Как налоговая проверяет ндфл

Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

1. Что проверяется в процессе этой проверки.
2. Какую документацию у вас могут истребовать.
3. Когда проверка может быть назначена.

Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛ может быть камеральной и выездной.

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

• Налогоплательщика;
• Плательщика сборов;
• Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

• Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
• Насколько правильно применяется налоговая ставка;
• Правильность оформления налоговых вычетов;
• Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

• Кадровую документацию;
• Статистические формы;
• Налоговые карточки по НДФЛ;
• Справки 2-НДФЛ;
• Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

• Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
• Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

• Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
• Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
• Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

• Посредством телефонных звонков инспектору;
• Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и юридические лица. А процедура проверки является обязательной.

Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

Вся процедура делится на несколько этапов:

• После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер ИНН, а также ряд других данных;
• Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
• Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
• Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

• Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
• Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
• Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.

А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность. В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки. Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают нормы НК РФ о камеральных проверках . Вот что он нам рассказал:

«Если очень кратко, то сегодня камеральная проверка стала быть похожей по способу проведения и результативности на выездную налоговую проверку. Но у этой проверки есть огромное преимущество перед ВНП — срок проведения камеральной проверки является организационным и сама по себе просрочка срока проведения камералки не влечет ее недействительности. Так суды, отмечая выход камеральной проверки за пределы установленных сроков , отмечают, что сроки установленные законом являются организационными и никак не нарушают прав проверяемого налогоплательщика».

Как осуществляются камеральные проверки. Этапы проведения. Что проверяют? Сроки проведения проверки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. О чём необходимо помнить и что предоставлять в ходе проверки.

Налоговую отчетность следует сдавать на проверках не только плательщикам налогов, но и налоговым агентам. Камеральные проверки деклараций (расчётов), которые были поданными налоговым агентом, проводятся в общем порядке.

Предметом камералок считаются декларации, которые были показаны налоговым агентом по НДС, а также декларации и налоговые расчёты, которые следует предоставлять налоговым агентам в отношении налога на прибыль.

Так, камеральному контролю подлежат декларации, подаваемые налоговыми агентами по НДС, а также декларации и расчеты по налогу на прибыль организаций

Выездной контроль происходит на основании норам, закреплённых в НК РФ.
В продолжении одной проверки ваша фирма может быть проверенной, как

• Налогоплательщик;
• Плательщик сборов;
• Налоговый агент.

При этом проверяемый временной отрезок может достигать трёх последних лет активности. Однако под контроль может подпадать и текущий период, хотя на практике это происходит довольно редко.
Это легко поддаётся объяснению: текущий период можно подвергнуть проверке, не выезжая в офис, то есть посредством камеральной проверки.

Проверяющий способен также не обращать внимания и не подвергать проверке текущий период. Это зависит от характера проведения самой процедуры налогообложения.

Для определённой части платежей итоги формируются за текущий календарный год. Поэтому до начала следующего календарного года камералки быть не может. Это связано стем, что отсутствует предмет контроля.

Инспекторами ФНС может проверяться:

• Соответствие срокам и полноту перечисления налоговых платежей в бюджет;
• Правильно ли применяются параметры налоговой ставки;
• Правильно ли оформлены налоговые вычеты;
• Правильно ли определена налоговая база.

Какие бумаги может потребовать проверяющий? Среди них следует определить следующие:

• Кадровая документация;
• Статистические формы;
• Налоговые карточки по НДФЛ;
• Справки 2-НДФЛ;
• Первичная финансовая документация.

Обратите внимание! Этот перечень не является закрытым. Так, при необходимости, проверяющий может сформировать запрос на дополнительную документацию.

6-НДФЛ – это обязательная отчетность для ИП и юридических лиц. Равно как и проверка.

Что проверяют? Каковы этапы проверки? Сверка документации

По 6-НДФЛ ставятся временные отрезки, в которые были перечислены налоги. Эти данные подвергаются сверке с информацией, указанной в лицевой карточке фирмы или ИП.

Такие регистры ведутся для того, чтобы была возможность выявить существующие нарушения. Если они имеют место. Они позволяют просмотреть, вовремя ли были начислены и внесены в бюджет налоговые выплаты.

Некоторая часть мероприятий, связанных с проверкой, проходят в автоматизированном режиме с целью экономии времени работников ФНС.

Важно знать! Если в результате проверки не было обнаружено правонарушений, и информация не содержала ошибок, контроль считается завершенным. Если же будут возникать вопросы, акт проверки будет составляться лишь после их разрешения.

Процедура контроля подразумевает несколько этапов:

• После получения формы 6-НДФЛ сверяется информация о компании: сверяется адрес, номер ИНН, и другие данные;
• Проверяется правильность заполнения расчёта. Информация должна заполняться с нарастающим итогом;
• Происходит сверка контрольных соотношений: это способствует выявлению наличия соответствия данных, которые были вами поданы, с тем, что имеется у инспектора;
• Производится перерасчёт данных с целью определения возможных сделанных арифметических ошибок.

Также в процессе проведения проверок годовой отчётности по 6-НДФЛ производится сверка с 2-НДФЛ.
Так, сумма, выплаченная сотрудникам как зарплата, должна пребывать в соответствии с данными, указанными в справках о доходах физлиц.

Проверке также подвергается численность общего штата работников, которым начислялись деньги.

Проверки справок по форме ? 2-ндфл: секретные подробности

Налоговые агенты по НДФЛ в исполнение п. 2 ст. 230 НК РФ представляют в инспекцию по месту своего учета информацию о доходах физических лиц по форме N 2- Так, справки 2-НДФЛ не могут стать предпосылкой для проведения проверки.

Это связано с тем, что:

1. Справка 2-НДФЛ не имеет вида декларации, а также не является расчётом. Так, она содержит данные лишь о перечисленных физическим лицам доходам и суммам начисленных или удержанных платежей.
2. Решение, оформляемое по итогам проведенной проверки, может быть принято лишь на основании декларации и бумаг, показанных налогоплательщиком, или имеющихся у налоговиков. Из этого вывод: в предоставляемых бумагах обязаны содержаться все данные, требуемые для принятия решения об итогах проведенной проверки, а также выставленные требования по поводу уплаты налоговых платежей

Срок действия и срок годности справки 2-ндфл для налоговой инспекции

Содержание справки 2-НДФЛ не предполагает наличие данных, необходимых для доначисления. А дополнительные бумаги для определения таких данных налоговики в порядке проведения камералки неправомочны истребовать.

Следует помнить! Налоговики наделены правом назначения выездного контроля по НДФЛ и могут осуществить сверку всей документации, если она относится к предмету контроля. Кроме того, они могут отследить, насколько своевременно налоговый агент подаёт справки.

При наличии вопросов относительно просрочки в предоставлении справок 2-НДФЛ, нарушителя могут привлекать к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. А именно, не предоставление документов в установленный сроки, влечёт штраф в величине 50 руб. за каждую бумагу.

Срок действия справки 2-НДФЛ устанавливается НК РФ. Каждый налоговый агент несёт обязательства по подаче данных справок до 1 апреля года, который следует за отчётным периодом.

Обратите внимание! Камералку осуществляет та инспекция, в которую были поданы декларации и расчёты. А сам контроль проводится по месту пребывания налогового органа, которой была предоставлена отчётность.

То есть, налоговики при проведении камеральной проверки выезд на территорию налогоплательщика не производят. Однако это ещё не означает, что они не могут провести обследование помещений и территории налогоплательщика для получения необходимого спектра доказательств. Срок проведения этой проверки достигает 3 месяца.

Период проведения камералки регламентируется 88-ойстатьей НК РФ. Он достигает трёх месяцев для 6-НДФЛ. Время отсчитывается с момента поступления 6-НДФЛ в адрес налоговиков.
По окончанию этого временного отрезка контрольные мероприятия заканчиваются. Составляется заключение о правильности или несоответствии расчётных данных.

Уголовная ответственность главного бухгалтера 2019

Смотреть запись

Андрей Сергеев, редактор блога о налоговых проверках – www.nalog-blog.ru с 2018 года, специализируется на защите прав предпринимателей при проведении в отношении бизнесменов проверок со стороны государственных органов, автор множества статей, размещенных на настоящем блоге, ведущий вебинаров и семинаров на юридические темы. Если у Вас возник налоговый спор или на Вашем предприятии проходит выездная налоговая проверка – вы сможете обратиться за консультацией или полным сопровождением хода проведения выездной налоговой проверки по телефону: +7 (495) 191-44-01 или обратиться по электронному адресу: [email protected]

Блог о налоговых проверках. Как защитить свои права?

ФНС разработала новую методичку для инспекторов, проверяющих налог на доходы. Своим подчиненным она довела эти рекомендации письмом от 11 мая 2005 г. № ГИ-14-04/187дсп. Со многими постулатами ФНС можно поспорить, однако делать это придется скорее всего в суде. Поэтому фирмам лучше знать, где налоговики будут искать ошибки. Ведь, как говорит пословица, «Предупрежден, значит, вооружен».

Под подозрением – банк и касса

Сначала инспектор изучит движение денег на расчетном счете. Искать он будет выплаты в пользу физлиц. Например, случаи, когда компания за свой счет заплатила за квартиру, туристические путевки, посещение бассейнов или обучение сотрудника. Также инспектор проверит, не оплачивала ли фирма услуги ресторанов для того, чтобы отметить юбилей своего сотрудника или просто отпразновать какую-либо знаменательную дату. При этом налоговик обязательно проверит, заплатила ли фирма налог за получившего доход работника.

Имейте в виду: если фирма не может рассчитать доход каждого сотрудника (например, при организации банкетов), значит, и налог на доходы ей удерживать не с кого. Судьи подтверждают: в таком случае фирмы перечислять в бюджет налог не должны (п. 8 информационного письма Президиума ВАС от 21 июня 1999 г. № 42, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25 марта 2004 г. № А29-6479/2003А).

Просмотром платежек инспектор не ограничится. Он также изучит акты, накладные, счета-фактуры и прочую первичку, которая относится к выплатам физлицам. Если фирма продавала физлицам какие-либо товары, налоговые работники проверят, не занизила ли она цены по сравнению с рыночными.

Затем инспекторы перейдут к проверке кассы. И первое, что они посмотрят, – выплачивала ли фирма деньги сотрудникам других организаций. Подтвердить, что выплаты были в пользу этих организаций, может только такой документ, как доверенность на получение денег. Если же ее нет, то, по мнению ФНС, фирма должна удержать налог на доходы с чужого работника. То же самое, если фирма отпускает другие ценности сотрудникам других фирм. Нет доверенности – плати НДФЛ. Или сообщай в инспекцию о том, что не можешь его удержать.

Доказать, что выданные представителю поставщика деньги – не его личный доход, конечно, можно. Но для этого будут нужны документы поставщика, которые подтвердят: работник сдал деньги в кассу своей фирмы, а ТМЦ оприходованы на ее склад.

Следующий объект внимания инспекторов – сделки с предпринимателями. Обнаружив такую сделку, инспекторы проверят, потребовала ли фирма документы об их регистрации. Если нет, – она, по мнению, должна подать в свою налоговую сведения о таком поставщике (ст. 230 НК).

Не забудут проверяющие и про подотчетников. По мнению налоговиков, подотчетная сумма не является доходом работника, только если выполнены такие условия:

• цель, на которую выданы подотчетные суммы, подтверждена документально;
• в компании издан приказ, в котором установлен список подотчетников;
• получивший деньги работник полностью отчитался за предыдущий аванс.

Если фирма не выполнила эти требования, инспекторы посчитают подотчетную сумму доходом работника. Даже несмотря на то что судьи давно уже опровергли эту позицию (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19 февраля 2004 г. № А11-5608/2003-К2-Е-225). Так что избежать проблем можно только одним способом – соблюдая перечисленные выше требования ФНС.

В некоторых случаях инспекторы действительно могут признать подотчтеную сумму доходом сотрудника. Например, если он уволился, не отчитавшись за полученные деньги. Или если к авансовому отчету не приложены оправдательные документы (например, товарный чек, накладная, счет-фактура) и фигурирующий в отчете товар не оприходован.

Оплату командировочных сверх норм ФНС также предлагает включать в доход работника. Правда, налоговая служба не уточняет, что это за нормы: установленные Правительством или коллективным договором. Напомним: Высший Арбитражный Суд считает, что для расчета налога на доходы нужно брать внутрифирменные нормы (решение от 26 января 2005 г. № 16141/04).

Помимо кассы и расчетного счета инспектор проверит также движение денег по пластиковым корпоративным картам. Все средства, выданные по ней, – тот же подотчет.

Нет доверенности – нет налога

Проверит инспектор и выданные вашей фирмой займы физлицам. Сначала он составит список людей, которые получили заем под процентную ставку ниже 3/4 ставки рефинансирования Центробанка. С суммы превышения должен быть уплачен НДФЛ.

Обратите внимание: удерживать и перечислять его в бюджет фирма должна, только если сотрудник выписал на нее доверенность и сделал ее своим уполномоченным представителем. В противном случае заемщик должен платить налог и отчитываться в свою налоговую инспекцию сам. На всех сотрудников, получивших заем и не сделавших фирму своим уполномоченным представителем, проверяющий подаст сведения в налоговую по месту их жительства.

Налог с пенсий будет удерживать сам фонд

Следующим пунктом ревизии будут страховые и пенсионные взносы, которые фирма платила в пользу своих работников.

Налог на доходы сотрудников не нужно платить в двух случаях. Во-первых, по договорам страхования жизни и здоровья сотрудников. До 2003 года такие выплаты не нужно было облагать НДФЛ, если работник ничего не получал по договору страхования. С 1 января 2003 года налог на доходы по таким договорам не нужно платить вообще.

Во-вторых, в пределах нормы НДФЛ не платят при добровольном пенсионном страховании сотрудников. До конца 2003 года эта норма составляла две тысячи рублей, с 1 января 2004 года – пять тысяч рублей в год на одного сотрудника. А с 1 января 2005 года по договорам пенсионного страхования с лицензированными негосударственными пенсионными фондами фирмы НДФЛ не платят. Сумму налога будет удерживать сам Пенсионный фонд при выплате пенсии.

Сложности налога с дивидендов

Российская фирма, выплачивающая дивиденды, – налоговый агент по НДФЛ. Налог с дивидендов инспектор проверит по такому алгоритму.

1. Из общей суммы дивидендов вычитаем выплаты иностранным компаниям и физлицам-нерезидентам. С выплат иностранным компаниям платим налог на прибыль по ставке 15 процентов (с доходов от долевого участия). С дивидендов физлица-нерезидента – налог на доходы по ставке 30 процентов.
2. Затем находим разность между суммами дивидендов, которые должны получить российские акционеры, и суммой дивидендов самого общества в предыдущем налоговом периоде. С этой разности до конца 2004 года нужно было платить налог на доходы по ставке 6 процентов (с 1 января 2005 года эта ставка увеличилась до 9%).
3. Полученную разность делим на общую сумму дивидендов, причитающихся российским акционерам. Умножив результат на 100, находим процент доходов от долевого участия. Налог, который нужно удержать с каждого конкретного акционера, определяем так. Сумму выплат конкретному акционеру умножаем на полученную процентную ставку, а также на ставку НДФЛ (13%).

Приказано выявить «черные» схемы

Борьбу с «черными» схемами ФНС планирует вести так. Во-первых, инспекторы будут обращать особое внимание на крупные платежи физлицам. Особенно если оплата прошла в последних числах месяца или квартала. Также под подозрением окажутся сделки с гражданами из других регионов. По таким сделкам налоговая служба рекомендует проводить встречные проверки.

Особенно пристальное внимание инспекторы уделят выплатам матпомощи и ссуды, платежам по договорам аренды или купли-продажи гражданам, оплате информационных услуг, различным вексельным операциям. В таких операциях налоговым работникам приказано искать признаки уклонения от налогов.

Кроме того, проверяющий попросит информацию о ссудных и депозитных счетах фирмы. Используя такие счета, фирма может отсрочить уплату налогов. Это возможно в такой ситуации. Допустим, фирма вовремя не заплатила налог. Инспекторы выставляют на его сумму инкассо. По этому документу любые деньги, «упавшие» на счет, должны сразу уходить в бюджет. Однако банк заинтересован, чтобы фирма расплатилась с ним по кредиту. Поэтому, минуя расчетный счет, он сразу зачисляет все платежи в пользу фирмы на ее ссудный счет. В итоге бюджет не получает денег до тех пор, пока фирма не расплатится с банком.

Инспектору на заметку: налоговые вычеты

При проверке налоговых вычетов инспектор должен знать, что:

• право на вычеты имеют только резиденты России;
• чтобы получить налоговый вычет, работник, пришедший на фирму в течение года, должен написать заявление и принести справку по форме № 2-НДФЛ с предыдущей работы;
• с 1 января 2005 года вычет на детей вырос с 300 до 600 рублей;
• социальные налоговые вычеты фирма предоставить не может;
• если налоговики подтвердят право сотрудника на имущественный вычет, он может получить его по месту работы;
• профессиональные вычеты предоставляет налоговый агент, то есть фирма.

Инспектору на заметку: ставки НДФЛ

9 процентов (до 1 января 2005 г. – 6%):

• доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды, проценты).

30 процентов:

• все доходы нерезидентов (людей, которые находились на территории России менее 183 дней в году), полученные в России.

35 процентов:

• призы, выигрыши на сумму свыше двух тысяч рублей в год (п. 28 ст. 217 НК);
• выплаты по добровольному страхованию жизни и здоровья (при сроке договора меньше пяти лет). Налог нужно платить с разницы между страховыми выплатами и страховыми взносами, скорректированными на ставку рефинансирования;
• процентные доходы по вкладам в банках. Налог нужно платить с превышения таких доходов над суммами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования по рублевым и 9 процентов годовых по валютным вкладам.

13 процентов:

• все остальные виды доходов.

Инспектору на заметку: карточки 1-НДФЛ

Если фирма не ведет карточки 1-НДФЛ, инспектор должен указать руководителю на это нарушение. Раньше налоговики в этом случае штрафовали фирмы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Однако Высший Арбитражный Суд с таким подходом не согласился (постановление от 7 октября 2003 г. № 4243/03). Теперь ФНС придумала за отсутствие карточек новое наказание. Если в установленный инспектором срок карточек не будет, налоговая служба рекомендует привлечь руководителя к административной ответственности за невыполнение в срок законного предписания должностного лица (часть 1 ст. 19.5 КоАП).

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как спать спокойно: налоговые проверки для физических лиц

Считаете, что налоговая проверяет только организации и индивидуальных предпринимателей? Совершенно напрасно. ФНС контролирует и доходы обычных граждан. Если вы уклоняетесь от уплаты налогов или пытаетесь хитрить со справками о заработной плате, инспекторы это выяснят. Рассказываем, как это работает.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет. Последний положен при приобретении недвижимости, оплате обучения и лечения. После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества.

Например, некоторые граждане подают липовые справки 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета. Мало кто задумывается, что эта информация также подается работодателем и вносится в федеральную базу ФНС. При обнаружении несоответствий в вычете откажут, а от организации, выдавшей справку, потребуют объяснений. А еще могут назначить выездную налоговую проверку.

Еще одна «хитрая» схема, которую пытаются использовать для получения имущественного вычета, заключается в оформлении фиктивной сделки купли-продажи недвижимости между родственниками. В таких случаях налоговых льгот не положено, но предприимчивые граждане рассчитывают на разные фамилии. Родство проверяется на раз — инспектору достаточно отправить запрос в отделение ЗАГС.

Не секрет, что многие физические лица подрабатывают частным образом. Кто-то сдает квартиру, кто-то дает уроки английского, кто-то выпекает и продает кексы. Это законно, если открыть ИП или декларировать свои доходы. Но многие «бизнесмены» забывают о такой мелочи или думают, что налоговая интересуется только большими торговыми оборотами. Но в УК РФ не указан минимальный размер дохода — достаточно два раза провести однотипные сделки, чтобы стать незаконным предпринимателем.

При рассмотрении спорных ситуаций инспекторы учитывают несколько факторов:

• наличие клиентов, оплативших товары или услуги;
• проведение рекламных акций и выставление образцов;
• регулярные оптовые закупки сырья или товаров;
• заключение договоров аренды в коммерческих зданиях;
• большие обороты по счетам в банках;
• ведение учета по сделкам.

Но чаще всего внимание к нарушителю привлекают недовольные клиенты, неравнодушные соседи или конкуренты. Если проверка подтвердит, что вы ведете нелегальный бизнес, вам грозит доначисление налогов и серьезный штраф. За незаконный доход свыше 1,5 млн рублей предусмотрена уголовная ответственность.

В Налоговом кодексе РФ нет запрета на проверку «физиков». Есть только небольшая особенность: согласно Конституции, жилище является неприкосновенным, поэтому вы можете отказаться от проверки на дому. В таком случае инспекторы будут работать по месту нахождения органа ФНС, но вам придется отвезти им все запрошенные документы.

Если вы вели деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и уплатили не все налоги, то закрытие ИП не спасет от санкций. ФНС проверит бывшего бизнесмена и начислит штрафы уже физическому лицу.

Налоговые инспекторы могут позвонить любому гражданину по телефону, указанному в поданной декларации или заявлении. Такое случается, если вы указали неверные данные, допустили ошибку в реквизитах, не уплатили налоги вовремя или сдали не все документы. Этим пользуются мошенники: они обзванивают людей, требуя сдать декларацию или оплатить накопившиеся пени. Звонок проходит в автоматическом режиме, а в конце сообщения указывается телефонный номер для обратной связи. Человек слышит о немыслимой задолженности, перезванивает, и значительная сумма денег списывается с мобильного баланса.

Как отличить реальный звонок из налоговой от требований мошенников:

• Не верьте автоответчикам. В соответствии с действующим законодательством, ФНС сообщает о штрафах, недоимках и просрочках в личном кабинете на сайте или по почте.
• Уточняйте полученную информацию. Зайдите на сайт ФНС и проверьте данные. Если вы на самом деле просрочили сдачу декларации или пропустили срок уплаты налога, это будет отражено в личном кабинете.
• Не перезванивайте и не отправляйте сообщения на сомнительные номера. У налоговой есть единый телефон 8-800-222-22-22, по которому можно уточнить информацию.
• Не рассказывайте лишнего. У ФНС есть все ваши данные. Если у вас интересуются размерами дохода, местом работы или другой личной информацией, попросите отправить письменный запрос по вашему текущему адресу. Адрес тоже не называйте.

Самое важное правило — не игнорировать происходящее и разбираться в ситуации до конца. Возможно, у вас действительно есть задолженность по налогам. Или произошла ошибка, и на вас записали чужую просрочку. Уточните фамилию и должность сотрудника, запишите телефон, по которому с ним можно связаться. Проверьте информацию в личном кабинете налогоплательщика и действуйте по ситуации. Главное — не дожидаться, пока дело передадут в суд и обратиться за помощью к опытному юристу.

Оцените статью: