Системы налогообложения россии в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал “Упрощенка” изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

1. Упрощенная (УСН)
2. Вмененка (ЕНВД)
3. Общая (ОСН)
4. Патент (только для ИП)
5. Налог на профдоход (только для ИП)
6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Условия применения в 2019 году:

1. лимит доходов — 150 млн;
2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

1. организации, производящие подакцизную продукцию;
2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Условия применения патента:

1. только для ИП;
2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

Новое в налогообложении в 2019 году для организаций, для ИП

Все новое в налогообложении в 2019 году – в большой таблице, главные налоговые новости – более подробно. Все про отчетность, НДС, УСН, НДФЛ, взносы, дефляторы, отпуска, онлайн-кассы и многое другое.

Адаптироваться к новому в налогообложении в 2019 году помогут следующие документы, их можно скачать:

Несмотря на множество нового в налогообложении в 2019 году, фирмы и предприниматель по-прежнему обязаны платить налоги и отчитываться по ним. За просрочку с платежом или отчетностью хотя бы на один день, как и раньше, грозят пени и штрафы. Ситуация осложняется тем, что в 2019 г. крайние сроки могут выпадать на другие даты в связи с переносами с нерабочих дней. А тот факт, что даты налоговых платежей часто не совпадают с датами для сдачи отчетов, давно ни для кого не секрет.

Поэтому, независимо от того, как изменятся налоги в 2019 году, удобнее иметь под рукой актуальный календарь бухгалтера по платежам и отчетам. Особенно если этот календарь персональный, и в нем обозначены все даты, важные именно для вас. Такой календарь есть только в БухСофт.

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера и кадровика от программы “БухСофт”. Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Далее вы узнаете:

В конце статьи – большая таблица, где собрано все новое в налогообложении в 2019 году. Ознакомившись с ней, вы не упустите ни одного важного изменения.

Узнав, как изменятся налоги в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Как правило, с 1-го января каждого следующего года мы ожидаем повышения налогов. Это связано и с внутрироссийской инфляцией, и со сложными внешнеэкономическими факторами, и с предпринимаемыми мерами по перенастройке российской налоговой системы. Вот и сейчас большинство бухгалтеров задаются вопросом о том, как изменятся налоги в 2019 году.

Как правило, негативные ожидания оправдываются, и 2019 год – не исключение. О том, как повысятся налоги в 2019 году, сказано немало, и далее вы узнаете все подробности. Но сначала скажем о позитивных изменениях. Попробуем оптимистично ответить на вопрос, как изменятся налоги в 2019 году.

Изменение 1. Отмена госпошлины за регистрацию бизнеса

Новое в налогообложении в 2019 году – платить за регистрацию фирмы или предпринимателя не придется, если документы поданы через интернет в электронном виде. Экономия составит:

• для фирмы – 3000 р.;
• для предпринимателя – 800 р.

Изменение 2. Государственная страховка для банковских бизнес-счетов

Со следующего года деньги на счетах и вкладах фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу, будут застрахованы на сумму в пределах 1 400 000 р. – по аналогии со страхованием вкладов физлиц.

Изменение 3. Отменены обязанности налоговых агентов по НДС

Новое в налогообложении в 2019 г – теперь фирмам и предпринимателям не придется платить налог при перечислении денег за электронные услуги иностранных исполнителей, оказанные через Интернет. Иностранные структуры будут рассчитывать и платить налог сами.

Изменение 4. Разрешено учитывать еще один вид расходов

Речь идет об оплате для сотрудников и их семей отдыха на территории России по договорам о туристическом продукте. Правда, расходы лимитированы – не более 50 000 р. в год на одного человека.

Изменение 5. Отменен имущественный налог с движимых объектов

Со следующего года можно не брать в расчет стоимость имущественных объектов, которые не отражены в ЕГРН, не связаны накрепко с землей и могут быть без ущерба перенесены на другое место. Такие объекты считаются движимыми и по новым правилам не подпадают под имущественный налог.

Список позитивных изменений можно продолжить. Все подробности о том, как изменятся налоги в 2019 году – в большой таблице в конец статьи.

К сожалению, многим бухгалтерам предстоит разобраться, как повысятся налоги в 2019 году. Вот основные негативные новости.

С 1-го июля 2019 г. будет запрещено вести расчеты без онлайн-ККТ:

• фирмам на УСН, которые платно обслуживают население;
• фирмам на ЕНВД, которые платно ведут бытовое, ветеринарное, гостиничное, рекламное обслуживание, оказывают платные услуги автосервиса, перевозок, парковок, сдают в аренду торговые места;
• предпринимателям на ЕНВД, которые работают в сфере торговли (в том числе через автоматы) и общепита без наемных сотрудников, а также платно ведут бытовое, ветеринарное, гостиничное, рекламное обслуживание, оказывают платные услуги автосервиса, перевозок, парковок, сдают в аренду торговые места;
• предпринимателям на ПСН, которые принимают безналичную оплату от физлиц, том числе за жилье и коммунальное обслуживание, заняты в сфере медицины, фармацевтики, ремонтируют компьютеры, бытовые приборы, автомашины, бытовую радиоаппаратуру, часы, металлоизделия и телефоны, платно оказывают бытовые, парикмахерские, ветеринарные, косметические услуги и т.д. Подробнее об этом читайте в статье «Онлайн касса для ИП»

В связи с переходом на онлайн-ККТ у таких фирм и предпринимателей появятся новые затраты – например, на покупку кассы и фискального накопителя, на услуги оператора ФД, на наладку программы по кассе и т.д. Решить эти вопросы комплексно и быстро можно только в БухСофт.

БухСофт обеспечит переход на онлайн-кассу «под ключ». Наши специалисты проконсультируют, помогут сделать электронную подпись, выбрать и купить ККТ и фискальный накопитель, заключить договор с оператором. Мы настроим кассу и обучим работе с ней. Просто нажмите на кнопку ниже:

Новость 2. Возрастут общая и расчетная ставки по НДС

Новое в налогообложении в 2019 г – общая ставка налога составит 20% по таким операциям, как:

• реализация товаров, работ, услуг внутри страны;
• ввоз имущества в РФ;
• собственные монтажно-строительные работы.

Одновременно увеличится расчетная ставка НДС – до 20/120 – по таким операциям, как:

• внесение или получение аванса;
• аренда гос- или муниципального имущества.

Новость 3. Повышение коэффициентов-дефляторов по НДФЛ, ЕНВД, и ПСН

Эти коэффициенты корректируют базу по соответствующему налогу на величину ежегодной инфляции. Так как коэффициенты возросли, суммы налоговых платежей увеличатся. Массово это затронет:

• фирмы и предпринимателей на ЕНВД;
• предпринимателей на ПСН;
• иностранных граждан, работающих в России на основании патента.

По УСН повышенный дефлятор в 2019 году не применяется, а по торговому сбору новое в налогообложении в 2019 году затронет только московские розничные рынки.

Эта новость – для фирм, работающих на УСН по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса. Со следующего года они начнут платить по общим ставкам взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений физлицам по:

• трудовым договорам;
• ГП договорам на работы или услуги;
• лицензионным договорам;
• договорам о покупке исключительных прав и т.д.

Ставки взносов на ОПС и ОСС для таких фирм теперь зависят от годовых сумм выплат по каждому физлицу, что связано с предельными базами по этим видам платежей.

Лимиты годовых выплат по взносам нужны для того, чтобы регулировать ставки платежей на ОПС и на ОСС по больничным и материнству. Когда годовая сумма выплат физлицу достигает лимита, ставка взносов на ОПС снижается, а взносов на ОСС – обнуляется.

Так как со следующего года лимиты повышены, суммы взносов к уплате возрастут. Подробнее о новых предельных базах читайте в таблице 1.

С 2019 года коснутся изменения налоговой системы РФ, на основании которых гражданам России (но не всем) придется платить сборы в государственную казну. Такие нововведения коснуться непосредственно туристов, самозанятых граждан и ИП, род деятельности которых напрямую связан с загрязнением окружающей среды. Большинство законопроектов по увеличению налогов поддержаны Правительством, и оставшиеся нововведения также с большой долей вероятности также будут приняты.

Для начала вспомним обещание Президента РФ В.В. Путина, который пообещал гражданам не вводить изменения, повлияющих на рост налогового сбора. Это обещание собственно президентом и было исполнено, однако срок годности этих слов истекает ровно 1 января 2019 года.

С 2019 года властями России принято решение ввести три новых налога, которые уже были утверждены, и в силу они вступят после боя курантов. Гражданам России необходимо быть в курсе этих налогов, чтобы подготовиться. Для этого предоставляем вашему вниманию подробное описание новых налогов в России с 2019 года.

С 2019 года руководством вводится новый способ пополнения государственной казны за счет самозанятых граждан. К категории самозанятых относятся физические лица, которые не прошли процесс регистрации ИП в соответствующих органах налоговых служб, и при этом занимаются различными видами деятельности без привлечения наемных рабочих, получая доход. С каждым годом число таковых незарегистрированных рабочих только увеличивается, и на конец 2018 года их численность превышает 15 млн. человек. К категории таковых работников относят следующих лиц:

1. Лица, зарабатывающие деньги в интернете. Их называют фрилансерами, и относятся к категории таковых людей копирайтеры, дизайнеры, веб-мастера и прочие.
2. Швеи, занимающиеся пошивом и ремонтом одежды на дому.
3. Фотографы.
4. Таксисты, которые занимаются соответствующим видом деятельности на собственном транспорте.
5. Личности, которые сдают в аренду жилье, получая при этом доход.
6. Репетиторы, няни и другие профессии, которые не требуют регистрации.

Внедрение нового закона коснется в первую очередь таких городов, как Москва, Калуга и Татарстан, а также Московской области. Теперь о налоговой ставке, величина которой будет зависеть от того, с какими лицами связан род деятельности человека — физическими или юридическими. Если самозанятый человек работает с частными лицами, например, ремонт или пошив одежды, то налоговая ставка будет составлять 2,5% от заработка. Если же предприниматель работает с юридическими лицами, например, оказание юридических услуг, то величина налоговой ставки составит 4,5%. При этом годовая сумма общего дохода от лиц, которые занимаются надомной деятельностью, не должна быть более 10 млн. рублей. Если сумма дохода больше этого значения, то деятельность будет облагаться стандартной фискальной схемой.

Лица, которые до 2019 года зарегистрировали ИП, смогут выбирать — перейти на новый вид налогообложения или оставаться на старом режиме. Для плательщиков налогов будет создаваться приложение для смартфонов, исключающее необходимость являться в налоговые конторы для регистрации. С помощью этой программы можно зарегистрировать ИП дистанционно, и после этого вносить соответствующие платежи со своих банковских карт или счетов. При этом не понадобится представлять никакие документы и отчеты о заработках, что является преимуществом.

На 2018 год в России действует экологический налог, взимание которого определено Правительством на основании закона №1073. С 2019 года этот закон будет полностью замещен новым экологическим налогом. Этот закон появится в Налоговом кодексе страны в виде главы с одноименным названием.

Распространится или затронет этот закон следующих лиц:

Под уплату налога попадают все, кто ведет разную деятельность, и при этом загрязняет окружающую среду. К особенностям загрязнения окружающей среды относятся:

1. Выбросы загрязнений в атмосферу.
2. Сбросы стоков в водные объекты.
3. Скопление отходов, а также продуктов производства и жизнедеятельности.

Особенности уплаты налога будут следующими:

• Крупные организации будут перечислять авансовые платежи на протяжении всего года.
• Мелкие организации и ИП будут уплачивать налог по окончанию налогового периода.

За основу налоговой ставки будет использована масса отходов и вредных веществ, которое выделяется в окружающую среду от соответствующей организации. К примеру, если в воздух выбрасывается аммиак, то за одну тонну этого вредного газа придется заплатить 138,8 рублей, а процентная ставка за выделение сероводорода несколько выше, и за 1 тонну придется внести платеж в размере 686,2 рубля. С каждым годом ставки планируется пересматривать и повышать. Более щадящее отношение будет к компаниям и организациям, работающих по эко-технологиям. Это будет либо заниженная, либо вовсе нулевая ставка.

Утвержден еще один закон, который предусматривает сбор платежей с путешествующих граждан. Сегодня такой способ пополнения госказны действует в таких регионах, как Крым, Краснодар, Ставрополь и Алтай. С 2019 года его планируется ввести в 85 регионах страны. Туристический налог или курортный сбор, который установлено взимать властями, имеет размер до 50 рублей в сутки до конца 2018 года, и 100 рублей с 2019 года.

Инициировал введение нового налога Комитет по финансам г. Санкт-Петербурга. Причиной тому послужил анализ, на основании которого было установлено, что значительно понизились доходные поступления в бюджет. С первого января 2019 года планируется ввести пробный проект по этому направлению, ставка которого будет составлять 2% от цены снимаемого туристами номера.

Для примера нужно взять европейские и американские города, в которых уже на протяжении многих лет успешно практикуется туристический сбор. Зависит величина сбора от цены на проживание, что дает хорошую возможность значительно увеличить доход государственной казны. Однако за рубежом ставки намного выше, если сравнить их с нововведениями в РФ. Налоговая ставка в Лиссабоне составляет 1 евро за сутки, если турист пребывает одну неделю, а в Вене размер налога равен 3,2%.

После публикации нового закона, планируется его широкое распространение по всем 85 регионам к началу 2020 года. Толчком для введения такого способа налогообложения послужили частые просьбы от представителей разных регионов, которые обращаются в Министерство культуры. Внедрение закона о туристическом сборе позволит повысить выделения из государственной казны в развитие культуры страны. Местные власти получат возможность самостоятельно определять величину налоговой ставки, которая будет зависеть от сезона, «звездности» отеля, способа размещения, а также количества гостей.

Вопрос на собрании о введении туристического налога был поднят председателем комитета А.Корабельниковым, который озвучил его при прочтении бюджета на 2019 год. В качестве примера он привел европейские страны, в которых размер туристического сбора действует давно, и составляет 1-2% от стоимости проживания. Планируется отработать пилотный проект в Питере, и если он покажет положительные результаты, то вскоре будет внедрен во всех регионах страны, а это немного-немало 85 областей.

По предварительным подсчетам было определено, что показатели сборов составят в пределах от 200 млн. до 4 млрд. рублей. Оптимальным считается значение в 1 млрд. рублей. И еще один немаловажный момент — уплачивать налог будут иностранные туристы, а граждане РФ от его уплаты пока освобождаются, однако не исключено, что к 2020 году в этот пилотный законопроект внесут изменения не в пользу граждан России.

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года носит масштабный характер, и затронет не только юридических лиц, но и рядовых граждан. Налоговая реформа 2019 года предусматривает увеличение НДС, изменение ставок страховых взносов и показателей МРОТ, введение налога на самозанятых, иные новшества. В этом материале разберем, в чем заключаются новшества в налогообложении с 2019 года, и кому придется платить в бюджет больше.

На протяжении последних 10 лет все изменения в налоговое законодательство носили точечный или незначительный характер – пересматривался перечень льгот, незначительно менялись ставки и порядок уплаты налогов. Однако в 2018 году было принято множество поправок в НК РФ, а также самостоятельных нормативных актов, которые меняют налоговые правила по следующим направлениям:

• увеличение базовой ставки по НДС, что коснется юридических лиц и ИП;
• повышение показателей федерального и регионального МРОТ, что приведет к росту НДФЛ с зарплаты граждан и отчислений по страховым взносам;
• введение нового налогового режима с профессионального дохода, который вводится в виде эксперимента и будет действовать в 4 регионах страны;
• увеличение акцизов на отдельные товарные группы (алкоголь, табачные изделия, ГСМ и т.д.);
• отмена налога на движимое имущество юридических лиц;
• изменение видов деятельности для применения упрощенного режима налогообложения (данная мера может привести не только к росту УСН, но и его снижение для отдельных категорий предпринимателей);
• увеличение базового коэффициента К1 для расчета ЕНВД;
• иные нововведения, меняющие налоговую нагрузку на граждан и предприятия.

Нужно учитывать, что в 2018 году рассматривался и ряд законопроектов, пока не утвержденных в окончательной форме. Например, вопрос с введением прогрессивной шкалы по НДФЛ до сих пор разбирается на уровне Государственной Думы РФ. Однако есть вероятность, что новые нормы налогового законодательства будут приняты уже в 2019 году, что также повлияет на увеличение налогов или изменение порядка их уплаты.

Разберем, с какими налоговыми нововведениями предстоит столкнуться гражданам и предприятиям в 2019 году.

Любое изменение в правилах взимания НДС неизбежно сказывается на общих показателях розничных и оптовых цен на товары, работы и услуги. Дело в том, что НДС закладывается не только в стоимость отпускаемой продукции, но и в транспортные расходы, розничные наценки. Поэтому, увеличение ставок НДС для юридических лиц и ИП затронет и рядовых покупателей.

Изменения в порядке расчета и оплаты НДС заключаются в следующем:

1. законодатель повысил базовую ставку налога с 18% до 20%, что распространяется на большинство видов товаров, работ и услуг;
2. в прежнем виде (10%) осталась ставка НДС для отдельных групп товаров социального характера (авиаперевозки, детские товары и т.д.);
3. повышение НДС не коснется только предпринимателей, работающих на УСН, ЕНВД и иных схемам налогообложения, т.е. малого бизнеса.

Если предприятие должно платить НДС, уже с января 2019 года оно должно применять соответствующие изменения при взаиморасчетах с контрагентами и бюджетом. Следовательно, расходы на повышенное налогообложение будут неизбежно компенсированы путем увеличения цен на оптовом и розничном рынке, при транспортировке продукции и оказании услуг.

Планируется, что дополнительные поступления в бюджет от НДС будут направлены на финансирование социально-значимых направлений – строительство и модернизация аэропортов, дорог, больниц, иные аналогичные цели. Однако в условиях экономического кризиса, рассчитывать на кардинальное изменение ситуации в стране не приходится, тогда как столкнуться с увеличением цен придется уже с начала года.

Изменения в ставках МРОТ и порядке уплаты страховых взносов нельзя рассматривать как однозначное ухудшение положения граждан и юридических лиц. Суть нововведений заключается в следующем:

• с января 2019 года будут увеличены показатели федерального и регионального МРОТ, которые учитываются для определения минимального размера заработка граждан;
• с увеличением МРОТ, на повышение зарплаты могут рассчитывать работники, чья зарплата соответствует минимальным значениям, а также ряд государственных и муниципальных служащих;
• работодатель будет обязан удерживать НДФЛ с увеличенной зарплаты, что позволит бюджету получить дополнительные средства;
• на 2019 год сохранен льготный размер отчислений по страховым взносам (22%), при этом государство обещает сделать такую ставку постоянной.

Фиксированные ставки по страховым взносам увеличиваются только для индивидуальных предпринимателей (в среднем, на 3-5%). Годовой размер взносов в ПФР составит 29 354 руб., а в ФФОМС – 6884 руб. Помимо этого, придется дополнительно отчислять 1% с доходов, превышающих показатель 300 тыс. руб.

Для юридических лиц сохраняется ставка страховых взносов в 22%, а после превышения нормативной базы для отчислений, будет действовать показатель в 10%.

Упрощенные режимы налогообложения УСН и ЕНВД распространяются на предпринимателей и малый бизнес. Использовать такие режимы можно при соответствии перечню видов деятельности, а также при недостижении определенных показателей дохода и численности штата. Для УСН и ЕНВД рост налогов в 2019 году произойдет следующим образом:

1. после повышения базового коэффициента К1, отчисления налогов по ЕНВД увеличатся на 4% (такое новшество действовало уже в 2018 году, и сохранится на будущий год);
2. в 2018 году были изменены перечни видов деятельности по УСН, а применение ОКВЭД-2 в новом варианте может привести к снижению или увеличению налога по упрощенке;
3. предприниматели могут принимать решение о переходе на иные схемы налогообложения, если это позволит оптимизировать размер отчислений в бюджет и расходы на ведение бизнеса.

Изменения в налоге на прибыль юридических лиц носят не столь значительный характер, как по НДС. Ставки по налогу на прибыль увеличиваются только в отношении отдельных направлений доходов и видов деятельности. Основной блок изменений коснулся перечня льгот и порядка их предоставления юридическим лицам и ИП. Стандартный размер ставки составит 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет.

На 2018 год было введено налогообложение на движимое имущество юридических лиц. Такие нормы действовали в виде эксперимента, который не привел к ожидаемым результатам. Доходы в бюджет от такого налога были минимальны, а предприятиям приходилось нести дополнительные и неоправданные обязательства по сдаче отчетности. Поэтому было принято решение об отказе от налога на движимое имущество, так как существенно затрудняет возможность инвестирования средств в бизнес.

Имущественный налог на недвижимость остался в неизменном виде. Региональные органы власти обязаны утвердить ежегодный перечень объектов коммерческой недвижимости, по которым для расчета налога будет применяться кадастровая стоимость. Для остальных объектов будет использоваться показатель инвентаризационной стоимости.

Акцизные сборы устанавливаются только на определенные группы продукции – алкоголь, табачные изделия, ГСМ и ряд иных товаров. Для большинства товарных групп с января 2019 года акциз будет выше. В частности, на 10% будет увеличен сбор в отношении спиртосодержащей продукции, табака и ГСМ. Поскольку бензин является ключевой составляющей транспортных расходов, повышение акцизных ставок неизбежно скажется на оптовых и розничных ценах.

Нужно отметить, что в 2018 году также был запланирован рост акцизов на ГСМ. Однако Правительством РФ принято решение перенести срок очередного повышения акциза на начало 2019 года, чтобы избежать ухудшения ситуации на розничном рынке топлива. Увеличение будет происходить и после января 2019 года, так как поэтапный рост акцизов запланирован до 2020 года.

Кроме повышения уже действующих налогов и сборов, законодатель ввел и принципиально новый платеж – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых). Суть нововведения заключается в следующем:

• граждане, которые официально не трудоустроены, и не имеют работников, могут перейти на новый режим налогообложения;
• законом утвержден перечень видов деятельности, на которые не распространяется налог на самозанятых (например, доходы от продажи недвижимости, подакцизных товаров и т.д.);
• ставка налога составит 4% (при расчетах с физлицами) и 6% (при расчетах с предприятиями).

Новый налог вводится в экспериментальном порядке – он будет применяться на территории 4 субъектов РФ в течение 10 лет. Если эксперимент окажется удачным, аналогичная норма будет распространена на всю страну.

Ключевым минусом такого режима налогообложения являются платежи в пользу государства без предоставления каких-либо значимых преимуществ. Отчисление налога на самозанятых не приведет к увеличению стажа, либо досрочному выходу на пенсию. Фактически, государство обещает лишь сохранить право на медицинское обслуживание по полисам ОМС.

Хотя основные направления по реформированию налоговой системы уже утверждены и обнародованы, в 2019 году можно ожидать новых инициатив от законодателя. Выделим перечень наиболее резонансных законов, которые имеют все шансы быть принятыми в следующем году:

1. прогрессивная шкала НДФЛ, при которой размер ставки будет дифференцироваться в зависимости от размера заработка;
2. налог на безработных граждан, если они не имеют уважительных причин, чтобы не состоять в трудовых отношениях;
3. повышенные ставки по земельному налогу, если на участке несвоевременно возводится жилой объект (данный законопроект уже был одобрен Государственной Думой РФ, а окончательное решение вопроса отложено на начало 2019 года).

Введение прогрессивной шкалы не изменит ставку НДФЛ для большинства работоспособных граждан. Однако для низкооплачиваемых профессий и должностей, ставка налога может быть снижена. Высокооплачиваемый персонал, напротив, будет платить НДФЛ по повышенным ставкам (например, 18% или 25%, в зависимости от совокупного размера доходов). Применение ставок НДФЛ по прогрессивной шкале будет осуществляться путем суммирования всех доходов граждан.

Введение налога на безработных является логичным продолжением норм о налогообложении самозанятых. Те лица, которые не воспользуются упрощенным режимом для самозанятых, и не подтвердят факт работы по трудовому договору, могут столкнуться с выплатой фиксированной суммы в бюджет. По сути, такой налог носит заведомо штрафной характер, так как именно гражданам предстоит доказывать уважительность причин безработицы.

Повышение ставок земельного налога при ненадлежащем использовании участков можно считать уже состоявшимся вопросом. Можно выделить общие моменты таких нововведений:

• повышение налога будет распространяться на участки, предоставленные для жилищного и индивидуального строительства;
• повышенные ставки будут платить владельцы участков, несвоевременно приступившие к строительству, либо не зарегистрировавшие право собственности в течении 3 или 10 лет (в зависимости от целевого назначения участка);
• увеличение налога будет осуществляться в 2 или 4 раза, в зависимости от целевого назначения земли.

Естественно, если владелец участка вовремя достроит дом и поставит его на кадастровый учет, платить налог по повышенным ставкам ему не придется.

Еще одной новеллой закона, которая может быть рассмотрена в 2019 году, является увеличение ставок госпошлины на государственные и муниципальные услуги. Такие предложения уже были рассмотрены Правительством РФ в конце ноября 2018 года, однако пока законопроект не внесен на рассмотрение в Государственную Думу.

Оцените статью: