Условия перехода на усн в 2019 году

УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2019 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать «упрощенку», если:

• в компании работает не более 100 сотрудников;
• годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей;
• сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%;
• у организации нет филиалов.

Переход на УСН возможен, если девятимесячная выручка переходного года не превышает 112 500 000 рублей.

УСН

Осуществив переход на «упрощенку», предприниматели освобождаются от:

• НДФЛ (по доходам от предпринимательства);
• имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
• НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).

Организации забывают об:

• НДС;
• налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам);
• налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая ставка плательщикам «упрощенки» в 2019 году оставлена на прежнем уровне: налогом в 6% облагаются компании, выбравшие «Доходы», 15% «Доходы минус расходы».

Условия применения УСН

Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

• производство;
• социалка и/или наука;
• бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы при этом действуют до 2020 года.

Переход на УСН не избавляет бизнес от обязанностей, связанных с уплатой НДФЛ за зарплаты персонала.

Объект налогообложения при УСН

При переходе на УСН в 2019 году вам могут быть доступны следующие условия и новые критерии:

• отчет без декларации;
• снижение страховых взносов для «Доходов»;
• ликвидация 20% ставки расчета страховых взносов;
• обязательное применение кассы, работающей онлайн (начиная с третьего квартала 2019).

Во всех этих новшествах есть нюансы. Поясним по порядку.

Отчет без декларации будет доступен тем, кто в 2018 году использовал онлайн-кассу, работая по налогооблагаемой схеме «Доходы». От этих компаний ФНС моментально получает информацию обо всех изменениях в кассе и на расчетном счете компании, поэтому инспекция определит сумму налога без вашего участия.

Онлайн-кассы

Работающие как «Доходы минус расходы» с декларацией не прощаются – дистанционно убедиться в корректности данных по оплате налога ИФНС не сможет, хоть уменьшение налоговой базы в этом случае и ограничено определенным списком расходов.

Величина страховки для платящих налоги по «Доходам» в 2019 году существенно уменьшится:

• за сотрудников – вдвое;
• «за себя» (без персонала) – до нуля.

Но вот скоромные двадцатипроцентные взносы по страховке канут в лету. Напомним, эта ставка была актуальна для ранее выбравших УСН с доходом менее 79 000 000 рублей, но с 1 января при наличии персонала все будут вносить страховку по ставке 30%.

Использование онлайн-касс станет обязательным в 2019 году, но не с 1 января, а в третьем квартале. При всем удобстве онлайн-ККТ, предпринимателям нужно дать время финансово подготовиться к внедрению онлайн-кассы: спокойно приобрести необходимое оборудование и программное обеспечение.

Онлайн-ККТ

Напомним, что перейти на УНС могут как уже работающие предприниматели и организации, так и вновь создаваемые. При этом для «новорожденных» ООО/ИП с января станет возможна упрощенная регистрационная процедура: весь пакет документов по завершении регистрации будет отправляться на электронный ящик компании без визита в налоговую.

А вот для получения «старорежимной» бумажной версии документации придется предоставить в инспекцию налогового органа заявление установленного образца.

Сроки подачи документов

Для перехода на УСН в 2019 году сформированы условия и новые критерии, нацеленные на цифровизацию взаимодействия бизнеса с налоговой. Но чтобы не тратить время и деньги на личное посещение инспекции и подготовку документов, малому бизнесу придется заплатить за перевод кассы в режим онлайн. При этом слухи об отмене УСН не подтвердились. В 2019 году «упрощенное» поведение останется допустимым в общении предпринимателей и ФНС.

О переходе на «упрощенку» с 1 января 2019 года необходимо уведомить ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года. Если вы этого не сделаете, в течение года оформить переход возможности не будет.

А вот «надзорные каникулы», вопреки планам, с наступлением 2019 года не завершатся. Для представителей малого бизнеса, многие из которых выбрали для себя УСН, мораторий на осуществление плановых проверок продлен сразу на три года – до наступления 2022.

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

• до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
• до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников – не более 100 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД. Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января. В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) и налоговые ставки по УСН – то немногое, что оставлено в упрощенке в 2019 году без изменений. Нововведений по УСН в наступившем году множество и касаются они совершенно разных аспектов: плательщикам УСН предстоят изменения в системе отчетности, платежах во внебюджетные фонды, окончательный и бесповоротный переход на онлайн-кассы и многое другое. Главное об изменениях мы расскажем в статье, а во всех нюансах поможем вам разобраться на бесплатной консультации. Получить ее вы можете прямо сейчас. Закажите обратный звонок специалиста и получите ответы на свои вопросы.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году отметит свое 17-ти летие. Она прочно стоит «на ногах», ее существование не подвергается сомнению (в отличие от, например, ЕНВД), она призвана стимулировать развитие малого и микробизнеса в стране.

Переход на УСН в 2019 году не претерпел изменений. В основе перехода на УСН стоит ряд основополагающих требований, которые в 2019 году не поменялись.

3 условия перехода на УСН в 2019 году остались прежними:

• 100 человек – должна составлять максимальная численность персонала компании,
• 150 млн рублей – должен составлять предельный доход за предшествующий год,
• 150 млн рублей – должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.

Ставки по УСН в 2019 году остались прежними:

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности на УСН не изменились. Отчетность УСН в 2019 году сдается согласно ранее регламентированных сроков, с учетом корректировки крайнего срока сдачи при попадании на праздничный или выходной дни. В этом случае крайний срок сдачи отчетности переносится на последующий рабочий день.

1. Фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно

Единый налог по УСН платится ежеквартально, декларация по нему сдается 1 раз в год. От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет в режиме реального времени. Как следствие – налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате. В этой ситуации необходимость составления декларации и ее представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена.

Данное нововведение распространяется на те фирмы с новой ККТ, которые выбрали для налогообложения систему «Доходы». Для тех компаний с онлайн-кассами, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации остается обязательной.

1. Все фирмы на УСН в середине 2019 года должны перейти на онлайн-кассы.

В 2019 году наступает «время Ч» для фирм на упрощенке, обслуживающих население и имевших отсрочку по установке новой контрольно-кассовой техники. С начала июля 2019 г. они должны вести расчеты только через онлайн-кассы.

Важные детали: плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

1. Страховые взносы вырастут.

• Пониженные страховые взносы не продлили.

В 2017-2018 годах существовал пониженный размер страховых взносов – 20%. В новой редакции НК пониженная ставка не продлена. Напомним, ранее ее могли применить перешедшие на упрощенку при доходе до 79 млн. руб., осуществляющие деятельность, указанную в пункте 1 статьи 427 НК. Все отчисления с 1 января 2019 года будут по общим ставкам.

• Выросли лимиты выплат для начисления взносов.

В 2019 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, на которые предприятия начисляют взносы. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству – 865 000 руб., ОПС – 1 150 000 руб.

1. Изменена отчетность по налогу на имущество.

С 2019 года введены новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество. Новые формы начинают действовать с отчета за 1 квартал и на последующие отчетные по данному налогу периоды. В отчетности появились пункты: адрес недвижимости – для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др. Изменения в отчетности произошли в пунктах 2, 2.1, 3.

1. Транспортный налог не отменен, но есть уточнение.

В 2018 году в интернете активно распространилась информация об отмене транспортного налога, но это была утка – налог в силе. С нового года есть следующее уточнение по нему: с 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчете транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.

Какие еще серьезные новшества ждут компании в 2019 году

Кроме того, юрлиц на упрощенке коснулись и множество других изменений 2019 года. В частности:

• Теперь зарегистрировать фирму на упрощенке можно без оплаты пошлины. Но есть важная сноска – это нововведение распространяется только на регистрацию через интернет. Онлайн без оплаты пошлины также можно добровольно ликвидировать фирму, внести изменения в учредительные документы. Для тех же, кто будет сдавать документы в ФСН на бумаге, госпошлина останется прежней.

• С 1 января 2019 года банковские счета юрлиц – субъектов малого предпринимательства (а их среди плательщиков УСН – абсолютное большинство), страхует государство. До этого времени в случае краха банка или отзыва у него лицензии, страхованию подлежали только денежные средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Страховка распространяется на сумму до 1 400 000 руб.

• Теперь юрлица могут серьезно поплатиться – вплоть до уголовной ответственности – если незаконно уволят или откажут в трудоустройстве предпенсионеру. То есть работнику, которому до выхода на пенсию 5 и менее лет.

• Справки по НДФЛ «развели». С 2019 года приняты две отдельные формы справки – одна в налоговую, вторая – по требованию сотрудника. Справка, известная как 2 НДФЛ, подается в налоговую инспекцию. Справка по запросу сотрудника теперь будет другого образца.

Не бояться изменений и быстро разобраться во всеми нововведениями 2019 года по упрощенке поможет сервис СБИС Электронная отчетность. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах. С ним риск ошибок будет сведен к нулю.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

У вас есть вопросы о СБИС? Закажите консультацию нашего специалиста и получите ответы на них уже сегодня.

Упрощенная система налогообложения ощутимо уменьшает бухгалтерскую нагрузку и объем отчетности для индивидуальных предпринимателей и предприятий с небольшим объемом выручки. Ее используют и для снижения общей суммы уплачиваемых налогов – «упрощенцы» не платят НДС, налог на имущество и на прибыль, а ИП – НДФЛ с предпринимательских доходов. Каковы условия применения УСН в 2019 году, кто может стать «упрощенцем» с 01.01.2019 г. и что для этого необходимо – рассмотрим далее.

Кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Запрет использовать «упрощенку» действует для определенных налогоплательщиков. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст.346.12 НК):

НПФ и инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

производители подакцизных товаров;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые, не входящие в перечень общераспространенных;

организаторы азартных игр;

частные нотариусы, адвокаты;

участники соглашений о разделе продукции;

уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН);

микрофинансовые, казенные, бюджетные, иностранные организации;

агентства по найму/занятости персонала;

компании с филиалами;

организации, с долей участия других юрлиц больше 25 процентов.

Последний пункт не действует для следующих случаев:

когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ;

для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации;

когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам.

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН с 2019г., следует уточнить, соответствует ли предприятие или предприниматель определенным критериям УСН в 2019 году.

Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев 2018 года – они не должны превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК). Коэффициент-дефлятор в 2018-2019 г.г. к лимитам доходов для УСН не применяется, а исчисляют их по правилам ст. 248 НК РФ.

Критерии применения УСН в 2019 году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС (основных средств), которая не должна быть выше 150 миллионов рублей по данным бухучета.

Среднесписочный состав персонала (учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству) не должен превышать 100 человек. Это ограничение действует для юрлиц и для ИП.

Следить за лимитами численности и стоимости ОС необходимо и тем, кто уже работает на спецрежиме. По УСН условия применения 2019 года не изменились по сравнению с предыдущим периодом.

Прежним остался лимит на размер доходов, полученных при использовании «упрощенки» – 150 миллионов рублей в год (коэффициент-дефлятор не применяется).

Если любой из лимитов будет превышен, или будет нарушено иное вышеприведенное ограничение, ИП или фирма «слетают» с УСН на общий режим, с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Законом предусмотрен добровольный принцип перехода на «упрощенку». Упрощенная система действует только для тех, кто заявил о переходе в ИФНС. Тем, кто может применять УСН в 2019 году, установлены определенные сроки для перехода:

Новыми фирмами, предпринимателями уведомление подается либо вместе с документами на госрегистрацию, либо отдельно, но не позднее 30 дней со дня госрегистрации.

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2019 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2019 г. (поскольку 31 декабря 2018 г. – нерабочий день).

При этом стоит строго отслеживать сроки – в случае опоздания с уведомлением налоговых органов о применении «упрощенки» налогоплательщик лишается права на использование этой системы и сможет перейти на нее только через год.

Если уведомление направляется налоговикам почтой, обязательно делать это заказным письмом с описью вложения (иначе сложно будет доказать, что было отправлено именно уведомление об УСН).

При личном визите в ИФНС рекомендуется составлять уведомление в 2 экземплярах, чтобы один из них с отметкой налогового органа оставался у фирмы или ИП. ИФНС не выдает ответное подтверждение об установлении требуемого режима, но позже можно запросить у налоговиков (письмом, составленным в произвольной форме или электронно по ТКС) подтверждение, что применяется именно этот режим.

Законодательство постоянно изменяется, с 2019 года некоторые новшества коснутся и тех, кто работает на УСН.

Некоторые налогоплательщики-«упрощенцы», занимавшиеся определенными видами деятельности (пп.5 п.1 ст.427 НК), имели право на пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году. С 2019 года эти работодатели переходят на общий тариф – 30% (пп.3 п.2 ст.427 НК).

Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2019 года применяется в конкретном регионе.

Уже в 2019 году могут отменить декларации по УСН для «упрощенцев» с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы – о такой возможности Минфин заявил в Основных направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г.

Компания может перейти с 2019 года с общего режима налогообложения на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности.

Прежде чем подавать заявление, проверьте, вправе ли вы применять спецрежим с помощью сервиса журнала “Упрощенка”.

Для перехода с 1 января 2019 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2018 года не должна превышать 112,5 млн. руб., ИП переходят независимо от доходов. Стоимость основных средств на ограничена 150 млн. руб.

При этом лимит доходов для применения упрощенки в 2019 году для ИП и организаций равен 150 млн. руб. Лимит основных средств для применения упрощенной системы в 2019 году также 150 млн. руб.

Показатель

Предельное значение

Как считать

Актуально для ИП и юрлиц

Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)

Остаточная стоимость основных средств**

Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Актуально только для организаций

Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на упрощенке

Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно

* Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9).

Перейти на «упрощенку» фирмам и предпринимателя уже работающим (на общем режиме налогообложения) разрешается лишь с начала нового календарного года.

Чтобы начать работать с 1 января 2019 года на «упрощенке», нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы перейти с ОСН, подайте в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “Упрощенка 24/7”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Если компания или ИП работает на ОСН, то перейти она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Работающая в 2018 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2018 года. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года. И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1. Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года.

Образец для ООО

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Перед переходом проверьте лимиты с помощью нашего сервиса

Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета, можно выбрать ставку налога по регионам.

Сейчас фирмам разрешается открывать представительства. Поэтому не забывайте про это изменение, которое будет актуально и для 2019 года.

Внимание: наличие филиалов, как и прежде, препятствует применению «упрощенки» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

1. банки
2. страховщики
3. негосударственные пенсионные фонды
4. инвестиционные фонды
5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
6. ломбарды
7. налогоплательщики, производящие подакцизные товары, а также добытчики и продавцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных)
8. компании, занимающиеся игорным бизнесом (предпринимателям можно). Не относятся к таковым фирмы, которые не осуществляют организацию лотереи, а только распространяют лотерейные билеты либо проводят стимулирующую лотерею в рамках рекламной кампании. Они вправе применять (Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-11-05/308);
9. микрофинансовые организации (кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, к категории микрофинансовых организаций не относятся и могут применять)
10. частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
11. налогоплательщики, которые заключили с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции
12. плательщики ЕСХН или общей системы (упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД)
13. бюджетные и казенные учреждения (автономные учреждения имеют право работать)
14. иностранные организации, работающие на территории РФ

Выбирая объект налогообложения – его нужно указывать в уведомлении о переходе – учитывайте, что на обоих объектах (и на доходах, и на доходах минус расходы) с 2019 года возможна льготная ставка единого налога по решению региональных властей.

Сейчас в России действует 5 режимов налогообложения. Сравнение их мы привели в таблице.

Узнать, сколько вам платить налогов в 2019 году, можно на в нашем специальном сервисе “Сравнение режимов налогообложения”. Он считает налоги по всем режимам налогообложения. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2019 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.

Обратите внимание: в 2019 году на упрощенку можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.

Переход на УСН в 2019 году — условия и новые критерии

В 2019 году уже работающие предприниматели и компании могут перейти на “упрощенку” только в конце года — подать заявление об этом нужно с 1 октября по 31 декабря. Бизнес начнет работать на УСН с 2020 года. Напомним о переходе на УСН в 2019 году — какие условия и новые критерии существуют на сегодняшний день.

Фото: pxhere.com

Для перехода на режим УСН в 2019 году и работы по такому режиму начиная со следующего налогового периода, компания прежде всего должна убедиться в том, что она имеет на это право. Режим УСН применяется с несколькими ограничениями.

Во-первых, действует ограничение по доходу. Так, в 2018 году для перехода на “упрощенку” с начала 2019 года условие было таким — не более 112,5 миллионов рублей дохода за первые три квартала года.

Напомним, что доходом является прибыль ООО по основным системам налогообложения, в том числе авансы, за вычетом НДС и акцизов.

Во-вторых, ограничена средняя численность работников — не более 100 человек.

В-третьих, величина остаточной стоимости основных средств на 1 января не может превышать 150 миллионов рублей.

В-четвертых, другие юридические лица не могут владеть более чем 25% уставного капитала организации.

Обратите внимание — эти показатели должны соблюдаться на 1 января нового года. К примеру, если в компании по итогам 9 месяцев средняя численность работников была более 100 человек, то перейти на УСН все равно будет возможно, если на 1 января работников будет 100 и меньше.

Пятое важнейшее ограничение — это характер деятельности организации.

Есть такие организации, которым закон прямо запрещает применять УСН. Например, страховые компании, микрофинансовые организации или производители подакцизных товаров.

Если ваш бизнес отвечает всем условиям и новым критериям 2019 года по переходу на УСН, то в четвертом квартале года нужно следовать такой схеме:

1. Подготовить уведомление для налоговых органов (его рекомендуемая форма утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2012 года). В этом уведомлении указываются все необходимые показатели, которые свидетельствуют о праве применять УСН.
2. Уведомление подается в ИФНС по месту регистрации компании. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. А до 15 января следующего года у вас остается время на то, чтобы передумать и отказаться от применения УСН в 2020 году.
3. На переходный период формируется особая налоговая база. О тонкостях ее формирования должен знать ваш бухгалтер.

Оцените статью: