получения дополнительной информации о применении УСН и ПСН, вы можете связаться с налоговым органом или обратиться к компетентным специалистам в области бухгалтерии, налогов и финансов. Применение налоговой политики и системы налогообложения в зависимости от конкретной деятельности предприятий может быть выгодным, однако обязательно следует ознакомиться со всей необходимой информацией перед использованием любой системы налогообложения.

Июнь 2021

Разница между УСН и ПСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) – две разные системы налогообложения для предпринимателей, которые могут быть применены одновременно в каждом регионе.

Каждая система имеет свои особенности и ограничения, и для успешного бизнеса важно понимать их различия и выбирать подходящую систему налогообложения в зависимости от вида деятельности и объема доходов.

УСН может быть применен для бизнеса с общей доходом до 150 млн рублей в год. Предприниматель, применяющий УСН, распределяет свои расходы пропорционально долям доходов, и платежи налогов и взносов определяются по контуру бухгалтерии. Бесплатный лимит посредством УСН составляет 1 млн рублей в год.

Патентная система может применяться в течение года на определенный вид деятельности. В течение года, каждый месяц, предприниматель, работающий в патентной системе, должен подписываться налоговой почты. Платежи определяются ежедневно в зависимости от численности работников и вида деятельности.

Особенностью ПСН является возможность применения только для оптовой и розничной торговли, услуг по ремонту товаров и общественного питания.

УСН и ПСН – два раздельных режима налогообложения и могут быть применены одновременно. Например, предприниматель может применить УСН для одной части своей деятельности и патентную систему для другой.

Одним из минусов ПСН является ограниченность перечня допустимых видов деятельности и установленный лимит по размеру взносов.

В июне 2021 года Минфин установил лимит перехода в патентную систему для предпринимателей, который составил 2 млн рублей в год. Такая мера была принята для предотвращения злоупотреблений.

Важно учитывать, что УСН и ПСН имеют разные информационные требования и применение одной системы не означает автоматическое применение другой.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это вид налоговой системы, который позволяет предпринимателям применять один или два налога в зависимости от вида деятельности. Она была введена в 1998 году для упрощения налогообложения бизнеса.

Система УСН базируется на принципе, что предприниматель должен платить не процент от прибыли, а более простую сумму – либо налог на дополнительный доход, либо налог на прибыль, взятую с каждого проданного товара или услуги.

В системе УСН нет подразделения налоговых платежей, а взносы на социальные нужды работников предпринимателя расходуются в соответствии с политикой минфина в каждом регионе. Также предприниматель может распределить свои расходы между разными видами деятельности пропорционально доходам.

В системе УСН есть лимит дохода, который зависит от вида деятельности. К примеру, для розничной торговли лимит составляет 60 млн руб в год, а для оптовой торговли – 120 млн руб в год. Также есть возможность применения раздельным налогообложения – это когда доходы каждой вид деятельности облагаются отдельно по каждой ставке налога.

Одним из минусов УСН является то, что предприниматель не может применять политику налоговых вычетов и получения государственных субсидий. Кроме того, применение УСН может вызвать сложности при ведении бухгалтерии.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – это налоговая политика, которую может применять каждый предприниматель в России, занимающийся разными видами деятельности. В ПСН предусмотрена возможность оплаты налогов в раздельном порядке, при этом бизнесмен может выбрать один вид деятельности, на который он будет применять патент, а на другие виды платить обычный налог.

В каждом регионе налоговая доля, которую может применять предприниматель, разная. Например, в Москве в 2021 году налоговая доля составляет 1 млн рублей, в то время как в некоторых регионах лимит может быть в несколько раз меньше. Однако, на одновременное применение УСН и ПСН минфин не позволяет, предлагая выбрать только одну систему налогообложения.

Взносы по ПСН включены в налог на полученный доход. Оплачивать их нужно каждый месяц. Изначально предусмотрена бесплатная регистрация в патентной системе налогообложения с получением патента на год. В случае продления патента, его стоимость будет пропорционально распределить на месяцы.

Разные вида деятельности, попадающие под ПСН, могут иметь разный лимит налоговой доли. Так, для оптовой торговли лимит составляет 1,5 млн рублей в год, а для розничной торговли – 2,4 млн рублей. Эти же лимиты применимы и для услуг. Разница только в том, что налог на полученный доход при расчетах в ПСН – это минус расходы на оплату работников.

Для учета налогообложения по ПСН нужно вести соответствующую бухгалтерию и заполнять информационные контуры в налоговой. После оплаты патента на предпринимателя перестают действовать обычные налоговые платежи. Однако, если есть несколько видов деятельности, на которые распространяется ПСН, то налоговые платежи на деятельность, не попавшую под ПСН, продолжаются обычным образом.

• ПСН – это возможность для предпринимателя сократить налоговые затраты, применяя ее на один или несколько его видов деятельности;
• налоговая доля на ПСН в разных регионах может отличаться, как и лимиты на конкретные виды деятельности;
• использование ПСН требует соответствующей бухгалтерии и информационных контуров в налоговой.

Как выбрать между УСН и ПСН

Предприниматели, занимающиеся розничной продажей товаров или услуг, могут выбрать между двумя видами налогообложения: УСН или ПСН. При выборе нужно учитывать особенности своей деятельности, расходы и доходы, а также регион, в котором ведется бизнес.

Если в вашем бизнесе есть работники, то вам стоит обратить внимание на ПСН. Это раздельным налогом, который устанавливается на определенную долю доходов в размере 6% от выручки. Если же вы работаете самостоятельно, не имеете сотрудников и ваша выручка в год не превышает 60 млн руб, то можно использовать УСН.

Получение патентной системы налогообложения также может стать выгодным решением для небольших бизнесов. С ее помощью можно упростить процедуру уплаты налогов и взносов, рассчитанных пропорционально объему продаж.

Минфин предоставляет бесплатный сервис «Контур.ПЛАНЕР», который поможет проанализировать расходы и доходы, налоговые платежи и взносы при использовании разных систем налогообложения. Это удобное инструмент для подбора наиболее выгодного варианта для вашего бизнеса.

Также стоит учитывать, что в ПСН существует лимит на число работников – не более 100 человек. Если в вашей компании больше сотрудников, то УСН может быть более выгодным вариантом.

Изучив политику налоговой системы вашего региона, вы можете выбрать систему налогообложения, которая наиболее подходит для вашего бизнеса. Таким образом, правильное применение налогов поможет распределить расходы и увеличить прибыль вашего предприятия.

Для предпринимателей, занимающихся розничной или оптовой деятельностью, применение разных систем налогообложения может быть сложным. С одной стороны, бесплатный режим патентной системы (ПСН) позволяет распределить платежи на налоги и взносы пропорционально выручке. С другой стороны, упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет снизить налоговые расходы за счет льгот для малых бизнесов.

Если же вы хотите применять обе системы одновременно, придется вести бухгалтерию по раздельным контурам. Для этого рекомендуется распределять доходы и расходы между разными видами деятельности пропорционально их доле в выручке. Например, если розничная деятельность составляет 70% дохода, а оптовая – 30%, то и расходы нужно распределить по такой же пропорции.

В рамках каждой системы налогообложения есть свои лимиты. Так, в ПСН действует лимит на выручку – до 150 млн рублей в год для Москвы и Санкт-Петербурга, и до 112,5 млн рублей для других регионов. В УСН лимит – 120 млн рублей в год.

Также вы должны учитывать разные налоговые ставки для каждой системы. В ПСН налоговая ставка устанавливается в зависимости от вида деятельности и могут быть разными для разных регионов. В УСН ставка зависит от вида деятельности и может быть 6% или 15%.

При применении обеих систем налогообложения важно учитывать, что вы не можете получать бесплатную патентную систему или упрощенную систему налогообложения одновременно для каждой деятельности.

Например, если у вас есть розничная и оптовая деятельность, вы можете использовать бесплатный режим ПСН для одной и упрощенную систему налогообложения для другой. При этом, если доходы в одной деятельности превышают лимит для данной системы налогообложения, вам придется перейти на другую систему налогообложения и платить налог.

Также стоит учитывать, что упрощенная система налогообложения распространяется только на наемных работников (до 100 человек) и не распространяется на обязательные взносы в фонды или на выплаты информационных взносов на почты. В ПСН же эти расходы не включаются в общий доход и не облагаются налогом.

В итоге, применение обеих систем налогообложения может быть полезным для предпринимателей, но требует тщательного изучения политики налоговых органов и учета всех расходов и доходов в рамках каждой системы. Если у вас возникли вопросы, вы можете обратиться к Минфину или к своему бухгалтеру, чтобы получить дополнительную информацию и консультацию.

Особенности УСН и их преимущества

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим для предпринимателей и компаний, чьи доходы за год не превышают 150 млн руб. В УСН можно работать в двух видах: первый – общая УСН, второй – патентная система.

Системы разные, но их можно применять одновременно. В общей УСН предприниматель платит налог на доход, который вычисляется по формуле: доход минус расходы (пропорционально доли дохода) умножить на ставку. В патентной системе налоговая база фиксирована и зависит от региона и вида деятельности.

Преимущества УСН: налоговые платежи меньше, бухгалтерию можно применять раздельным образом, получение патента бесплатно (стоимость от 10 000 до 60 000 руб), взносы в фонды – фиксированные (6% от дохода в общей УСН, до 1% в патентной), нет необходимости в подписывании годовой отчетности в налоговую камеру, налоговые отчеты можно отправлять по электронной почте через Контур.

Но есть и минусы: ограничение лимита доходов, нельзя применять вместе с другими налоговыми системами, при переходе на другую систему налогообложения (например, ОСН) нельзя возвращаться в УСН до июня года следующего после перехода, нет возможности распределить расходы по видам деятельности, при использовании патентной системы нет возможности применить УСН на розничной продаже, патент необходимо восстанавливать ежегодно.

Тем не менее, многие предприниматели могут увидеть преимущества в применении УСН в своей бизнес политике и информационных технологиях. Ключевой выгодой может стать существенное снижение налогов для оптовой или розничной торговли, а также применение дополнительных налоговых льгот для работников и получение более точной и быстрой бухгалтерской отчетности.

Особенности ПСН и их преимущества

Последние изменения в политике налогообложения позволяют предпринимателям применять обе системы налогообложения – УСН и ПСН. Первая система является раздельным способом уплаты налога на каждый вид деятельности, а вторая – упрощенной системой ведения бизнеса.

В отличие от общей системы налогообложения, ПСН применяется только в том регионе, где расположена ваша фирма, и не обязует вас подписываться на определенный вид налоговых платежей.

ПСН позволяет оптимизировать расходы. В рамках этой системы предприниматели могут взносить налоговые платежи пропорционально доходу, который они получили в прошлом году. В этом случае, налоговая доля зависит от региона и может быть бесплатной или составлять до 6 млн рублей в год.

Каждый предприниматель может выбрать один из двух режимов ПСН патентная или розничная. При патентном режиме вы получаете разрешение на ведение бизнеса в определенной сфере деятельности в рамках региона. При розничной системе вы сможете поставлять товары или услуги каждому клиенту, не превышая лимит доходов, установленных налоговыми органами.

Использование ПСН простое и удобное! Вам не нужно постоянно поддерживать бухгалтерию по разным видам налогов, подписываясь на информационных площадках налоговых органов, отчитываясь о расходах и получении доходов каждый месяц.

Еще одно преимущество ПСН заключается в том, что работники вашей компании могут быть зарегистрированы в этой системе, что упрощает получение налоговых платежей и снижает их сумму.

ПСН может применяться вместе с УСН, что позволяет получать более выгодные условия налогообложения. Например, при применении обеих систем, предприниматели могут получать бесплатный лимит доходов в размере 2 млн рублей в год. Это снижает процент отчислений в налоговые органы и увеличивает выручку от бизнеса.

И еще одно преимущество ПСН – это возможность получения патента на инновационную технологию или изобретение. Для этого необходимо подать заявку, оплатить пошлину, и органы почты пришлют патент. Каждая фирма может получить патент на изобретения, доход от которых не превышает лимит, установленный налоговой системой.

Смотрите так же: Одновременное применение усн и псн.

Как совмещать УСН и ПСН

УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения) – это два разных налоговых режима, которые могут применяться предпринимателями в зависимости от вида деятельности и региона нахождения.

Для того чтобы совмещать УСН и ПСН нужно быть внимательным при выборе системы налогообложения, распределять доходы и расходы пропорционально каждой из систем и вести раздельный учет в бухгалтерии.

При использовании патентной системы налогообложения предприниматель платит фиксированные взносы за месяц или год и может заниматься любой деятельностью, не превышающей лимит по доходам в 60 млн руб в год. При использовании УСН расчет налога происходит на общей основе, и его размер зависит от доли выручки общая или равна 5 млн руб в год.

Если предприниматель пожелает использовать обе системы одновременно, следует распределить доходы и расходы пропорционально каждой из систем, чтобы избежать переплаты по налогам. Например, для розничной торговли может быть выгодна патентная система, а для оптовой – УСН. В таком случае предприниматель должен вести разные виды деятельности на разных ПСН или УСН, соответственно.

Также можно использовать систему уплачивания налогов по раздельным видам деятельности. Но это потребует дополнительных затрат на бухгалтерию и получение информационных писем на почту.

• Для получения ПСН необходимо подписываться на услугу в контур.
• В случае с УСН можно применять ее бесплатно, но при превышении лимита в 5 млн руб в год необходимо уведомить налоговую службу.

Можно применять обе системы налогообложения, если у предпринимателя есть разные виды деятельности. Но следует помнить, что налоговые платежи необходимо распределить пропорционально по каждому виду деятельности. Патентная система налогообложения также может применяться вместе с ОСН или УСН, если общая выручка не превышает лимит.

Какие виды деятельности подходят для совмещения

Для успешной комбинации УСН и ПСН необходимо выбирать деятельности, которые могут быть объединены в рамках одного бизнеса и распределены пропорционально между режимами налогообложения. При этом, каждая деятельность должна быть прибыльной и не превышать лимитов доходов и расходов, установленных в соответствии с налоговой политикой региона.

• Розничная и оптовая торговля. Эти два вида деятельности можно успешно совмещать. Розничные продажи можно осуществлять по УСН, а оптовые – по ПСН. Налоговые платежи будут применяться пропорционально объему продаж в каждом режиме.
• Сфера услуг. Здесь можно совмещать разные виды услуг, например, информационных и консультационных. При этом, информационные услуги могут быть оформлены на УСН, а консультационные – на ПСН.
• Предоставление собственности в аренду. Владельцы недвижимости могут сдавать ее в аренду как на УСН, так и на ПСН. При этом, налоговые платежи будут пропорционально распределены в зависимости от доли доходов, полученных в каждом режиме.
• Предпринимательская деятельность с работниками. При наличии сотрудников можно совмещать УСН и ПСН. УСН можно использовать для начисления заработной платы, а ПСН – для расчета бесплатных питания и других льготных выплат работникам. Налоговые платежи применятся пропорционально объему выплат в каждом режиме.

Также возможно применение смешанной налоговой системы – патентной и общей, при которой получение доходов оформлено по патентной системе, а расходы – по общей. Налоговые платежи при этом будут применяться пропорционально соотношению доходов и расходов.

Размер дохода, позволяющий совмещать УСН и ПСН

Для предпринимателей, желающих использовать совмещение УСН и ПСН, важен размер дохода, который не должен превышать 150 млн рублей в год. Этот лимит распределен на каждый месяц, и если доход превышает 12,5 млн рублей в месяц, то нужно выбрать один из режимов.

УСН – это система налогообложения доходов, которая применяется к разным видам бизнеса. ПСН – это единый налог на вмененный доход и определяется в зависимости от вида деятельности. Одновременно применять два таких налоговых режима не разделят бизнес на розничную и оптовую деятельность.

Существует также патентная система налогообложения, при которой предприниматель платит бесплатный налог, расходы указанные в патенте и подписываясь на политику контур информационных технологий, а также взносы за каждого работника. Общая доля получения дохода в патентной системе пропорционально расходам. Однако его использование ограничено определенными годовыми лимитами в каждом регионе.

Чтобы оставаться в пределах лимита, нужно вести правильную бухгалтерию и быть в курсе налоговой политики налоговой службы. Также необходимо рассмотреть возможность применения ПСН и УСН раздельным образом, чтобы определить, какая система налогового обложения подходит лучше для конкретного бизнеса. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом.

Важно учесть, что совмещение УСН и ПСН может быть применено только к тем видам деятельности, которые допустимы в обеих системах налогообложения. Информацию о том, какие виды деятельности могут быть облагаемы ПСН и УСН, можно получить на сайте Федеральной налоговой службы.

Таким образом, для оптимального налогообложения необходимо учитывать разные системы налогообложения и выбирать подходящую для конкретного бизнеса.

• Совмещать УСН и ПСН можно только при соблюдении размера дохода в 150 млн рублей в год.
• Патентная система налогообложения позволяет использовать бесплатный налог при определенных условиях.
• Разделение бизнеса на розничную и оптовую деятельность возможно только при раздельном применении ПСН и УСН.
• Необходимо быть в курсе налоговой политики налоговой службы и выбирать подходящую систему налогообложения для конкретного бизнеса.

Как отчитываться в налоговой и какие отчеты нужно подавать

При выборе между УСН и ПСН предприниматель должен понимать, как отчитываться в налоговой и что необходимо подавать.

УСН

В УСН предусмотрено три вида налогообложения: доходы, расходы и расходы минус доходы. Каждый вид имеет свои особенности и лимиты по доходам и численности работников.

При применении УСН предприниматель может распределять полученный доход пропорционально доле взносов налога.

Отчетность по УСН подается раздельным образом и включает в себя: декларацию по налогу на прибыль, книгу покупок, книгу продаж, форму 6-НДФЛ и форму по ЕНВД. Отчетность должна быть подписана и отправлена в налоговую до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

ПСН

ПСН – система налогообложения для предпринимателей, которые работают по патентной системе. Она предполагает уплату единого налога, который рассчитывается на основе полученного дохода. Для применения этой системы необходимо приобрести патент. Лимит по доходам составляет 150 млн руб в год.

У предпринимателей, работающих на ПСН, есть возможность подавать только один отчет и оплачивать налог одновременно с другими платежами. Отчетность подается до 25 июня текущего года.

При поддержке бесплатного сервиса «Налоговый Контур» можно заказывать патентную систему налогообложения, получать ценные советы о поддержке бизнеса и профессиональную помощь в бухгалтерии и налоговой.

Необходимо строго следить за политикой налогообложения в своем регионе и, при возникновении вопросов, обращаться в налоговую.

Подробнее: Энциклопедия решений. Как предпринимателям совмещать УСН и ПСН?.

Какие риски могут возникнуть при совмещении УСН и ПСН

Совмещение УСН и ПСН – режим налогообложения, при котором предприниматель может и одновременно уплачивать УСН и ПСН налоги. Но это применение двух разных видов налогообложения может привести к ряду рисков. Вот некоторые из них:

• Доля расходов и доходов: в системе УСН и ПСН есть свои лимиты на доходы и расходы, при превышении которых применять одновременно обе системы нельзя. Например, в розничной торговле можно применять обе системы, при условии, что суммарный доход не превышает 150 млн руб в год. Если доход вашего бизнеса вырастет, то нужно будет перейти на общую систему налогообложения. Убедитесь, что доля расходов и доходов вашей деятельности позволяет совмещать УСН и ПСН.
• Патентная система: если вы подписываетесь на патентную систему налогообложения (которая также позволяет уплачивать ПСН), то вы не можете использовать УСН в течение года, который вы выбрали для применения патентной системы. Если вы всё ещё хотите использовать УСН, то нужно делать это в следующем году или в том регионе, где применение патентной системы запрещено.
• Отчетность и налогообложение работников: если вы используете УСН, то вы должны уплачивать налоги только на свой доход, а не на доходы своих работников. Но если у вас есть сотрудники, которые работают в ПСН (где налоги уплачиваются пропорционально доходам каждого работника), то вы должны вести раздельную отчетность и налоговую бухгалтерию.

Вывод: если вы решили совмещать УСН и ПСН, то обязательно оцените риски, связанные с применением каждой системы. Важно учесть, совместима ли деятельность вашего бизнеса с обеими системами налогообложения и как распределить расходы и доходы.

Нарушение условий совмещения

Предприниматель, применяющий одновременно УСН и ПСН, должен соблюдать определенные правила и условия налогообложения. Но иногда возникают ситуации, когда нарушаются эти условия, что может привести к неожиданным последствиям.

Во-первых, нарушение условий совмещения можно обнаружить при проверке налоговой инспекции. Если предприниматель не соблюдает лимит доходов или не распределяет взносы на социальные нужды пропорционально в пользу двух налоговых режимов, ему грозят штрафы до 50 тысяч рублей.

Во-вторых, неверное применение политики налогообложения может повлечь за собой упущенную выгоду. Предпринимателю необходимо точно знать, какие расходы можно списать по ПСН, а какие – по УСН. В частности, по ПСН может быть списана только оптовая закупка товаров, а не их продажа. Если бизнес совершает продажи и применяет ПСН, он теряет возможность списать налог на оптовые закупки. Ошибка в списании расходов может значительно уменьшить долю доходов, доступных для оплаты налогов.

В-третьих, нарушение условий совмещения может привести к ошибочному исчислению налоговых платежей. Если два налоговых режима применяются раздельно, необходимо распределить сумму доходов в пользу каждой системы пропорционально их долям в общей сумме. Если этого не учесть, налоговые платежи будут исчислены неверным образом, что может привести к штрафам до 300 тысяч рублей.

Также не следует забывать о технических аспектах ведения бизнеса в двух налоговых режимах. При переходе на патентную систему необходимо подписаться на услугу информационного контура налоговой службы и своевременно передавать бухгалтерскую информацию через интернет или почту. В случае смены режима на УСН необходимо предупредить налоговую службу заблаговременно, чтобы не возникали задержки в получении платежей.

Итак, чтобы избежать нарушения условий совмещения УСН и ПСН, предприниматель должен внимательно изучить правила и требования каждой системы налогообложения и грамотно распределить свои расходы и выплаты. Все изменения в бизнесе необходимо своевременно сообщать налоговой инспекции, чтобы избежать штрафных санкций.

Нарушение правил налогообложения

Одним из наиболее распространенных нарушений правил налогообложения при совмещении УСН и ПСН является использование обоих режимов одновременно. Так, в соответствии с информационными материалами Минфина, предприниматель не может одновременно применять патентную систему налогообложения и УСН или ПСН.

Кроме того, в каждом регионе могут быть разные правила распределения взносов, применяемые при использовании УСН и ПСН. Так, в некоторых регионах вида деятельности, на которую распространяется патентная система налогообложения, ограничена. В таком случае предприниматель должен либо распределять свой доход на смежные виды деятельности, либо использовать другой режим налогообложения.

При применении ПСН и УСН предпринимателю необходимо точно распределить свой доход по видам деятельности для правильной оплаты налоговой задолженности. Так, при использовании ПСН налог на добавочную стоимость не выплачивается, и все расходы предприятия учитываются в расходах на оптовую деятельность. При использовании УСН налог на добавленную стоимость учитывается отдельно.

Доля полученного дохода, который необходимо учитывать в бухгалтерии в соответствии с политикой применения налогообложения, может быть разделена на оптовую и розничную деятельность. Сумма расходов предприятия может быть использована для вычета налогового лимита, который зависит от режима налогообложения и размера доходов.

Если предприниматель не учитывает свои доходы и расходы в соответствии с правилами налогообложения, он может столкнуться с штрафами и неустойками. Так, в 2021 году количество предприятий, получающих не менее двух миллионов рублей дохода в месяц, увеличилось на 30%. Это связано с тем, что многие предприниматели не соблюдают правила налогообложения и не подают налоговые декларации через контур, бесплатный сервис налоговой почты.

Подробнее – Минфин России разъяснил, можно ли одновременно применять УСН и ПСН.

Стоит ли совмещать УСН и ПСН на практике

Для предпринимателей может возникнуть вопрос о возможности совмещения упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН). Этот вопрос важен с точки зрения оптимизации налоговых платежей и расходов на бухгалтерию.

Для начала стоит понимать, что УСН и ПСН – это разные виды налогообложения. Если вы работаете в розничной или оптовой торговле, то можете воспользоваться УСН, а если ваш бизнес связан с оказанием определенного вида услуг, то ПСН может быть более выгодной.

При этом, особенности региона, в котором работает предприниматель, могут диктовать свою политику по применению этих налоговых режимов. Так, в одном регионе предприниматели могут применять только УСН, а в другом – только ПСН.

Совмещение УСН и ПСН возможно, однако, в этом случае каждая деятельность будет облагаться по своему налоговому режиму. Например, при совмещении розничной торговли на УСН и определенного вида услуг на ПСН, предприниматель должен распределить доход между этими видами деятельности и заплатить налог пропорционально доле каждой деятельности.

Для получения возможности применения ПСН необходимо заключить договор на бесплатный получение контрольно-кассовой техники и оплатить ежемесячные патентные взносы. Патентная система налогообложения имеет свой лимит доходов, который может варьироваться в разных регионах. В Московской области, например, этот лимит составляет 120 млн. руб в год.

Таким образом, совмещение УСН и ПСН может быть выгодно для предпринимателя, если его бизнес имеет несколько видов деятельности, каждый из которых может быть облагаем отдельно по одному из этих налоговых режимов. Однако, при совмещении этих режимов налоговые платежи и расходы на бухгалтерию будут выше, чем при использовании только одного из них.

Преимущества совмещения

Для предпринимателя, занимающегося обеими видами деятельности, совмещение УСН и ПСН может стать выгодным решением. Предлагаем рассмотреть несколько преимуществ, которые может дать данная практика.

Распределение доходов и расходов

В режиме раздельного налогообложения предприниматель должен определять, какие расходы относятся к той или иной деятельности. Сравнительно с этим, при совмещении режимов можно распределить расходы пропорционально доходам каждой деятельности. Также позволяет применять общую бухгалтерию для обоих видов деятельности и не допускать ошибок, когда работников часто задействованы в разных видах деятельности.

Налоговые льготы

Патентная система приравнивается к УСН за исключением налоговых льгот, которые могут быть получены только при ее применении. В 2021 году патентная система введена как бесплатный вид налогообложения для торговцев розничной продукцией, а для производителей и продавцов оптовой продукции необходимо уплатить до 1 млн рублей за год.

Применение лимитов

Отдельно следует отметить, что применение лимитов для ПСН и для патентной системы выгодно для тех, кто имеет достаточно небольшой доход. В разных регионах лимиты могут отличаться, поэтому их для каждой региональной политики устанавливает местеный миллиардер. Получение таких льгот позволяет платить налоги по существенно меньшим ставкам, что снижает налоговую нагрузку на предпринимателя в целом.

Одновременное получение доходов

Когда предприниматель работает по нескольким деятельностям, совмещение режимов УСН и ПСН позволяет получать доходы одновременно. А значит не нужно делать разные отчетности и платежи по каждой деятельности, а у ставить лишь одну налоговую единицу.

Информационные системы

Регламент налогообложения в современный денежный контур налогов порождает спрос на более точные системы, которые бы могла обслуживать и вести учет двух видов налогов, ту систему называют бухгалтерской системой Контур. Ее применение сокращает количество ошибок при ведении бухгалтерии, а значит экономит время и средства на работу бухгалтеров.

Недостатки совмещения

Сложность распределения налогов – при использовании совмещенной системы налогообложения предприниматель должен самостоятельно распределять доходы и расходы между двумя видами налогов. Это может быть сложно и затратно как в плане времени, так и в материальном плане.

Ограничения лимита – в Патентной системе налогообложения установлен лимит дохода в месяц или в год, который не может быть превышен. При этом, если предприниматель работает сразу в нескольких регионах, то каждый регион имеет свой лимит. Бизнесу необходимо постоянно следить за ситуацией и не допускать превышения лимита, иначе налоговые взносы увеличатся.

Отсутствие бесплатного бухгалтерского сопровождения – при совмещении двух видов налоговых систем работа с бухгалтером идет в раздельном режиме и стоит дополнительных денежных средств.

Применение разных налоговых политик – в рамках УСН налог рассчитывается на основе доходов, а в ПСН на основе патентной ставки. Это означает, что при использовании совмещенной системы в одном месяце бизнес может получать как плюс, так и минус налоговые платежи.

Некоторые виды деятельности не могут применять совмещение – совмещение ПСН и УСН возможно только для определенных видов деятельности. Например, совмещение невозможно для розничной торговли и оптовой торговли.

Сложности информационного контура и получения помощи от налоговой почты – в настоящее время информационный контур между патентной системой налогообложения и налоговой имеет ряд сложностей, которые могут затруднить работу предпринимателя. Кроме того, получить помощь от налоговой в случае возникновения вопросов может быть затруднительно.

Нерентабельность для некоторых бизнесов – для некоторых видов бизнеса совмещение УСН и ПСН не будет выгодным ввиду высоких налоговых платежей.

Учитывая все эти недостатки, необходимо тщательно взвешивать все «за» и «против» перед тем, как решиться на использование совмещенной системы налогообложения.

Как правильно оформить документы и сделать расчеты

При совмещении режимов налогообложения УСН и ПСН, предприниматель должен правильно оформлять документы и проводить расчеты налогов и взносов. Для этого необходимо знать все особенности каждого режима налогообложения.

При применении УСН, предприниматели могут выбрать одну из двух ставок: 6% или 15% от дохода. При этом необходимо следить за лимитом выручки: для розничной торговли – до 120 млн руб в год, для остальных видов деятельности – до 60 млн руб в год. Также в УСН необходимо вести бухгалтерию и подписываться на информационных контурах, чтобы получать информацию от налоговой.

При применении ПСН необходимо уплачивать фиксированные платежи – оптовой величиной налога (от 6 тыс до 150 тыс руб в месяц в зависимости от региона) и взносы на обязательное пенсионное страхование (от 1,5 тыс до 7,5 тыс руб в месяц за каждого работника). Для получения ПСН необходимо подать заявление до 31 июля текущего года.

При совмещении УСН и ПСН предприниматель должен рассчитывать налоговые платежи и взносы в каждой из систем отдельно и пропорционально своей доле дохода в каждой системе. Также возможно применение патентной системы налогообложения, при которой предприниматель покупает патент на определенную деятельность и платит фиксированный размер налога на год.

При расчете налогов и взносов необходимо учитывать все доходы и расходы бизнеса. Расходы могут списываться на налог в обеих системах, но необходимо соблюдать разные правила. Минфин России разработал раздельную политику налогообложения, которая устанавливает правила расчета налогов и взносов для каждого режима налогообложения. Также важно следить за лимитом выручки, чтобы не перейти на общую систему налогообложения.

• Подведем итоги:
• – При совмещении УСН и ПСН необходимо рассчитывать налоговые платежи и взносы в каждой системе отдельно и пропорционально доходу.
• – При применении патентной системы налогообложения необходимо приобрести патент на определенную деятельность и платить фиксированный налог на год.
• – Необходимо соблюдать разные правила списания расходов в каждой системе налогообложения.

Какие документы нужно соответствующим образом оформить

Для правильного применения УСН и ПСН предприниматель должен оформить следующие документы:

• Патентная программа – для получения права на применение ПСН необходимо заключить договор налогового патента и приложить к нему патентную программу. В этом документе указывается вид деятельности, по которому предприниматель будет применять ПСН, а также размер платежей.
• Бухгалтерия – независимо от системы налогообложения, предприниматель должен вести бухгалтерский учет. Для оформления бухгалтерии можно воспользоваться услугами бесплатных программ, например, “Контур.Бухгалтерия”.
• Договор на оказание услуг – для работы по системе УСН необходимо заключить договор на оказание услуг с контрагентами. В соответствии с налоговой политикой региона, в котором работает предприниматель, может быть установлен лимит на доход, который позволяет использовать УСН без дополнительных платежей.
• Договоры с работниками – при использовании ПСН предприниматель должен документально подтвердить количество и зарплату своих работников. Для этих целей могут использоваться договоры на разную оплату труда – фиксированную или пропорциональную доходу.
• Декларации налоговых платежей – предприниматель должен ежемесячно подавать декларации налоговых платежей. В ПСН все налоговые платежи распределяются на всех работников в зависимости от доли их дохода. В УСН налоговые платежи рассчитываются исходя из суммы дохода, полученной за год.

Одновременно применять УСН и ПСН нельзя. Эти системы налогообложения служат для разных видов деятельности – оптовой и розничной соответственно. Однако, при желании предприниматель может переключаться между системами в зависимости от характера своей деятельности.

Информационных ресурсов для получения более подробной информации об оформлении документов для применения УСН и ПСН достаточно много. В частности, на сайте Минфина России можно найти подробные инструкции по этому вопросу.

Какие расчеты нужно проводить при совмещении

Если предприниматель ведет две разные виды деятельности, которые требуют раздельного режима налогообложения (например, оптовая и розничная торговля), то он должен применять обе системы налогообложения.

В этом случае, в доход, полученный от каждой деятельности, нужно распределить взносы по каждой системе пропорционально доходам.

При этом, необходимо учитывать расходы, связанные с каждой деятельностью, и распределять их налоговые платежи на основе фактических затрат.

Если предприниматель использует систему патентной налогообложения, то он может подписываться только на один патент, в котором указывается вид деятельности.

После получения патента, необходимо следить за лимитом доходов – 60 млн рублей в год, для розничной торговли и 120 млн рублей в год, для оптовой торговли, чтобы не перейти на общую систему налогообложения.

При использовании двух систем налогообложения, необходимо вести разные контуры бухгалтерии и информационных систем, чтобы минимизировать возможность ошибок при расчете налогов.

Если в бизнесе есть работники, то налоговые взносы для каждой системы необходимо рассчитывать отдельно для каждого сотрудника.

Для получения более детальной информации о совмещении УСН и ПСН, можно обратиться в Минфин или в налоговую инспекцию.

Также, можно воспользоваться бесплатными консультациями бухгалтерских фирм, специализирующихся на данной тематике, для определения оптимального режима налогообложения в зависимости от региона и вида деятельности.

Важно помнить, что при правильном применении обе системы налогообложения могут существовать налоги одновременно, что существенно снижает налоговую нагрузку на предпринимателя.

Вопросы-ответы

Какие особенности УСН и ПСН?

УСН – это упрощенная система налогообложения, предназначенная для компаний, которые не превышают определенного размера дохода. ПСН – это налог на профессиональный доход, который обязаны платить организации и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Когда вы совмещаете УСН и ПСН, вы можете платить налоги по обеим системам в зависимости от того, какой вариант выгоднее в данной ситуации.

---

Как выбрать между УСН и ПСН?

Выбор между УСН и ПСН зависит от многих факторов, в том числе от размера вашей компании, типа деятельности, количества сотрудников и т.д. Лучше всего обратиться за консультацией к экспертам, которые помогут вам определиться с выбором и объяснят, как совмещать обе системы налогообложения.

---

Какие преимущества могут быть при совмещении УСН и ПСН?

Совмещение УСН и ПСН может принести ряд преимуществ. Например, вы можете платить налоги по более выгодной системе в зависимости от размера дохода и количества сотрудников. Кроме того, вы можете получать дополнительные вычеты и льготы, которые доступны только при совмещении обоих налогообложений.

---

Какие недостатки могут быть при совмещении УСН и ПСН?

Совмещение УСН и ПСН также имеет недостатки. Например, это может привести к более сложному учету финансов и налогов, что может потребовать дополнительных затрат на бухгалтерские услуги. Кроме того, вы можете столкнуться с дополнительными требованиями к отчетности и налоговой декларации.

---

Какие советы по учету и отчетности при совмещении УСН и ПСН?

При совмещении УСН и ПСН особое внимание необходимо уделить учету всех доходов и расходов, включая те, которые могут быть освобождены от налогообложения. Также вам потребуется вести отдельные учетные книги по каждой системе налогообложения, чтобы правильно распределить налоговые платежи. Не забывайте своевременно заполнять налоговые декларации и документы.

---

Какие риски могут быть при неправильном совмещении УСН и ПСН?

Неправильное совмещение УСН и ПСН может привести к штрафным санкциям и проблемам с налоговой инспекцией. Кроме того, это может привести к упущению выгодных налоговых возможностей или потере вычетов и льгот. Поэтому, если вы не уверены, что можете правильно совместить обе системы налогообложения, лучше обратиться за помощью к профессиональным консультантам.

---

Автор статьи: Василий Панасейко

Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь