Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "налоговый вычет для индивидуального предпринимателя". Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2FCommunityProfile%2Fb6e32cab39624f49a34fbb81f40c63cb_s

Эксперты объясняют, какие возможности получить налоговый вычет есть у тех, кто пользуется специальным налоговым режимом, кто может рассчитывать на имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет и как оформить нужный пакет документов для каждого типа вычета.

Алексей Ильин, руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ»

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
  • оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
  • оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

  • при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
  • в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).
Нет видео.
Читайте так же:  Регистрация организации (ооо) в омске
Видео (кликните для воспроизведения).

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ.

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое п раво дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий:

  • налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
  • касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

  • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

  • Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Полина Багрянская, юридическая компания «АВТ Консалтинг»

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Читайте так же:  Должен ли индивидуальный предприниматель на усн платить ндфл за себя и за работников

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F24.1-2-150x150

Любой гражданин, имеющий свой собственный бизнес и находящийся в статусе индивидуального предпринимателя, обязан уплачивать в госказну установленный процент от общей суммы своей прибыли — налог. Его размер напрямую зависит от принятой системы сбора налогов. Существует юридически закрепленная процедура, позволяющая ИП законным путем получить обратно часть тех денег, которые он перечислил государству в качестве налога. Для того, чтобы правильно реализовать ее, ИП следует ознакомиться с рядом аспектов и нюансов этого процесса.

Понятие налогового вычета для ИП в законодательной базе РФ

Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.

Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с НДФЛ, который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на ЕНВД и УСН не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.

На какие виды налоговых вычетов может претендовать ИП

Официально выделяется 5 видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои условия для применения и способ расчета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Стандартный вид предполагает вычеты для особых категорий граждан, которые обладают определенными льготами, в том числе, на детей. Для подтверждения наличия льготы необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы и получить там соответствующую справку.

В Налоговом кодексе РФ (статья 218) указаны определенные суммы, на которые, в зависимости от статуса лица, может претендовать ИП за каждый месяц налогового периода с целью снизить налоговое бремя:

  • 500 рублей – предусмотрен для граждан, удостоенных звания Героя СССР и РФ, а также представленных к получению высших государственных наград и т. п.;
  • 1400 рублей — за рождение первого и второго детей, даже если они имеют разных отцов;
  • 3000 рублей — для многодетных родителей (или опекунов), имеющих трех и более детей, участников ВОВ, участников Чеченской войны и детей погибших военнослужащих, а также ликвидаторов взрыва на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — лицам, отвечающим за учащихся в образовательных учреждениях и детей-инвалидов в возрасте до 24 лет.

К социальному виду относятся те суммы, которые человек передал в бюджет благотворительных организаций, однако, они не должны превышать планку в 25% от всего его дохода. Также учитывается оплата по контракту за личное обучение или обучение своих детей. Организации, в которых резидент обучается, должны обладать официальной лицензией, но сумма вычета не может превышать уровень, установленный в Налоговом кодексе. Чтобы получить вычет, лицу необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту прописки и выполнить ряд условий:

  • оплатить НДФЛ;
  • предоставить копию документа, подтверждающего получение образования на платной основе;
  • прикрепить квитанцию об уплате суммы с указанием личных данных.

Также существует возможность получить обратно часть денег, затраченных как на собственное лечение, так и на медицинские услуги, оказанные членам своей семьи. Под ними подразумевается:

  • Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F24.2-1-150x150покупка медикаментов;
  • оплата взноса для оформления медицинского страхования;
  • платное посещение частных стоматологических, гинекологических и иных учреждений.

Чтобы провести такую операцию, следует также обратиться в налоговую службу.

Имущественный вычет подразумевает возврат средств, затраченных на осуществление каких-либо сделок купли-продажи (земельного участника, дома, квартиры, акций в компаниях или обществах), в том числе посредством ипотечного займа.

Таким образом, основные виды налоговых вычетов позволяют ИП выгоднее совершать сделки и возвращать определённую часть денег, потраченных на них. Со стороны государства, предоставление права на налоговый вычет является ответным шагом предпринимателю, который вовремя и в полном объеме уплачивает в казну налоги (НДФЛ и НДС).

Чтобы получить согласие на применение имущественного налогового вычета, ИП должен заполнить форму 3-НДФЛ, а также предоставить ряд следующих документов:

  • декларацию 2-НДФЛ;
  • оригинал документа купли-продажи недвижимого имущества;
  • квитанцию, говорящую о своевременной уплате по заключенному договору;
  • регистрационную выписку из соответствующего органа регистрации;
  • письменное заявление на вычет.
Читайте так же:  Форма рсв за 4 квартал 2019-2020 года новый или старый бланк

К профессиональным вычетам относятся такие, которые составляют документально подтверждённые расходы по определенным договорам. На них, как и на предыдущие, ИП имеют право, если исправно уплачивают 13% от всего своего заработка. Для правильного оформления вычета необходимо предоставить документы, которые подтверждают прозрачность бухгалтерского учета. Это могут быть:

  • квитанции;
  • чеки;
  • акты о проведенных сделках;
  • накладные;
  • счета-фактуры и т. д.

В случае документально подтверждённых полученных доходов ИП может получить вычет в полном размере связанных с данными доходами расходов.

ИП может воспользоваться вычетом в размере 20% от всего его заработанного дохода, если он не имеет возможности предоставить бумаги с указанными расходами. , подобное правило не относится к тем физическим лицам, которые официально не зарегистрированы в реестре ИП, но осуществляют собственную предпринимательскую деятельность.

При долгосрочном инвестировании, продаже авуаров (ценных бумаг), зачислении средств на личный счет применяется система инвестиционного вычета налога, также имеющая свои ограничения, установленные статьям Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы претендовать на подобное снижение налоговой базы, ИП должен произвести одну из следующих операций:

  • совершить сделку купли недвижимого имущества;
  • отстроить дом, с учетом средств, направленных на покупку строительных материалов;
  • передать в ведение государства участок земли для последующей эксплуатации его им;
  • осуществить в банке кредитную сделку.

Налоговым законодательством предусмотрена сумма в 3.000.000 рублей, которая является максимальной для снижения налога. Аналогично имущественному вычету, государство может предоставить ИП право воспользоваться налоговым вычетом несколько раз.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Применительно к физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, существует перечень нюансов, в соответствии с которыми он не сможет вернуть себе затраченные средства.

Это происходит в том случае, если бизнес ИП относится к льготной категории, что априори подразумевает снижение налога.

  • его деятельность не требует налоговых отчислений или попадает под особую, более упрощенную схему отчислений в казну;
  • имеется юридически оформленное подтверждение, что ИП регулярно платит НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

  • ИНН;
  • паспорт;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Условия получения имущественного налогового вычета для ИП

Налоговым законодательством отдельно выделены основные условия, при исполнении которых ИП имеет право претендовать на имущественный вычет:

  • Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2F24.3-2-150x150Налоговый вычет при проведении сделки купли-продажи любого недвижимого имущества может получить только тот ИП, который применяет налоговую систему ОСН. В случаях с другими системами (ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН) такая возможность отсутствует, так как он не платит НДФЛ в размере 13% от своего общего заработка. Вернуть свои средства он сможет только при уплате другой налоговой ставки в 13%.
  • Он должен предоставить пакет документов, удостоверяющие, что он действительно является покупателем и право владения собственностью перешло к нему в результате сделки.
  • В процессе сделки покупки ИП должен зарегистрировать имущество на свой счет или счет кого-то из своей семьи.
  • Обязательным пунктом является предоставление заполненного акта в форме 3-НДФЛ, в котором будет прописана сумма, равная той, что ИП хочет себе вернуть. Также не помешает наличие декларации 2-НДФЛ. Она предоставляется в том случае, если ИП сдает недвижимость в аренду как физическое лицо.

Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.

Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП

Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
  • акт выписки из ЕГРИП;
  • заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
  • оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
  • расходная декларация;
  • указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
  • справка 3-НДФЛ.

Зачастую граждане допускают несколько ключевых ошибок, которые приводят к тому, что им не дают разрешение на получение налогового вычета. Среди них:

  • не предоставлены бумаги, подтверждающие происхождение доходов;
  • расходы были оплачены другим человеком (а не лично налогоплательщиком);
  • оплата за предоставление медицинских или иных услуг была перечислена заведениям, которые не обладают официальной гослицензией.
Читайте так же:  Островок в торговом центре

На какие налоговые вычеты ИП имеют право – разъясняет Минфин

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=http%3A%2F%2Fsubsidii.net%2Fmedia%2Fk2%2Fitems%2Fcache%2Fdfa7f6322712614e6e049fc346875c0a_S

Сложности вызывает тема налогового вычета ИП. Формулировки в официальных документах создают путаницу в голове граждан. Многие индивидуальные предприниматели не имеют образования для «расшифровки» нормативных актов. Посмотрим пояснения Минфина и разберемся.

В письме N 03-04-05/66945 от 19.11.2015 Минфин сообщает, что вычеты применяются к доходам физлиц (в том числе и ИП), облагаемых по ставке 13%.

Из этого следует, что ИП, не имеющие как физлица доходов по ставке 13%, лишены и права получить льготы. И неважно, по «упрощенке» или «вмененке» работает ИП.

Ликбез. Налоговым вычетом называется сумма, сокращающая размер дохода, с которого человек обязан заплатить налог.

Пример. Иванов осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он выплачивает себе как директору заработную плату и отчисляет 13% НДФЛ. Иванов может воспользоваться всеми послаблениями по налогам, которые доступны для физлиц.

Возникает вопрос: «Предусмотрен ли налоговый вычет для ИП по УСН?» Предусмотрен, но для бизнесменов, которые как физические лица получают доходы с 13% налогом.

В статье 346.11 Налогового кодекса говорится, что ИП, работающие по «упрощенке», не должны платить НДФЛ. А значит и получить вычеты с коммерческой деятельности они не могут.

ИП приобрел как физическое лицо недвижимый объект или потратил деньги на строительство жилья. Он имеет право на имущественный вычет, если получал доходы, облагаемые 13-процентным налогом.

Так, льготы предоставляются:

  • продажа-покупка недвижимых объектов;
  • выкуп имущества у физлица муниципалитетом или государством;
  • строительство жилья.

Пример. ИП Петров работает по «упрощенке» без доходов как физлицо. Он покупает квартиру. Вернуть часть потраченных средств не получится. Зато супруга, которой платят зарплату, может предоставить документы на возврат денег.

Тот же принцип работает и при уплате жилищного кредита. И неважно, на чье имя оформлен кредитный договор – мужа или жены. Право на возврат средств имеют оба супруга, получающие доходы со ставкой налогообложения 13%.

При продаже любых недвижимых объектов, находившихся в собственности более 3 лет, льгота по налогам не предоставляется. После сделки не требуется подавать декларацию и уплачивать 13% НДФЛ.

Исключение – коммерческая недвижимость (нежилые помещения, участки, техсети). Независимо от срока владения таким имуществом, после его продажи придется подать декларацию и заплатить 13% (пп.17.1 ст.217 Налогового кодекса). Удастся вернуть и часть средств.

Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:

  • благотворительность (не более четверти годового дохода);
  • обучение (собственное и детей);
  • лечение (собственное, детей, жены или мужа, родителей);
  • пенсионные взносы в негосударственный фонд;
  • самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.

Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет? Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики. Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.

ИП, платящие ЕНВД, избавлены от необходимости платить еще и 13% НДФЛ. Могут ли ИП получить налоговый вычет в этом случае? Нет, ведь они не платят со своих коммерческих доходов 13%, поэтому и послабления по налогам для них не предусмотрены.

А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.

На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным). То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.

Практика показывает, что лишь малая часть индивидуальных предпринимателей может воспользоваться послаблением и вернуть часть денег, заработанных тяжелым трудом.

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fon-www.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fndfl-13

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.

Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент, рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.

Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая СТАТЬЯ.

Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.

Читайте так же:  Оказание юридических услуг физическим лицом

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

  • 500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
  • 1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
  • 3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • 6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fon-www.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fstandart-vychet

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.

Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:

  • уплата НДФЛ;
  • заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
  • платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.

Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.

Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.

Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fon-www.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fsocial-vychet

Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:

  • оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
  • оплату лекарств;
  • взносы на медицинское страхование.

Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

  • приобрёл недвижимость;
  • построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
  • сдал государству земельный участок для государственных нужд;
  • погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fon-www.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fimuschestvennyj-vychet

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.

В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.

Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.

Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.

ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:

  • на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
  • на количество денежных средств, внесённых на инвестиционный счёт в отчётном периоде;
  • на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.

Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.

Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.

Изображение - Налоговый вычет для индивидуального предпринимателя 34457565634535
Автор статьи: Василий Панасейко

Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here