Суть отношений между ип и ооо

Как отнесутся налоговые органы к сделке между ООО, в котором я являюсь директором, и мной как индивидуальным предпринимателем? ООО на ОСНО отчитывается по НДС, получает минимальную прибыль, а ИП на ПСН выполняет всю работу, нанимает сотрудников, ну и соответственно беспрепятственно распределяет прибыль?

Сделку, о которой вы говорите можно признать сделкой между взаимозависимыми лицами.

По НК взаимозависимыми лицами однозначно (безусловно) признаются:
-организация (ООО) и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа (директор);
— организация (ООО) и гражданин, в том числе ИП, если его доля в
уставном капитале организации составляет более 25%.
Поскольку в рассматриваемой ситуации предприниматель одновременно
является и директором ООО, то они признаются взаимозависимыми лицами
независимо от величины его доли в ее уставном капитале.

Теперь о том, являются ли такие сделки контролируемыми со стороны налоговых органов:

Контролируемыми являются не все сделки, совершенные между взаимозависимыми лицами, а только те, что отвечают определенным условиям. Так, сделки между ИП и ООО будут контролируемыми, если:

— оба применяют общий режим налогообложения (ОСНО) и доходы по всем сделкам между ними, полученные как ИП, так и ООО за весь 2012 г., превысили 3 млрд руб. (по сделкам, совершенным в 2013 г., ценовой порог — 2 млрд руб.);
— одна из сторон сделки — плательщик НДПИ, предмет сделки — добытое полезное ископаемое, облагаемое НДПИ по процентной ставке, и сумма доходов по таким сделкам за год превысит 60 млн руб.;
— одна из сторон сделки применяет ОСНО, а другая — УСНО и сумма доходов по сделкам за год превысит 60 млн руб.;
— одна из сторон сделки применяет ОСНО, а другая — плательщик ЕСХН или ЕНВД (сделка заключена в рамках «вмененной» деятельности) и сумма доходов по таким сделкам за год превысит 100 млн руб.

При определении стоимостного лимита для признания сделок контролируемыми
надо суммировать только доходы, учитываемые для целей налогообложения.
Это значит, что доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, в расчете не участвуют . Причем учитывается совокупный доход по всем сделкам, а не доход, полученный лишь одной стороной. При этом доход определяется без учета НДС.

Но даже и по контролируемым сделкам ФНС должна проверять правильность
применения цен в отношении только четырех налогов:

— налога на прибыль;
— НДФЛ по предпринимательской деятельности;
— НДПИ;
— НДС, если другая сторона сделки — организация или предприниматель —
неплательщик НДС или освобождена от исполнения обязанностей плательщика
НДС.

Добрый день, Сергей! В данном случае речь идёт о совершении сделки с заинтересованностью и процедура её заключения регулируется ст. 45 Закона «Об ООО». Согласно приведённой норме такая сделка должна быть одобрена решением собранием участников ООО, если конечно вы не являетесь единственным участником ООО или если условия такой сделки существенно не отличаются от условий аналогичных сделок, совершенных между обществом и заинтересованным лицом в процессе осуществления обычной хозяйственной деятельности общества. Нарушения процедуры совершения сделки с заинтересованностью может привести к признанию этой сделки недействительной. Но в ст. 45 налоговый орган не наделён правом подачи иска о признании такой сделки недействительной, это может сделать само общество, либо его участника.

Поэтому, сама по себе сделка с заинтересованностью не должна привести к каким — либо санкциям со стороны налоговой, если конечно в результате её совершения не будет нарушено налоговое законодательство.

Здравствуйте, Сергей. Ваше ООО и ИП являются взаимозависимыми лицами на основании ст. 105.1 НК РФ:

Статья 105.1. Взаимозависимые лица

1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:

2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;

1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:

При этом сделки между вами попадают под контролируемые на основании ст. 105.14 НК РФ:

Статья 105.14. Контролируемые сделки

2. Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой (если иное не предусмотрено пунктами 3, 4 и 6 настоящей статьи) при наличиихотя бы одного из следующих обстоятельств:
4) хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам;

При этом обо всех ваших сделках придется уведомлять налоговый орган:

Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках

1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.
2. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют указанные в настоящем пункте уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.

Налоговые органы могут запросить документы для проверки ваших сделок.

Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля

Если вы собираетесь совершать сделки по рыночным ценам, то никаких проблем, кроме обязательного представления информации об этих сделках в налоговую инспекцию у вас быть не должно.

В п. 2 ст. 105.1 НК РФ содержится перечень оснований, согласно которым налогоплательщики признаются взаимозависимыми. Так, в частности, взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25% (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Пои этом контролируются не все сделки, заключенные между взаимозависимыми лицами (ст. 105.14 НК РФ).

Сергей, в соответствии со ст. 105.1. НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.

Вы являетесь директором ООО и ИП одновременно. Поэтому сделка между этими контрагентами контролируемая (ст. 105.14 НК РФ). Сторонам сделки целесообразно самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами и определить свои налоговые обязательства исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ.

Добрый день, Сергей!

Дополню коллег следующей очень важной информацией: согласно п.4 ст.105.14 Налогового Кодекса:

4. Вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 — 3 настоящей статьи, не признаются контролируемыми следующие сделки:
2) сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям:
— указанные лица зарегистрированы в одном субъекте Российской Федерации;
— указанные лица не имеют обособленных подразделений на территориях других субъектов Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации;
— указанные лица не уплачивают налог на прибыль организаций в бюджеты других субъектов Российской Федерации;
— указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
— отсутствуют обстоятельства для признания совершаемых такими лицами сделок контролируемыми в соответствии с подпунктами 2 — 7 пункта 2 настоящей статьи;

ваше ООО и вы как ИП зарегистрированы в одном регионеу вас нет обособленных подразделений в других регионахвы работаете хотя бы в минимальный «плюс» (т.е. без убытков)не добываете полезные ископаемые, не торгуете углеводородами, не находитесь в особой экономической зоне, не являетесь резидентом Сколково, не занимаетесь сельским хозяйством, не стоите на вмененке, не участвуете в региональных инвест. проектах.

То ваши сделки не будут контролируемыми! То есть можете работать спокойно, дополнительного контроля со стороны налоговой не будет вне зависимости от суммы сделок! У налоговой не будет оснований отнестись к вашей деятельности как-то «плохо», т.к. в законе напрямую прописано, что при соблюдении данных условий ваши сделки контролируемыми не будут.

Поддерживаю ответ Григория. Изначально я ответил ошибочно.

Поскольку ИП не является плательщиком налога на прибыль говорить, что он «освобожден» от его уплаты не корректно, таким образом вы не попадаете под действие п.п. 4 п.2 ст. 105.14 НК РФ и Ваши сделки не попадают под понятие контролируемых.

Чуть-чуть «съехал» весь текст. Привожу его в более понятном виде

• ваше ООО и вы как ИП зарегистрированы в одном регионе;
• у вас нет обособленных подразделений в других регионах;
• вы работаете хотя бы в минимальный «плюс» (т.е. без убытков);
• не добываете полезные ископаемые, не торгуете углеводородами, не находитесь в особой экономической зоне, не являетесь резидентом Сколково, не занимаетесь сельским хозяйством, не стоите на вмененке, не участвуете в региональных инвест. проектах.

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ответ на этот вопрос кроется за двумя причинами – психологическими (общепринятыми) и экономическими (расчётными). В первом случае – существует недоверие к коммерсантам, так как ими обычно становятся начинающие неопытные бизнесмены, которые в любой момент могут оставить свой бизнес. Следовательно, степень доверия к ним ниже, нежели к подобным компаниям на общем режиме.

Подобное взаимодействие может быть как однократным, так и долгосрочным. Также возможно существование специального счёт-договора (вместо соглашения поставки), в котором содержится вся вышеперечисленная информация о сделке, после оплаты которого происходит поставка товара покупателю.

Составление договоров между ООО и ИП: основные нюансы и аспекты

Договор аренды здания или помещения, заключаемый между ООО и ИП, должен включать в обязательном порядке положения об объекте аренды, сроке договора, размере арендной платы. Для минимизации рисков следует указать конкретные методы обеспечения исполнения обязательств.

Если одной из сторон является ИП, действующий от своего имени на основании Свидетельства об осуществлении государственной регистрации ИП, то удостовериться в его личности можно путем ознакомления с паспортом или другим документом, подтверждающим личность (например, свидетельство о рождении).

Соглашение данного типа предполагает регулирование отношений между ООО и ИП, в которых одна сторона является заказчиком, а другая подрядчиком. Договор заключается для выполнения одноразово определенной работы, которую подрядчик должен выполнить, а заказчик оплатить. Стоит отметить, что как ООО, так и ИП могут выступать в данном взаимодействии в разных ролях.

Заключение договоров для подтверждения отношений между ИП и ООО предполагается во всех ситуациях, которые ведут к возникновению обязательств одной стороны перед другой, чтобы работать согласно заранее установленным правилам. Описать все их невозможно. Но есть несколько очень нестандартных для сотрудничества данных организационных форм предметов договорных отношений, а именно:

Договор ИП с ООО: юридический образец взаимоотношений

Поэтому в данной ситуации можно порекомендовать избегать таких договоров, пока не будет чётких толкований закона. В любом случае, чтобы упростить процедуру, ИП может выступать в такой сделке, как частное лицо без указания своих реквизитов субъекта коммерческой деятельности.

Договором по закону называется двухсторонняя или многосторонняя сделка, устанавливающая обязательства одной из сторон в отношении к другой по выполнению работы, передаче или аренде имущества, выплате или займу денежных средств. На вполне законном основании могут существовать и другие формы договоров, например, о невыполнении каких‑либо действий, об изменении условий существующих сделок, о прекращении или передаче прав по каким‑либо обязательствам и т. п.

В процессе оформления и подписания документов может произойти такой момент, при котором, ООО или ИП откажутся проставлять печать в договорах. Это вполне законно и не стоит опасаться таких случаев. Так законом не установлены требования, в которых было бы сказано, что все организации обязаны ставить печать в договоре. Все печати проставляют предприниматели исключительно по своей инициативе. Получается что ИП может не иметь печати, и не использовать ее при оформлении различных документов. При этом отсутствие печати в договоре, не приведет к тому, что документ признают недействительным.

Если ИП планирует приобрести товар, работу или услуги посредством коммерческого кредита, ему необходимо предоставить письмо. В данном извещении, должны быть, указаны реквизиты счетов, открытых в банках. Так же у ИП обязано иметься в собственности имущество. Копии документов по имуществу, ИП предоставляет в организацию ООО.

Совместная деятельность ИП: договор, порядок и отчетность

При любых формах совместной деятельности ИП необходимо грамотно заключать договор между участниками союза. Обязательное указание даже самых незначительных условий позволит избежать трудностей в дальнейшей деятельности и чётко разграничит объём прав, обязанностей всех компаньонов.

Первый случай – самый ненадёжный и может стать поводом для разногласий участников добровольного союза. Один ИП имеет официальный статус, зарегистрирован в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Другие же союзники официально никак не могут участвовать в данном ИП, так как индивидуальный предприниматель по закону включает только одно физическое лицо.

Госпошлина за регистрацию составит 4000 рублей, уставный капитал – от 10000 рублей, которые нужно положить в банк. Также нужно приготовить Протокол Учредительного собрания, Договор об учреждении ООО, Заявление на регистрацию и Устав – самим или при помощи юристов, заверить нотариально, и идти в регистрирующий орган – налоговую инспекцию. После регистрации физические лица (или одно физическое лицо, если учредитель один) становятся Участниками ООО. Изготовление печати — обязательная процедура.

Прибыль ООО после уплаты ЕНВД — это деньги предприятия. Чтобы получить их в личную собственность учредитель предприятия должен не чаще одного раза в квартал принять решение о выплате дивидендов и до выплаты дивидендов заплатить еще НДФЛ 9%. Прибыль Индивидуального Предпринимателя после уплаты ЕНВД — это личная собственность предпринимателя, никакими дополнительными налогами она не обременяется.

Образец договор о совместной деятельности между ИП и ИП образец

Целью создания является получение прибыли или реализация какой-либо цели. Товарищество позволяет увеличить ресурсы, тем самым, открыть доступ к крупным сделкам, недоступным для одного предпринимателя. Подобная форма является наиболее популярной среди предпринимателей.

• денежные средства;
• имущество – автомобиль, недвижимость, оборудование, офисная техника. Также, может быть предложено использование выгодно арендуемого помещения для совместного ведения бизнеса;
• полезных контактов – контрактная база поставщиков или покупателей, выгодные для бизнеса знакомства;
• умения, навыки – например, знание бухгалтерского учёта сократит затраты на оплату услуг специализирующихся на этом фирм.

Основное отличие между различными организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности: Обществом с Ограниченной Ответственностью (ООО) и Индивидуальным Предпринимателем (ИП) – ответственность. Индивидуальный Предприниматель отвечает перед законом всем своим имуществом, но только после решения суда, а Владелец (участник) Общества отвечает за долги предприятия своей долей в уставном капитале, внесенной при организации Общества. Однако, в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Перед подачей заявления на регистрацию предприятия следует уяснить, по какой системе налогообложения будет отчитываться предприятие и, при необходимости, приложить заявление о переходе на нужный режим налогообложения. На сегодняшний день существуют следующие системы налогообложения:

Урик сказал(-а): 25.08.2011 13:16

Взаимодействие ООО и ИП

Ситуация.
1) Многие клиенты платят только ООО и ИП их не устраивает.
2) Оплата контрагентам часто идет черным налом.

Будет ли работать с точки зрения налоговой чистоты такая схема:

ООО (15%) зарегистрирована на 2-х человек.
Один из них имеет ИП (6%).
Большая часть денег с ООО выводится на ИП, откуда снимаются наличкой.

ООО платит 1% с оборота, т.к. большая часть денег выводится. (ну или 15% если не большая)
ИП платит 6%.

Между ООО и ИП постоянные транзакции.

Это нормально? Или это плохо для налоговой?

Либо постоянно выводится через ИП, но владелец которого не является собственником ООО, но является родственником собственника.

mvf сказал(-а): 25.08.2011 13:26

Урик сказал(-а): 25.08.2011 16:09

mvf сказал(-а): 25.08.2011 16:11

Урик сказал(-а): 25.08.2011 16:24

За подрядные услуги.
Либо за проданные товары.

Пример.
ООО заключило договор с Х на оказание услуг.
ИП заключает договор с ООО на выполнение этих работ за, допустим 95% от стоимости.
Или заключает договор на постоянный подряд по тем или ным работам.

Аналогично.
ООО продает товар Х.
Переводит деньги за этот товар ИП (т.е. покупает его).

Т.е. нюанс в том, что между ООО и ИП абсолютное большинство всех оборотов в бюджете ООО. Нет ли тут косяка. Т.к. дураку понятно, что таким образом просто выводится наличка для оплаты работ или товаров.

Урик сказал(-а): 25.08.2011 17:07

Думаю нет, вопрос – есть ли нарушения с моей стороны?
Налоги все платятся, все бумажки ведутся.
И вопрос – буду ли в налоговой вообще на такое обращать внимание?

Я просто не знаю как на практике

Над.К сказал(-а): 25.08.2011 17:33

Урик сказал(-а): 25.08.2011 17:50

От оборотов зависит? Понятно что если 100млн провести это заметно будет, а если не более, скажем 5-10 млн год?

И тогда вопрос в сторону немного. Если ООО под 6% сделать. Обязан ли я отчитываться о расходах?

Над.К сказал(-а): 25.08.2011 17:57

Урик сказал(-а): 25.08.2011 18:29

И все же. Допустим ситуацию.

Делается ООО (15%).
По факту ООО является сродни управляющей компанией, т.е. представляет собой серию проектов перед крупными заказчиками, а так же аккумулирует активы и интеллектуальную собственность.

По сути это все, для чего нужна эта компания (на самом деле это так и есть). В ней числится 1-3 человека, которые и занимаются управлением и продажами. И имеют некоторую оффициальную ЗП (допустим 20-30 т.р.)

Всю же не посредственную работу выполняют несколько подрядчиков ИП или даже других ООО.
Исходное ООО в основном работает только с ними, по каждому проекту заключается договор, со сметой и т.д.
Так же ООО имеет некоторые издержки, например на рекламу, на оплату офиса, телефона и т.д.

Описанаая мной структура вполне реальна для нынешней ситуации на рынке, особенно в сфере IT и подобных услуг, когда конечные исполнители работ – люди, не имеющие ИП, и, зачастую, находящиеся удаленно.
Офф. выплачивать им ЗП и неудобно и скушает практически всю прибыль компании (если платить напрямую с ООО), учитывая весьма конкурентный рынок.

На практике особо ничего фиктивного здесь нет, цены рыночные, услуги реальные. Но черть его знает что там в голову налоговой взбредет, особенно если между ООО и ИП-ми существуют некоторые юридические связи или личностные.

ответьте себе честно на вопрос:
почему эти работы Вы решили выполнять как ИП, а не как сотрудник компании?
судебная практика по данному вопросу есть, и она не в нашу пользу

встречал даже что после налоговой проверки материалы передавались в МВД для возбуждения уголовного бела за уклонение от уплаты налогов

Конечно, ООО будет заключать договоры с заказчиками и нести условные убытки или получать символическую прибыль, а у вас, как ИП, будут гарантированные договоры и одни доходы.

Ваша схема просто поверху плавает, даже копать ничего не нужно.

Александр
Не символическую. Основная масса доходов будет оставаться в ООО

. за концептуальную (важно!, то есть за саму идею) разработку какого либо изделия запрошу вознаграждение, равное полугодовой зарплате конструктора (в штате предусмотрен инженер-конструктор)

1. НДС вы заплатите в любом случае – все к этому идет (все атиналоговые консультанты говорят что НДс надо платить – ну ил делить продажи где он не нужен)
2. Налог на прибыль – Нужны четкие деловые цели с обоснованием от рисков:
   1. Наемный работнки данные риски не готовы нести – ну напишите в штатке, что вы готовы платить минималку 10000 руб. за обязанности главбуха с миллионом проводок – нигде не указано номартивная зпл в 150000 руб за главбуха или технического директора
   2. Субчики риски оплаты через 200 банковских дней (посмотрите закупки РН или госзакупки) или в течении 10 лет, тоже не готовы принять – у вас бизнес-проект такой, а если вы напишет в течении 5 дней после подписания актов то вы заранее планируете обман – вот поэтому и не можете найти – но ВЫ . Как ИП на это согласны.

прочитал еще раз судебное решение
2_Всем:
Решение 1-ой инстанции: “В связи с этим доначислен НДС, соответствующих пеней и штрафа по данному эпизоду произведено налоговой инспекцией правомерно. Признать недействительным решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области от 22.01.2016 № 12 ДСП о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в части доначисления налога на прибыль в сумме 19 796 591 рубль, пени в сумме 3 044 852 рубля, штрафа в сумме 494 914 рублей, как несоответствующее требованиям Налогового кодекса РФ. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать. Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Ростовской области в пользу общества с ограниченной ответственностью «Донской камень» ИНН 6148556263, ОГРН 1066148001468 возмещение расходов по уплате государственной пошлины в сумме 6000 рублей. Отменить обеспечительные меры, принятые определением суда от 10.06.2016.”

Мои комменты = НДС взыскали, Налог на прибыль (расходы от ИП) не смогли

Решение 2-ой инстанции: “решение Арбитражного суда Ростовской области от 28.11.2016 по делу № А53-14534/2016 в обжалуемой части, в части удовлетворения требований общества с ограниченной ответственностью «Донской камень» о признании недействительным решения Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области от 22.01.2016г. № 12 ДСП и в части взыскания с Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области в пользу общества с ограниченной ответственностью «Донской камень» расходов по возмещению государственной пошлины в размере 6000 рублей отменить.”

Мои комменты = что-то про госпошлину в размере 6000 р. – в рамках рассматриваемой цены вопросы не значимо

Решение 3-ей инстанции: “постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 по делу № А53-14534/2016 оставить без изменения, а кассационную жалобу – без удовлетворения”

Мои комменты = все как было, НДС взыскали, Налог на прибыль (расходы от ИП) не смогли

2_Всем = очень рекомендую перечитать на арбитре про эпизод с управляющим ИП

2_Хрюкман = зачем вы выложили файл в котором указано:
“Компанией (применявшей общую систему) принято решение о передаче полномочий исполнительного органа предпринимателю – бывшему директору. Он применял УСН с объектом обложения «доходы», занимался руководством компанией, за что получал вознаграждение. В подтверждение оказания услуг по управлению были представлены акты на оказание услуг. В 2013 году за услуги управления компания начислила 113 млн рублей, а выплатила всего 14 млн рублей.

По результатам выездной проверки ИФНС указала на создание схемы по получению необоснованной налоговой выгоды, поскольку предприниматель исполнял те же самые функции, что и ранее в должности директора. Инспекция согласилась с суммой вознаграждения в размере зарплаты директора, в остальной части доначислила фирме налог на прибыль , пени и штраф.
Суд первой инстанции, апелляция и окружной суд признали решение инспекции законным, указав, что в результате использованной схемы компания увеличивала расходы, а ИП получил возможность не включать начисленную, но не полученную сумму вознаграждения в доход и оставаться на УСН. При этом взаимозависимость предпринимателя и компании подтверждает согласованность их действий.”

Там же законно только про НДС. – про ИП все в пользу налогоплательщика! Зачем в статье на которую есть сслыка из ворд файла и здесь написано все наоборот?
Исправлений: 1; последнее – в 30.10.2017, 11:07.

В статье расскажем, как ИП работает с ООО, рассмтрим сложности, дадим ответы на распространенные вопросы.

Ответ на этот вопрос кроется за двумя причинами – психологическими (общепринятыми) и экономическими (расчётными). В первом случае – существует недоверие к коммерсантам, так как ими обычно становятся начинающие неопытные бизнесмены, которые в любой момент могут оставить свой бизнес. Следовательно, степень доверия к ним ниже, нежели к подобным компаниям на общем режиме.

Во втором случае ООО отталкивает от ИП:

• применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН), которое влечёт за собой невозможность вычета НДС для компаний, которые с ними взаимодействуют;
• неприменение ККТ,
• отсутствие расчётного счёта в банке;
• отсутствие бухгалтера;
• отсутствие печати.

Однако, для преодоления первого возражения, важно помнить, что ИП, при всей простоте «сворачивания» своей деятельности и меньшей ответственности перед ИФНС, отвечают по финансовым обязательствам своим имуществом, а не уставным капиталом, что намного рискованнее. Также, при регистрации ИП, используется паспорт и прописка, а это дополнительная гарантия того, что физическое лицо не пропадёт бесследно. Кстати, судебные споры с физическим лицом гораздо проще проходят для ООО, чем аналогичные споры с юридическими лицами.

Сложности работы с ООО для ИП и варианты взаимодействия

Зачастую ООО, при выборе поставщика или покупателя, приоритетно выбирает «себе подобного» (контрагента на ОСНО), однако отказ от ИП не способен гарантировать успешное развитие бизнеса. Современный рынок устраняет подобную дискриминацию ИП перед прочими ООО. Тем более что ИП на специальном режиме может привлечь ООО на общей системе налогообложения при применении первым следующих схем (смотри таблицу 1).

Таблица 1 – Варианты взаимодействия ИП и ООО:

*Если ИП на патенте, то при таких взаимодействиях он не теряет права на патент

*Данный вариант может быть особенно выгоден для компаний, если услуги местного поставщика составляют маленький процент его оборота

(необходимо доказывать в суде)

Пример взаимодействия ООО и ИП, при статусе плательщика НДС первого

Пример 1. Компания ООО «Рэдфром», использующая ОСНО, занимается перепродажей электронной техники. Продажная стоимость товара равна 590 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равное 90 тыс. руб.). Данная организация перекупила этот товар:

• у предприятия ООО «Регарт» со статусом плательщика НДС за 472 тыс. руб. (в т. ч. НДС, равный 72 тыс. руб.);
• у ИП Иванова И.И., который использует УСН, за 400 тыс. руб.

Для того, чтобы наглядно показать оптимальность решения ООО «Рэдфром» при выборе одного из поставщиков электронной техники для последующей перепродажи, рассчитаем НДС и налог на прибыль для обеих ситуаций в таблице 2.

Таблица 2 – Варианты выбора ООО «Рэдфром»:

– налог на прибыль ((стоимость реализованного товара (без НДС) – покупная стоимость (без НДС)) * 20%)

90 000 – 72 000 = 18 000 руб.

(500 000 – 400 000) * 0,2 = 20 000 руб.

Выбор любого из двух вариантов является оптимальным для ООО «Рэдфром», однако, при выборе ИП вычет в 72 тыс. ждать не придётся

Вывод: Чтобы компенсировать лишение ООО «Рэдфром» права на вычет НДС, ИП на «упрощёнке» должен продавать товар за сумму не более 400 тыс. рублей.

Какие договора заключаются между ООО и ИП? Договор поставки

Совместная деятельность между ООО и ИП может подкрепляться подписанием обеими сторонами договоров. Хотя устная договорённость и не запрещена законом, однако в сложных ситуациях может потребоваться письменное подтверждение, содержащее подписи и печати сторон. Читайте также статью: → «Договор без НДС: образец для ИП и ООО».

Итак, письменные формы договоров можно классифицировать на:

• договор поставки,
• договор аренды,
• договор подряда,
• договор займа.

Законом не запрещается заключение других форм договоров, но именно эти являются основными. Соглашение поставки – это документ, согласно которому одна сторона является продавцом (поставщиков), а вторая – покупателем (заказчиком), который предполагает содержание в своей структуре следующей обязательной информации:

• правила и условия возврата товара;
• способ (или способы) доставки товара;
• срок совершения поставки и оплаты товара;
• услуги монтажа (включены в стоимость или нет);
• санкции за нарушение условий договора.

Подобное взаимодействие может быть как однократным, так и долгосрочным. Также возможно существование специального счёт-договора (вместо соглашения поставки), в котором содержится вся вышеперечисленная информация о сделке, после оплаты которого происходит поставка товара покупателю.

Договора аренды, подряда и займа, заключённые между ООО и ИП

Соглашение аренды – это документ, согласно которому одна из сторон является арендодателем, а вторая – арендополучателем, подобное соглашение заключается на определённый срок. Объектом аренды могут выступать: оборудование, земельные участки, помещения (офисы и склады), транспорт. Читайте также статью: → «Договор субаренды земельного участка: скачать образец».

Если арендодателем является ИП или ООО на «вменёнке» или «упрощёнке», за ним сохраняется право не начислять НДС на сумму договора.

Соглашение подряда предполагает именовать одну из сторон подрядчиком, а вторую – заказчиком. Оно носит одноразовый характер и обе стороны, ООО и ИП, могут взаимодействовать в разных ролях. Однако при таком взаимодействии возникает вопрос о плательщике доходного налога. Ответ на который таков: налоговое бремя несёт та из сторон соглашения, которая получает финансовую выгоду (прибыль), то есть тот, кому оплачиваю работу, а именно подрядчик. Если подрядчиком выступает предприниматель, то он сам должен заплатить за себя налог НДФЛ в размере 13%.

Соглашение займа – договор, предполагающий дачу займодателем некоторой денежной суммы займодержателю под определённый процент или на беспроцентной основе, при условии возврата. Подобные отношения являются наиболее сложными с правовой точки зрения, так как не всегда понятно, на кого возлагается обязанность платить налог, особенно это касается беспроцентного займа. Процентный заём происходит по средним ставкам ЦБ и оплачивается тем, кто его даёт. О беспроцентном можно прочесть в следующем разделе главы.

Особенности беспроцентного займа между компанией и предпринимателем

Статус «беспроцентности» заём сохраняет, в случае, когда займодатель или заёмщик не получают от него финансовой выгоды. При досрочном погашении долга по займу между ИП и ООО сохраняются обязательства по этому договору до момента выплаты конкретных налогов. Для того, чтобы понять какие налоги могут уплачиваться с беспроцентного займа, можно обратиться к таблице 3.

Таблица 3 – Налогообложение выгодоприобретателя по беспроцентному займу:

Оцените статью: