Новый адрес в счете-фактуре с 1 октября 2019-2020 года

С апреля 2019 года ФНС собирается внести изменения в электронные форматы:

• счета-фактуры (сейчас действует формат из приказа ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@);
• корректировочного счета-фактуры (формат утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@);
• документа о передаче товаров при торговых операциях (формат — в приказе ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@);
• документа о передаче результатов работ, оказании услуг (формат — в приказе ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@).

Проект изменений уже опубликован на федеральном портале проектов НПА.

В новых форматах прежде всего будут учтены такие реквизиты, как «Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС» и «Идентификатор госконтракта».

Они, напомним, появились в счете-фактуре уже достаточно давно:

• код по ТН ВЭД с 01.07.2016 был добавлен в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ), а с 01.10.2017 соответствующая графа была введена в форму документа;
• идентификатор госконтракта стал обязательным реквизитом с 01.07.2017 (подп. 6.2 п. 5 ст. 169 НК РФ), с этой же даты нужная для него строка попала и в бланк счета-фактуры.

Однако оба эти реквизита до сих пор отсутствуют в действующих электронных форматах, из-за чего в электронные документы их приходится заводить вручную.

А еще форматы будут учитывать:

• Возможность ставить надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» — для операций с сырыми шкурами животных, металлоломом, вторичным алюминием и его сплавами.
• Увеличение ставки НДС с 18 до 20%.

Первый пункт, возможно, потребует также внесения изменений в бланки документов, но соответствующий проект изменений пока не обнародован.

Все о порядке выставления счетов-фактур — в нашей рубрике «Счет-фактура».

А о том, что нужно сделать к 2019 году из-за повышения ставки НДС, вы узнаете здесь.

Деятельность любого предприятия основана на реализации товара или услуг. Все операции о купле-продаже должны быть зафиксированы документально. Это необходимо для ведения налогового и управленческого учета компании и получения вычета по НДС. Основным документом, отражающим все вышеперечисленные моменты, является счет — фактура.

По сути, — это самый важный бухгалтерский документ, относящийся к первичной документации. Неправильное оформление СФ может привести к проблемам с Налоговыми органами и отказу от получения вычета по НДС.

Владельцы крупных и малых предприятий знают, какое значение имеет эта бумага. И какими последствиями может обернуться невнимательность к оформлению счет — фактуры.

Счет-фактура – это документ, который оформляется при поступлении денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Эта бумага используется в работе юридических лиц.

Она необходима для:

1. Подтверждения о получении денежных средств.
2. Фиксировании сделки о купле-продаже.
3. Подтверждения суммы налога.

Иными словами, осуществляя продажу продукции, вы обязаны отразить все данные в счет-фактуре. Документ выписывается в двух экземплярах, один из которых выдается на руки покупателю, другой же остается на предприятии. Он относится к первичной бухгалтерской документации и необходим не только для фиксирования денежных операций о продаже, но и для ведения управленческого учета.

При его оформлении указываются:

• наименование товара или услуги;
• количество товара и его условное обозначение;
• индивидуальный код для каждого вида товара;
• стоимость товара без учета налога;
• общая стоимость поставки с прибавлением налога НДС;
• стоимость за одну единицу товара с налогом и без.

Существует единая форма заполнения счет — фактуры, утвержденная на законодательном уровне. Любые отклонения от нормы оформления могут привести к потере денежных средств, поскольку такой документ может быть признан недействительным.

Счет-фактура может представляться в двух формах — электронной и бумажной. Она также имеет два вида:

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ любое юридическое лицо обязано вести книгу продаж и покупок с прикреплением всех имеющихся счет-фактур.

Статья 168 НК РФ содержит основную информацию о сроках оформления документа. Например, при продаже товаров или услуг предприятие обязано предоставить счет — фактуру не позднее пяти рабочих дней включительно.

Все операции о поставках регулируются Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

Случаи, не требующие оформления СФ:

1. Соглашение о купле — продаже не облагается налогом.
2. Физические лица реализуют продукцию в розницу (достаточно иметь товарный чек).
3. Упрощенная система налогообложения или патент.
4. Организация выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
5. Когда юридическое лицо дарит товар сотруднику фирмы.
6. Получение аванса на будущую поставку.

Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.

Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.

Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2019 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.

Новые правила оформления:

Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:

У бухгалтеров начались проблемы из-за новых правил заполнения адресов в счетах-фактурах

Новые правила по счетам-фактурам, которые действуют с 1 октября, уже вызвали переполох в бухгалтерской среде.

C 1 октября 2017 года, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры (введены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981) в строках 2а и 6а необходимо указывать все элементы адреса покупателя и продавца по данным ЕГРИП и ЕГРЮЛ.

Адрес должен содержать:

• почтовый индекс,
• наименование и тип субъекта РФ,
• название населенного пункта,
• улица,
• номер дома,
• строение,
• корпус.

Обеспокоенные покупатели, опасаясь за вычет по НДС, рассылают письма своим поставщикам с просьбой актуализировать адрес в бухпрограмме, чтобы счета-фактуры соответствовали новым правилам.

Причем иногда ситуация доходит до абсурда, так как контрагенты требуют соблюдать не только элементы адреса из ЕГРЮЛ, но и размер шрифта.

Наши читатели отмечают, что налоговики на вебинарах призывают налогоплательщиков «не сходить с ума» со шрифтами.

Сегодня один из наших читателей обозначил еще одну проблему, связанную с заполнением адреса в счете-фактуре. Он сообщил, что в 1С адрес контрагента не вмещается полностью.

В 1С адрес полностью не вмещается. Все усложняет нам Правительство. Какая разница дом 1 или д. 1? Суть не меняется.
– Аноним

Некоторые бухгалтеры жалуются, что при автоматическом заполнении данных контрагента (по ИНН) из ЕГРЮЛ в программу 1С иногда попадают некорректные данные, поэтому следует проявлять бдительность.

Кстати, об автоматическом заполнении: при переходе на 1с 8.3 у меня автоматически заполнились реквизиты контрагентов, по одной фирме КПП заполнился какой-то другой. Так пока они увидели и заставили переделывать, я им комплектов 20 сделала закрывающих. Это был тот еще косяк и позор. Шеф орал как резаный. Так что будьте осторожнее!
– Яна Вячеславовна

А как у вас? С какими трудностями вы столкнулись при выставлении счетов-фактур с 1 октября?

Ждем ваших комментариев.

Обо всех новинках в налогах и учете расскажут на главном бухгалтерском событии, которое пройдет 28-29 ноября 2017 года. Там можно не только узнать, как защититься от любых требований налоговиков, но и просто потусить с коллегами. А еще выиграть немалый денежный приз. Записывайтесь, пока есть места.

С IV квартала будет применяться новая форма счета-фактуры

С 1 октября вступают в силу изменения в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”. Данные поправки связаны с корректировкой формы счета-фактуры и других документов, применяемых при расчетах по НДС (постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 г. № 981).

Так, в измененной форме счета-фактуры предусмотрены следующие правки:

• изменено наименование стр. 8, в нем добавлено уточнение про наличие госконтракта: “Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)”;
• добавлена новая графа – 1 а “Код вида товара”. Данную графу заполняют налогоплательщики, экспортирующие товары в страны ЕАЭС. Код вида товара отражается в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС;
• наименование графы 11 счета-фактуры изменено с “Номера таможенной декларации” на “Регистрационный Номер таможенной декларации”;
• изменен порядок заполнения строк 2а “Адрес” и 6а “Адрес” счета-фактуры – ранее юрлицо указывало данные о своем месте нахождения в соответствии с учредительными документами, а ИП – сведения о месте жительства. В новой форме указываются сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
• аналогичные изменения предусмотрены для корректировочного счета-фактуры;
• также для корректировочного счета-фактуры введена возможность добавления новых строк и граф при условии сохранения его установленной формы и другие изменения.

ФОРМА

Более подробно ознакомиться с новшествами, требующимися при заполнении формы счета-фактуры с 1 октября 2017 года можно в подготовленном экспертами компании “Гарант” обзоре “Счет-фактура – октябрь 2017. Обзор изменений, внесенных в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137”.

Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 Налогового кодекса).

НДС-2019: исправляем счета-фактуры в переходный период

Существуют три основные ставки НДС – 0%, 10%, 18% и две расчетные – 10%:110% и 18%:118%. С 1 января 2019 года ставка НДС 18% не будет применяться. Вместо нее будет действовать ставка НДС 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ).

Ставка НДС 20% будет применяться в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 года. Дата заключения договоров, в рамках которых совершатся указанные сделки, неважна. На применение ставки налога влияет только дата реализации. Поэтому заключать договоры до наступления 2019 года и предусматривать в них ставку НДС 18% смысла нет. На это указал Минфин России в письме от 7 сентября 2018 г. № 03-07-11/64045.

В связи с повышением НДС с 2019 года многим компаниям нужно провести проверку всех договоров с партнерами. С некоторыми из них необходимо согласовать изменение стоимости товаров, услуг, работ. В первую очередь, это касается тех, кто работает по долгосрочным договорам, получает оплату в 2018 году, а отгружает товар в 2019 году и наоборот. Поскольку с реализации, произведенной в 2018 году, НДС рассчитывают по ставке 18%, а с реализации, совершенной в 2019 году – по ставке 20%.

Если вы заплатили за товар в 2018 году, а получили его в 2019 году, входной НДС с перечисленного аванса можете принять к вычету по ставке 18/118. После получения товара в 2019 году, сторнируйте прошлогодний вычет по ставке 18/118 и заявите новый вычет по ставке 20%. Ведь именно эта ставка НДС будет выделена продавцом в счете-фактуре, который вы получите от него в 2019 году.

Если товар получен от продавца в 2018 году, а оплачен в 2019 году, входной НДС принимайте к вычету по ставке 18%.

Если товар отгружен, работы выполнены, услуги оказаны в 2018 году, а заплатили вам в 2019 году, НДС нужно начислить в 2018 году по ставке 18%. После того, как в 2019 году поступит отплата, пересчитывать налог не нужно.

Если в 2018 году получена предоплата 100% по отгрузке, которая произойдет в 2019 году, НДС с аванса в 2018 году начисляйте по ставке 18/118. Эту же сумму принимайте к вычету в 2019 году после отгрузки товара. НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20%. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку по отгрузке не влияют.

Если в 2018 году получена частичная предоплата по отгрузке, которая произойдет 2019 году, в 2018 году нужно начислить НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году отгрузка должна пройти по ставке 20%. А к вычету принмают НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18/118.

В письме от 23 октября 2018 № СД-4-3/20667@ ФНС рассказала, как составлять корректировочные и исправленные счета-фактуры, если отгрузка товара произошла в 2018 году по ставке 18%, а в следующем 2019 году стоимость товаров изменилась.

Если стоимость отгруженных в 2018 году товаров изменится в 2019 году, то в корректировочном счете-фактуре нужно указать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки, то есть 18%. Связано это с тем, что при реализации товаров моментом определения налоговой базы по НДС считается день отгрузки (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Так же нужно поступить, если в 2019 году вы составляете исправленный счет-фактуру в отношении отгрузки, которая произошла в 2018 году.

Годовой отчет 2018
под редакцией В.И. Мещерякова

Бестселлер года для бухгалтера.
Книга, которая нужна каждому бухгалтеру, чтобы подготовка отчета не превратилась в тяжкое испытание на работоспособность.

В новых счетах-фактурах с 1 октября появились опасные ошибки

С 1 октября 2017 года надо использовать новую форму и порядок заполнения счетов-фактур. Проверяйте по контрольным точкам документы, которые будете выставлять по новым правилам.

Чиновники обновили счета-фактуры, поэтому с 1 октября работайте с новыми бланками. Иначе налоговики снимут вычеты у покупателя (см. Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец). Чтобы избежать споров с контрагентом и налоговиками, проверьте важные реквизиты в документе и исправьте неточности.

Реквизитов в документе стало больше, а значит, выше вероятность допустить ошибку. Большинство ошибок в счете-фактуре – опасные.

Ошибки в номере и дате не влияют на вычеты, но безопаснее сверить эти реквизиты с книгами покупок и продаж, а затем с декларацией. На практике инспекторы сталидоначислять налог из-за ошибок.

Ошибки в наименовании и номере КПП компаний не повлияют на вычеты, если организация правильно записала все реквизиты компаний и ИНН. Ведь инспекторы смогут идентифицировать контрагентов.

Ошибаться в ИНН опасно – по номеру инспекторы проверяют продавца и покупателя. Из-за ошибки налоговики снимут вычеты, а судьи их поддержат.

Номер и дату платежки записывают в счете-фактуре, если клиент перечислил аванс по сделке. Налоговики могут снять вычет, если компания не укажет платежку. Оспорить доначисления получится в суде.

Если компания ошиблась в коде валюты или не заполнила реквизит, то налоговики снимут вычет, так как не смогут определить точную стоимость товаров на проверке (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).

О других ошибках и о том, как их исправить, читайте в статье Что делать, если ошиблись в новом счете-фактуре .

С 1 января 2019 года перечень обязанностей у бухгалтеров стал иным. Работать придется по-новому, учитывая изменения в законодательстве, которые уже вступили в силу. Мы собрали 10 новых обязанностей бухгалтера в одну статью и получили к ним разъяснения ФНС.

Обязанность № 1. Сдавать новый отчет в центры занятости

Совсем недавно Роструд поручил центрам занятости собирать данные о работодателях, численности их работников, которые не являются пенсионерами. Основание – Письмо Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР. С одной стороны, необходимые сведения для Роструда находятся в персонифицированной отчетности, предоставляемой Пенсионному фонду.

С другой стороны, данные об уволенных по инициативе работодателя в таких отчетах отсутствуют. И ни в СЗВ-М, ни в СЗВ-СТАЖ их не найти. Чтобы предоставить сведения в Роструд центру занятости не обойтись без помощи работодателя. Но стала ли такая помощь прямой обязанностью? Нет, это право. И никакого наказания за то, что отчет в центр занятости не предоставлен, нет. Блокировки счета также можно не бояться. Работодатели обязаны отчитываться только о наличии вакансий и работниках-инвалидах (ст. 25 Федерального закона от 19.04.1991 № 1032-1). Но все же многие относятся с пониманием и заполняют дополнительную форму, тем более, что ее заполнение не занимает много времени.

Первый отчет центры занятости получили уже в октябре. Например, в Новосибирской и Московской областях была установлена дата – 5 октября. Отчет необходим раз в квартал.

Теперь расскажем о самом бланке. Форма зависит от региона, где располагается работодатель. Как бы не отличались отчеты между собой, в каждом из них есть строка о количестве сотрудников предпенсионного возраста (для мужчин – 1959 года рождения, для женщин – 1964 года рождения).

Отсутствие работников – не повод воздержаться от заполнения отчета. Центрам занятости нужны и нулевки. Сведения примут как по ТКС, так и на обычную рабочую электронную почту. Какой адрес у вашего центра занятости можно узнать на его официальном сайте.

Внимание! Подготовить новый отчет для центров занятости бухгалтеры могут бесплатно в программе “Упрощенка 24/7”.

Узнать про сдачу отчета можно центре занятости по месту регистрации работодателя. Редакция журнала “Упрощенка” собрала адреса по всем регионам РФ.

Образец отчета доступен по ссылке ниже:

Обратите внимание, что во многих регионах отчет сдают уже в декабре. Например, в Москве:

С 2019 года НДС изменится с 18% до 20%. Нововведения коснутся и расчетную ставку. Ее значение станет равным 16,67% (в настоящее время 15,25%). Основание – Федеральный закон от 03.08.2018 № 303. Многие компании и ИП на общем режиме уже начали подготовку к работе согласно будущим изменениям, ведь цены в договорах с контрагентами нужно пересмотреть, иначе продавец может финансово пострадать. Все решают условия договора.

Рассмотрим на примере. Как известно, при получении авансовых платежей НДС уплачивается в бюджет в момент получения аванса. При последующей отгрузке НДС исчисляется со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). НДС с аванса принимается к вычету. Возможны 3 ситуации в зависимости от условий договора между продавцом и покупателем:

1. Цена товара указана в договоре с учетом НДС. Например, «стоимость товара составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.».

Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.) Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС расчетным методом и выставляет счет-фактуру на 118 000 руб., но НДС указывает не 18%, а 20% (19 666,67 руб.). В момент отгрузки НДС с аванса принимается к вычету (18 000 руб.).

2. Цена товара в договоре указана без НДС и, в то же время, из условий договора нельзя сделать вывод о том, что налог не учтен в цене, а значит, НДС включен в цену товара по умолчанию.

В данном случае, как и в первой ситуации НДС, будет исчислять расчетным методом. Поставщик должен выделить налог из цены товара.

3. Цена товара в договоре указана без НДС, но из условия договора следует, что налог не заложен в стоимость. Следовательно, его необходимо начислить сверх стоимости товара.

Получив стопроцентную предоплату в 2018 году, поставщик выставляет счет-фактуру на аванс на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., и уплачивает налог в бюджет (18 000 руб.). Отгружая товар в 2019 году, поставщик исчисляет НДС и рассчитывает налог по ставке 20% сверх цены. Таким образом, счет-фактура на отгрузку выставляется на сумму 141 600 руб., в том числе НДС 23 600 руб.

На приведенных выше примерах отчетливо видно, что в первых двух ситуациях из-за повышения ставки НДС страдает больше продавец. Он получает от клиента меньше средств нежели этого было ранее. Связано это с тем, что цена товара осталась неизменной.

В третьем случае стоимость товара возросла, так как по условиям договора между продавцом и покупателем НДС рассчитывается сверх стоимости. Следовательно, продавец ничего не потерял, а вот покупатель – да. Он уплатил больше из-за повышения ставки НДС.

Таким образом, очень важно пересмотреть условия договоров с клиентами и вовремя изменить цену товара особенно, если она указана с НДС или из условий договора следует, что НДС включен в стоимость товаров (работ, услуг) по умолчанию. Возможно, что с учетом изменения НДС следует пересмотреть и другие пункты договора.

Обязанность № 3. Считать зарплату и пособия с учетом нового МРОТ

Федеральный и региональный МРОТ периодически пересматриваются. Повышение минималки отражается на обязанностях как сотрудника отдела кадров, так и бухгалтера по зарплате:

• во-первых, к трудовому договору необходимо оформить дополнительное соглашение (если размер заработной платы равен минимальному размеру оплаты труда)
• во-вторых, следует учитывать новый МРОТ при расчете заработной платы и пособий

Напомним, что расчет пособия производится, исходя из минимального размера оплаты труда, когда:

• в расчетном периоде отсутствует заработная плата или ее уровень ниже установленного минимума
• стаж работника составляет менее 6 месяцев
• сотрудник нарушил больничный режим (для пособия по временной нетрудоспособности)

Отметим также, что федеральный МРОТ с 2019 года приравнен к 11 280 руб. Поэтому договоры с работниками также следует заранее проверить, чтобы не нарушить трудовое законодательство. Как проверить договоры, читайте в статье журнала “Упрощенка” Кому и на сколько повысить зарплату и пособия в связи с новым МРОТ.

Таблицу МРОТ по регионам РФ смотрите на сайте журнала “Упрощенка”.

Обязанность № 4. Платить взносы с зарплаты по новым ставкам

Общий тариф страховых взносов в 2019 году останется без изменений – 30%, из них:

• 22% – в Пенсионный фонд
• 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования
• 2,9% – в Фонд социального страхования

А вот предельная величина для расчета страховых взносов возрастет. На момент написания статьи эксперты прогнозируют, что предельная величина для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 1 150 000 руб., на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 865 000 руб. Следует обновить программное обеспечение и заранее известить о грядущих изменениях руководство, ведь нагрузка на работодателя увеличится.

Таблицу ставок смотрите на сайте журнала “Упрощенка” “Ставки взносов 2019“.

Бланк 2-НДФЛ изменен (Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@), поэтому требуется ознакомиться с новым порядком заполнения формы. Отметим, что нововведения были вызваны тем, что «старый» бланк не позволял предоставлять сведения о доходах физических лиц за налогового агента его правопреемником.

Примеры новой формы 2-НДФЛ смотрите в статье журнала “Упрощенка” ФНС утвердила новые справки о доходах.

Обязанность № 6. Получать информацию из ПФР о предпенсионерах

С 1 января 2019 года Пенсионный фонд начнет извещать работодателей о наличии у возрастного сотрудника права на два выходных дня диспансеризации. Но для того, чтобы получить такое сообщение по телекоммуникационным каналам связи, необходимо уже сегодня позаботиться о переходе на новое программное обеспечение.

Для получения сведений о работниках предпенсионного возраста работодателям необходимо заключить доп. соглашение об информационном взаимодействии об информационном взаимодействии к действующему документу «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи». Подписанное в 2-х экземплярах дополнительное соглашение требуется направить в адрес Управления ПФР по месту регистрации компании, либо принести лично в Клиентскую службу (на правах отдела) территориального органа ПФР в городе (районе).

Как заключить такое соглашение, читайте в статье журнала “Упрощенка” Что требуют у компаний, где работают будущие пенсионеры.

Обязанность № 7. Готовить для налоговиков новый отчет

Перед заключением договора с другой компанией необходимо заполнить специальный отчет для подтверждения расходов и подписать его цифровой подписью, предварительно указав сведения по контрагенту, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ИНН, информацию о банкротстве, судебных тяжбах и др.

Суды принимают в качестве доказательств реальности сделки отчет по контрагенту с официальной информацией от Федеральной налоговой службы, подписанной усиленной цифровой подписью. Такой отчет нужно делать каждый раз перед подписание нового договора с компанией. Такой отчет помогает компаниям выигрывать суды у ФНС.

В отчете указывается информация, которая содержится в ЕГРЮЛ, а также еще 33 официальных источниках данных. Так. нужно прописать в отчете информацию об:

• реквизитах компании (ИНН, КПП, ОГРН и др.)
• убытках
• банкротстве
• дисквалификации
• судебных тяжбах
• дате регистрации
• ФИО директора и учредителе
• уставном капитале
• связях с другими компаниями

Новый отчет можно скачать в сервисе «Упрощенка. Контрагенты».

Обязанность № 8. Обновить программное обеспечение касс

Сотрудники налоговой инспекции обновили форматы фискальных документов (Приказ ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@). Теперь они соответствуют изменениям, вступающим в силу с 1 января 2019 года (в кассовом чеке будет отражаться ставка НДС 20%, а при необходимости 20/120).

Пользователям ККТ следует также заранее обновить программное обеспечение кассовых аппаратов, чтобы в первом чеке 2019 года, ставка НДС соответствовала налоговому законодательству РФ.

Обязанность № 9. Проверить документы, подтверждающие использование личного автомобиля физлица в работе для целей НДФЛ и страховых взносов

Личное транспортное средства физического лица может использоваться в рамках трудового договора или договора ГПХ. Условия эксплуатации, возмещаемые расходы и вознаграждение физическому лицу должны быть установлены в письменном виде. В письме от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@ ФНС указала, что документами, подтверждающими понесенные затраты, могут быть:

• акты выполненных работ (с расшифровкой видов выполненных работ)
• путевые (маршрутные) листы
• авансовые отчеты с чеками АЗС
• прочие документы

Во избежание споров с проверяющими учтите, что, если автомобиль не принадлежит физлицу на праве собственности, то компенсации, связанные с использованием личного автомобиля для исполнения трудовых обязанностей с согласия, ведома и в интересах работодателя должны облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Проверьте, так ли у вас.

Обязанность № 10. Обновить программное обеспечение ПО

С 25 января 2019 года сотрудники налоговых инспекций будут запрашивать данные, необходимые для камеральной проверки декларации НДС, по-новому. Формат запроса и ответа изменили. Об этом ФНС России сообщила в письме от 25.09.2018 № ЕД-4-15/18646@. Помните об этих изменениях и, в случае необходимости, напомните своему оператору электронного документооборота и компании, занимающейся обновлением бухгалтерской учетной системы, провести заблаговременно обновления вашего ПК.

В День бухгалтера 21 ноября журнал «Упрощенка» провел первую онлайн-трансляцию «Изменения-2019: время задавать вопросы». В нашу студию пришли чиновники из ФНС, ПФР, Роструда и эксперты, которые рассказали бухгалтерам про изменения в работе.

Для нашей редакции это было волнительное событие. Мы заранее анонсировали мероприятие и попросили бухгалтеров задавать вопросы. Часть этих вопросов мы озвучили чиновникам, на остальные дадим ответы на страницах нашего журнала. Всего трансляцию в прямом эфире смотрели 21 300 бухгалтеров со всей страны.

Бухгалтеры узнали от представителя Роструда идеальный день уплаты зарплаты за декабрь. Представитель ФНС отметил, что льготы по взносам для упрощенцев с 2019 года заканчивают свое действие, но можно сэкономить на отпусках. Эксперт по проверкам предупредила, что налоговики распределили компании по группам риска и нужно быть внимательными, чтобы не попасть в черный список.

Новая форма счета-фактуры с 1 января 2019 года: бланк

Применяется ли с 1 января 2019 года новая форма счета-фактуры? Что изменилось в бланке? Где скачать новую форму, действующую с 01.01.2019? Предусмотрено ли в новом бланке счета-фактуры повышение НДС с 18 до 20 процентов? Расскажем об этом.

С 2004 года основной ставкой НДС в России была ставка 18% (п. 11 Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ). Однако Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ установил возвращение к применявшейся до 01.01.2014 ставке НДС 20%.

Новая ставка НДС в размере 20 процентов действует с 1 января 2019 года.

Переход к ставке НДС 20 процентов будет предусматривать и изменение расчетной ставки. Так, при получении авансов в счет предстоящей реализации вместо ставки 18/118 будет применяться ставка 20/120.

Повышение налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов потребовало изменения некоторых документов, которые составляются при работе с НДС. Так, к примеру:

После того, как был подписан закон о повышении НДС с 2019 год, многих интересовало: как с 1 января 2019 изменится счет-фактура?

Однако сам бланк нужно брать из уже действующего постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137. Никаких изменений в этот документ не вносилось, поэтому с 01.01.2019 года счет-фактуру заполняйте на «старом» бланке.

Далее приведем образец заполнения счета-фактуры в 2019 году с учетом новой ставки НДС:

Новую ставку НДС 20 процентов применяйте только к товарам, работам, услугам или имущественным правам, дата отгрузки которых приходится на период с 1 января 2019 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Вопрос: как покупателю принять к вычету НДС, если счет-фактуру по отгрузке 2018 года он получил вместе с товаром позже – в 2019 году

Ответ: Примите к вычету НДС по ставке 18 процентов. На момент отгрузки действовала именно эта ставка. Поэтому налог вы заплатили по этой ставке. Счет-фактуру получили тоже по ставке 18 процентов. Не важно, что вы оприходовали товар в момент, когда уже действует другая ставка. Новая ставка НДС 20 процентов действует только в отношении товаров, работ, услуг или имущественных прав, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года.

Правила, по которым в 2019 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2019 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

По общему правилу, если поставщик не укажет какие-либо из обязательных сведений при заполнении счета-фактуры или допустит ошибку, покупатель не сможет принять к вычету сумму НДС, которую он уплатил по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Полный перечень реквизитов, которые обязательно заполнить в 2019 году в счете-фактуре на отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы или переданные имущественные права:

Оцените статью: