Проверка ип после закрытия

Итак, вы благополучно «свернули» бизнес. Произвели все платежи, сдали отчеты и получили свидетельство о закрытии ИП. Можно забыть о прошлом или стоит ждать проверки при закрытии ИП? Конечно, проверка будет, и к ней нужно подготовиться. Чего ожидать от инспекторов и какие документы нужно собрать?

Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП (п. 1 ст. 23 НК РФ).

Постановление о ревизии принимается налоговой инспекцией по месту регистрации (п. 2 ст. 89 НК РФ). В случае если для данного мероприятия бывший предприниматель по каким-либо причинам не может предоставить территорию, оно может осуществляться в здании налоговой.

Проверки при закрытии ИП имеют такие направления:

1. Камеральная (п. 1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 34 закона №212-ФЗ) – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды.
2. Выездная (п. 11 ст. 89 НК РФ, п. 20 ст. 35 закона №212-ФЗ) – проверка пройдет в течение 3 лет после закрытия ИП.

Каждый предприниматель может поднять документацию по налоговым платежам после закрытия ИП и вернуть свои деньги в случае переплаты. Для этого и существует камеральная проверка.

Основанием для ее проведения являются:

• документы, подтверждающие деятельность предпринимателя;
• расчетная документация;
• декларации по налогам.

Процедура проводится исключительно по месту проживания физического лица и в отделении налоговой, где был зарегистрирован ИП. Этот вид проверки осуществляется в течение 3 месяцев после предоставления бумаг в налоговую службу. В данном случае самым важным документом является декларация по расчетам, которая считается основанием для полной ревизии налогового состояния.

В процессе проверки налоговая служба производит такие действия:

1. Выполняет проверку правильного оформления и регулярной уплаты налогов, которые вносил бывший предприниматель во внебюджетные фонды.
2. Сравнивает показатели сводок и отчетов по документации обеих сторон налоговых отношений с целью выявления недочетов и ошибок.

Камеральная проверка может быть проведена только в отношении физического лица, которое было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. При ликвидации деятельности юридического лица данная проверка не проводится.

Данный вид ревизии проводится не всегда и не является обязательной процедурой. Однако налоговая инспекция имеет право провести проверку выездного типа по отношению к предпринимателю, который находится в стадии ликвидации. Ревизия может производиться в течение 3 лет после закрытия его деятельности. Сроки и виды проверок, которые проводились ранее, не учитываются.

Время проверки выездного типа может занять период до 2 месяцев. Этот срок может быть продлен до 6 месяцев, если:

1. В налоговых органах имеются данные о грубых нарушениях во время деятельности ИП.
2. Помещение, где должна проводиться проверка, недоступно для ревизии (из-за пожара, наводнений или других ЧП).
3. Предприниматель не предоставил соответствующие документы в срок, указанный налоговой инспекцией.

Проверяющие не имеют права приехать к вам домой без вашего согласия.

Однако налоговая служба может предпринять такие действия:

1. Потребовать пакет документов, касающихся деятельности ИП (ст. 93 НК РФ).
2. Вызвать в качестве свидетеля любое лицо, которое может предоставить информацию о деятельности ИП (ст. 90 НК РФ).
3. Провести осмотр любых помещений, на территории которых предприниматель производил деятельность и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
4. Привлекать экспертов для проведения необходимых обследований (ст. 95 НК РФ).
5. Осуществлять выемку документов или предметов, которые свидетельствуют о нарушениях (ст. 94 НК РФ).
6. Проводить инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ).
7. Производить выемку бумаг, касающихся деятельности ИП, у других лиц.

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

Сегодня вы узнаете:

1. Особенности проведения проверок;
2. Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
3. Какие решения может вынести налоговый орган.

ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

• обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
• отчитаться перед внебюджетными фондами;
• выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
• уволить весь персонал;
• снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
• рассчитаться со всеми кредиторами;
• закрыть расчётный счёт в банке.

Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

Последние способствуют закрытию фирмы, если:

• суд признал ИП банкротом;
• принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
• физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

С этой целью проводятся два вида налоговых проверок:

• камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
• выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.

Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.

Однако этот период может составить и полгода в связи с:

• нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
• отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
• невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.

Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.

В ходе проверки представители налоговой службы могут:

• запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
• уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
• осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
• привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
• изъять документы, которые нарушают принятые законы;
• провести инвентаризацию;
• взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.

Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:

• подтверждающих направление деятельности ИП;
• налоговых деклараций;
• расчётных.

Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.

Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.

Представитель налоговой проверяет:

• оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
• периодичность уплаты обязательных взносов;
• отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.

Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

• начислить уплату недостающих налогов;
• рассчитать сумму штрафов и пени;
• привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.

Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.

Какие вас ждут проверки после того, как проведена процедура закрытия ИП

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

• документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
• расчётная документация
• декларации по налогам

Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

1. Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
2. Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.

Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:

1. У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
2. Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
3. И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.

Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

• Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
• Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
• Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
• Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
• Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
• Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
• Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.

Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Индивидуальный предприниматель вправе завершить свою деятельность тогда, когда сочтет нужным. Однако, закрывая ИП, бизнесмену следует помнить, что его может проверить налоговая — в рамках камерального расследования или выездной проверки.

Особенности проведения аудита после закрытия ИП и рекомендации хозяйствующему субъекту для его успешного прохождения — в нашей статье.

Сначала опишем действия, которые индивидуальный предприниматель должен выполнить, чтобы закрыть ИП. Вот перечень необходимых шагов:

• Обращение в ИФНС (предприниматель пишет заявление, уплачивает госпошлину, отчитывается перед налоговой).
• Отчет перед внебюджетными фондами.
• Выплата полагающихся сумм персоналу.
• Увольнение всех сотрудников.
• Снятие кассового аппарата с учета (при его наличии).
• Погашение всех задолженностей перед кредиторами.
• И закрытие расчетного банковского счета.

Стоит отметить, что закрыть ИП может сам бизнесмен по собственному желанию. Также на это способны повлиять налоговые органы. В последнем случае закрытие компании допускается в случае признания предпринимателя банкротом, запрета работать в определенных сферах, а также невозможности больше пребывать на территории данной страны и вести в ней бизнес (при аннулировании документов).

Но закрытие ИП — не финальная ступень взаимодействия с налоговиками. Чтобы выявить возможные несоответствия и нарушения в работе фирмы, ИФНС может провести ВНП или камеральное расследование.

Рассмотрим особенности проведения камеральной проверки. Осуществить ее налоговики могут в течение 2-6 месяцев после закрытия ИП. В рамках камерального расследования изучают:

• Налоговые декларации.
• Расчетные документы.
• Бумаги, которые подтверждают направление деятельности компании.

Проверку налоговики выполняют по месту проживания закрывшегося бизнесмена. Если это не представляется возможным, то на территории отделения ФНС или — в крайнем случае — там, где зарегистрирован ИП. В данной ситуации физлицо обязано доставить всю необходимую документацию в филиал госоргана.

Какому документу контроллеры уделяют особое внимание? Налоговой декларации. Так как именно в ней отражены все доходы, указанные проверяемым субъектом.
В ходе камеральной проверки контроллер анализирует:

• Как оформлены документы, соблюдены ли установленные для этого правила.
• С какой периодичностью предприниматель уплачивал обязательные взносы.
• Нет ли несоответствий в поданной в ИФНС отчетности.

ВНП может быть проведена в течение 3 лет после того, как предприниматель свернул свою деятельность. Срок выездного налогового аудита в этом случае составляет, как правило, два месяца — не больше. Однако выездная проверка может затянуться и на 6 месяцев, если:

• Налоговой стало известно, что ИП в своей деятельности допускал грубые нарушения.
• Нет возможности проверить предприятие (например, из-за пожара, наводнения или иного ЧС на его территории).
• Предприниматель не предоставил документацию своевременно, а потому изучить ее контроллеры не могут.

В рамках аудита сотрудники ИФНС вправе проводить ряд контрольных мероприятий. А именно:

• Истребовать всю документацию, связанную с деятельностью закрывшейся компании.
• Уточнить, достоверна ли предоставленная информация. Для этого налоговики вправе опросить любых партнеров проверяемого субъекта по бизнесу.
• Произвести осмотр во всех помещениях, которые были использованы для ведения деятельности.
• Провести экспертизы, чтобы решить сложные вопросы.
• Выполнить инвентаризацию.

По итогам проверки контроллеры вынесут решение. Варианта здесь 3:

• Начисление уплаты недостающих налогов.
• Расчет суммы штрафов и пеней.
• Привлечение к ответственности по КоАП РФ и даже УК РФ — если физлицо, после того, как закрыло ИП, продолжает неофициально вести бизнес.

Чтобы результаты проверки вас устроили, и аудит не повлек за собой никаких проблем, придерживайтесь ряда правил.

• Все документы, связанные с ведением вашего бизнеса, рекомендуется хранить 4 года — не меньше. При этом вы должны располагать именно оригиналами. Если в вашем распоряжении будут все необходимые бумаги, то в любой момент вы сможете предъявить их контроллерам по запросу.
• Помните, если налоговики требуют документацию более раннего периода, нежели ту, что относится к последним 3 годам работы фирмы, они поступают незаконно. Проверять можно лишь бумаги за последний трехлетний период работы компании. Не забывайте, что незаконные действия контроллеров всегда можно обжаловать в суде.
• Ознакомление с результатами аудита и целью его проведения — ваше законное право, как налогоплательщика.

Цель проверки ИП после закрытия — проверить, не было ли нарушений и несоответствий в деятельности компании. При выявлении ошибок контроллерами возможно:

• Доначисление налогов.
• Выставление штрафов.
• Вынесение пеней.

Выставленные задолженности предприниматель должен непременно погасить.

Если ИП было закрыто в связи с банкротством предприятия, то вновь начать работать в статусе ИП удастся лишь через год — не раньше. Если суд ограничит для вас ведение определенной деятельности, то снова заняться ей вы сможете только по истечении периода, указанного судом.

Итак, если вы желаете, чтобы аудит прошел гладко и без неприятных последствий, заблаговременно подготовьте всю необходимую документацию, связанную с деятельностью предприятия. Конечно, единственно верный и эффективный способ успешного прохождения проверки — работа на законных основаниях, предполагающая своевременную уплату налогов и подачу всей необходимой документации в установленное время.

Если с итогами проверки вы не согласны, то можете возразить против них и передать акт контроллерам. Следует помнить, что на обжалование результатов проверки закон отводит налогоплательщикам 14 дней с момента ее окончания.

Уголовная ответственность главного бухгалтера 2019

Смотреть запись

Закрытие ИП не основание для полного прекращения проверок в его отношении ответственными инстанциями. Согласно п. 1 ст. 23. Налогового кодекса РФ бизнесмену следует хранить документацию о деятельности фирмы в течение 4 лет после официального подтверждения её ликвидации. Проверка при закрытии ИП инициируется налоговыми органами. Для ее проведения необходимы законные основания.

Когда предприниматель желает закрыть своё предприятие, он должен написать соответствующее заявление в официальном порядке. Регистрация прекращения деятельности ИП – строго регламентированная процедура. Если фирма прекращает своё существование, бизнесмен освобождается от уплаты налогов, но не от ревизии.

По завершении работы ИП в отношении него проводят 2 вида контроля: камеральный и выездной.

В ст.88 НК РФ говорится о проведении надзора за отчётностью, которую предприниматель регулярно представляет в налоговые органы. Камеральный контроль осуществляют по месту прописки физического лица или в налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Такую ревизию проводят в течение 3-х месяцев после сдачи отчётов. Главным из них является декларация о доходах.

Сотрудники инспекции просматривают, проводят сверку финансовых показателей деятельности фирмы. При этом самого бизнесмена специально о контроле не информируют. Делопроизводство происходит по документам. Целесообразность её определяют следующие факторы:

1. правильность оформления официальных бумаг;
2. регулярность проведения налоговых взносов во внебюджетные фонды;
3. сравнительная характеристика показателей, отчётов по документам предпринимателя и налогового органа для выявления ошибок и расхождений.

Данную проверку осуществляют только в отношении физических лиц. Юридические от неё освобождены.

После завершения деятельности ИП камеральную проверку проведут по тем бумагам, которые должны храниться в полном порядке 4 года у самого предпринимателя. Если налоговые органы требуют представить декларацию по расчётам, правоустанавливающие и другие документы закрытого ИП по истечении этого срока, предприниматель вправе заявить о неправомерности проведения контроля.

В течение 3 – 4 лет налоговые органы могут инициировать выездную ревизию и попросить бывшего владельца ИП представить документы по его закрытой фирме. Она не является обязательным способом контроля.

Срок выездной проверки составляет 2 – 6 месяцев в зависимости от объёма документации, дополнительной информации о деятельности ИП, поступившей в момент инспектирования. Время ревизии корректируется, если бизнесмен не смог по объективным причинам представить нужные документы в отведённый для этого срок.

Выездной контроль проводят сотрудники налоговой инспекции по месту регистрации физ. лица или его ИП. После ликвидации предприятия его владелец может не иметь помещения для проведения ревизии. Тогда бумаги изымаются по регламентированной форме и проверяются в здании налогового органа. Всю процедуру проводят в соответствии с п.2 ст. 89 НК РФ.

Основания для проведения проверок ИП после его закрытия

Чтобы инициировать налоговую проверку официально закрытого предприятия, необходимы веские основания. К ним относят следующие:

• нарушения в осуществлении отчётной деятельности, выявленные после прекращения работы ИП;
• несоблюдение сроков предоставления документов о налоговых отчислениях;
• нелегальная деятельность ИП после его ликвидации по закону;
• ЧП природного характера (пожар, затопление здания и порча документов, кража).

Налоговый орган может провести ревизию по запросу ПФР, если возникает необходимость проведения контроля перечислений средств на счета работников закрытого ИП.

В случае обнаружения расхождений в расчётах, ошибок по проведению вычислений, бывший предприниматель может вернуть себе часть средств или получить требование о возмещении неустойки. Если финансовая отчётность велась неправильно по вине бизнесмена, на него будет наложен штраф.

Рекомендации для предпринимателей несогласных с результатами проверки

После ликвидации своего бизнеса предприниматель должен быть готов к налоговым ревизиям ещё в течение 3 – 4 лет. В том, правомерна ли такая проверка, сомневаться не приходится. Достаточно почитать НК РФ.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно выполнить следующие требования:

1. точно в соответствии с Российским законодательством вести предпринимательскую деятельность во время работы ИП и после его закрытия;
2. хранить документы в полном порядке 4 года с даты закрытия ИП;
3. запросить результаты ревизии, узнать цель её проведения;
4. обратиться в суд, если сотрудники НИ явно нарушают права предпринимателя.

Предприниматель, занимающийся собственным бизнесом, должен хорошо ориентироваться во всех нормативных документах, знать НК, ТК и другие официальные издания.

Невзирая на то, что индивидуальный предприниматель уже прекратил функционировать и был снят с учета в ФНС, его могут ждать проверки, к прохождению которых лучше готовиться заранее.

О том, какие проверки могут быть после ликвидации ИП, каким образом можно к ним подготовиться и какие решения могут быть вынесены, вы сможете узнать из этой статьи.

Согласно нормативно – правовым требованиям каждый хозяйствующий субъект обязан хранить документацию, имеющую отношение к деятельности последнего, в течение 4 лет после процесса ликвидации ИП.

Постановление о проведении инспекции принимается фискальной службой по месту регистрации ИП.

Согласно статье 87 части первой Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 16 июля 1998 года, фискальные органы проводят такие виды проверок налогоплательщиков, как:

• камеральные;
• выездные налоговые проверки.

В рамках камеральной ревизии сотрудники фискальной службы осуществляют обзор документации по налогам, а также оценивают адекватность сумм, уплаченных в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Такая ревизия позволяет поднять фискальные документы уже после ликвидации ИП. Если был выявлен факт переплаты, то у экс-предпринимателя будет возможность вернуть излишки уплаченных средств.

В качестве основы для такой ревизии выделяют:

• бумаги, которые являются подтверждением факта функционирования ИП;
• документы по расчетам;
• налоговые декларации, являющиеся ключевыми бумагами в рамках данной процедуры.

Процедура камеральной проверки реализуется по адресу проживания бывшего бизнесмена либо в том отделении инспекции, где ИП был поставлен и снят с учета. Продолжительность такой ревизии составляет 3 месяца. В рамках данного мероприятия представители фискальной инспекции:

• проверяют правильность составления документов, а также своевременность выполнения обязательств ИП перед бюджетом;
• сравниваются показатели и отчеты предпринимателя и фискальной службы, что позволяет выявить расхождения в случае наличия таковых.

Такого рода мероприятие применимо исключительно к физическому лицу, действовавшему и зарегистрированному в качестве ИП. В отношении юридических лиц нечто подобное исключается.

Если говорить о выездной фискальной инспекции, то она проводится в течение 3 лет после ликвидации ИП. Данное мероприятие проводится не всегда и не считается обязательным инструментом налогового контроля. Продолжительность проверки может составить от 2 до 6 месяцев.

Для того, чтобы фискальная ревизия закончилась без каких-либо последствий для предпринимателя, необходимо:

По итогам проведенной проверки налоговая инспекция может вынести следующие решения:

• доначислить и обязать выплатить недостающую сумму налогов;
• начислить штрафы и пени в случае, если предприниматель нарушал финансовую дисциплину в процессе работы;
• привлечь к административной либо уголовной ответственности, если бизнесмен продолжает неофициально функционировать после ликвидации ИП.

В заключении хотелось бы добавить, что налоговые ревизии не стоит воспринимать как нечто негативное. Все пройдет безукоризненно, если в процессе работы ИП корректно вел документацию и сохранил все бумаги в надлежащем виде, а также регулярно и в полном объеме выплачивал налоги и сборы.

Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.

Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:

1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Важно!

Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.

Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:

• на «упрощенке» сдают отчетность по форме, определенной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сделана отметка в ЕГРИП о завершении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
• Те, кто работал на ЕНВД, отчитываются декларацией по форме, закрепленной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее подают до 20 числа месяца, идущего за кварталом внесения «прекращающей» записи в ЕГРИП (ст. 346.32 НК РФ).
• на общей системе сдают декларации:
  • по НДФЛ (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) не позднее 5 рабочих дней после завершения деятельности (ст. 229 НК РФ);
  • по НДС (Приказ ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@) до 25 числа того месяца, что идет за кварталом прекращения деятельности ИП (ст. 174 НК РФ).

Важно!

Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.

После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.

Порядок проведения этих проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса. Проводится проверка на территории ФНС, однако это не означает того, что, если возникнет обоснованная необходимость, фискалы не смогут осмотреть территорию предпринимателя.

Подробнее о том, как проходит камеральная проверка, можно прочитать в материале «Камеральная проверка – что это?»

Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:

• правильно ли оформлены отчетные документы;
• уплачены ли налоги;
• сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.

Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.

Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

Важно!

Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.

Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.

Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.

Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.

Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

По каким основаниям налоговики могут продлить проверку, читайте в нашем блоге >>>

При выездной проверке инспекторы:

• запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
• изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
• проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
• осматривают помещения, где велась деятельность;
• пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.

По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).

Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Важно!

Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.

Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
6. Закрыть банковский расчетный счет.
7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.

Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!

Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.

Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!

Оцените статью: