Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения". Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

В России действует несколько налоговых систем, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения» ). Упрощенная система налогообложения ( УСН, «упрощенка ») — самый распространенный налоговый режим для малого бизнеса. Он подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться по нему нужно всего раз в год, есть законные способы уменьшать налог. Разобраться в особенностях применения данной системы налогообложения помогут специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками . Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Читайте так же:  Сколько дней будет длиться больничный по беременности и последующим родам

Уменьшение налога на страховые взносы

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы . При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор , могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Читайте так же:  Как образуется комитет по трудовым спорам на предприятии и как туда обратиться

Какие и когда платит налоги ИП на УСН в 2019 году без работников

Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=http%3A%2F%2Fbzkey.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F804d12f18e5242717e0bbfc4d7969def

Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=http%3A%2F%2Fbzkey.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F804d12f18e5242717e0bbfc4d7969def

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, в течение 2019 года выплачивают авансовые платежи по УСН. Если ИП не нанимает сотрудников, сумма может быть снижена на 100% фактически уплаченных фиксированных страховых взносов, направленных на пенсионное и медицинское страхование.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году позволяет индивидуальным предпринимателям заменить следующие типы налогов одной суммой УСН:

  • НДС (за исключением оплаты при импорте продукции);
  • НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя (в зависимости от типа УСН рассчитывается как 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы, вместо стандартных 13% для всех физических лиц);
  • Имущественные налоги, если данные активы используются для осуществления коммерческой деятельности предпринимателя.

Примечание от автора! УСН не освобождает налогоплательщика от уплаты личных платежей. Индивидуальные предприниматели платят имущественный, транспортный и другие налоги как физические лица без изменений.

Независимо от масштабов осуществляемой предпринимательской деятельности (даже в случае, если деятельность не ведется), ИП обязан оплачивать фиксированные страховые взносы, направленные на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Некоторые предприниматели до 01 июля 2019 года должны дополнительно перечислить 1% с полученной в 2018 году выручки (правило действует для ИП в том случае, когда их общая выручка по всем режимам налогообложения превысила 300 000 рублей – процент оплачивается с суммы превышения).

Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Facf2fce66d289f651df1ba5709caa14b_compressed_v1

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Сбербанк – открытие РКО и пакеты услуг:

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2FClip2neti180322082424_2775

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Читайте так же:  Как правильно оформить трудовой договор с продавцом для ип

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

    Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП. Как перейти на упрощенку

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F12%2F731

    Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

    Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

    Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

    • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
    • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
      налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
    • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

    Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

    При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

    1. «Доходы» — ставка налога 6%;
    2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

    Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

    Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

    • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
    • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
    • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

    Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F12%2F28

    Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

    По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

    Читайте так же:  Малое предприятие

    Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

    Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

    На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

    • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
    • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

    ИП на УСН 6% подают:

    • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
    • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

    ИП на УСН 15% подают:

    • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
    • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
    • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
    • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
    • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

    ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

    Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

    Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F12%2F39

    Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

    Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

    ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

    Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

    Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти налоговых режимов, в соответствии с которым налоги и взносы уплачиваются в особом порядке. Этот режим налогообложения создан, чтобы упростить порядок подачи налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета доходов и расходов, снизить ставки для уплаты налогов. При применении УСН платится единый налог, который заменяет налог на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2Fusn-ip

    • организации, осуществляющие деятельность в банковской, страховой, инвестиционной, микрофинансовой сфере, включая негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
    • организации, осуществляющие деятельность в сфере азартных игр и добычи полезных ископаемых;
    • нотариальные и адвокатские конторы;
    • организации, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, топливо);
    • казенные и бюджетные, а также иностранные организации;
    • организации, имеющие в штате более 100 наемных работников;
    • организации, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
    • организации, имеющие остаточную стоимость основных средств более 100 млн. рублей;
    • организации с годовым доходом более 60 млн. рублей;
    • организации, имеющие филиалы и представительства;
    • организации, которые вовремя не подали заявление на переход на УСН в установленном законом порядке.
    • Налоговая отчетность по упрощенной схеме;
    • Нет необходимости вести сложный бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую инспекцию;
    • Возможность выбора объекта налогообложения (налог на доходы 6% или налог на доходы минус расходы 15%);
    • Отсутствует НДС и НДФЛ по части предпринимательской деятельности;
    • Возможность уменьшить налог УСН на сумму оплаченных страховых взносов (полностью или частично);
    • Сдача отчетности и деклараций в налоговый орган производится один раз в год.
    • Ограничение сфер деятельности, где возможно применение УСН, а также ряд условий, при которых нельзя применять УСН.
    • Перечень расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу, при УСН ограничен;
    • Для учета расходов при УСН «доходы минус расходы» требуется достаточно сложный учет, и все документы должны быть оформлены правильно;
    • Организация, применяющая УСН, не может открывать дополнительные филиалы;
    • Если даже ИП работает в убыток, он не освобождается от уплаты минимального налога;
    • Крупные компании и фирмы, которые платят НДС, чаще всего отказываются сотрудничать с организациями на УСН, так как фактически они теряют 18%.
    Читайте так же:  Ооо и оао

    От уплаты каких налогов освобождается ИП при переходе на УСН?

    1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности;
    2. НДС (налог на добавленную стоимость), кроме НДС на экспорт.
    3. Налог на имущество физических лиц, кроме офисной, торговой недвижимости и объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

    Какие налоги обязан платить ИП при переходе на УСН?

    1. Государственная пошлина;
    2. Транспортный и земельный налог;
    3. Акцизы и специальные налоги на специфические виды деятельности;
    4. Налог на имущество физических лиц в установленных законом случаях;
    5. Страховые взносы за себя и за наемных работников;
    6. Если имеется штат сотрудников, то налог на доходы физических лиц уплачивается с их зарплаты.

    Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налогов

    ИП на УСН имеет возможность выбрать объект налогообложения:

    • доходы – 6%;
    • доходы минус расходы – 15%.

    В разных случаях большую выгоду представляет тот или иной объект налогообложения.

    Расчет налогов на доходы: полученная прибыль*налоговая база 6%.

    Например, доход ИП составил за 1 год – 300 000 рублей. Налог составит 18 000 (300 000 *6%).

    Расчет налогов на доходы минус расходы: (доход – расход)*15%.

    Например, доход ИП составил за год 500 000 рублей, расходы 300 000 руб. Налог составит 30 000 рублей (200 000*15%).

    1) все расходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, а также подтверждаться кассовыми или товарными чеками, квитанциями, накладными и иными платежными документами.

    2) при расчете налогов учитываются не все расходы. Расходы, которые могут быть учтены, отражены в ст. 346.16 НК РФ.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Furist-75x75

    3) расчет налогов на доходы минус расходы производится по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида осуществляемой деятельности. Ставку в вашем регионе проще всего узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции.

    Учитывая вышеописанные нюансы, нужно серьезно подойти к выбору объекта налогообложения, предварительно произведя хотя бы примерные или предполагаемые расчеты.

    1. Подать заявление вместе с заявлением на регистрацию ИП.
    2. Подать заявление в течение 30 дней после регистрации ИП.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2Fumenshit-nalog

    1. Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2019 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.
    2. Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2019 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН. А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2019 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.
    1. Декларация ИП. Она сдается 1 раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).
    2. Книга учета доходов и расходов.

    Такая книга, оформленная, прошитая и пронумерованная в порядке, установленном законом, должна быть у каждого ИП. С 2013 года заверять ее в налоговой инспекции нет необходимости. В случае сдачи нулевой отчетности, книга во многих регионах не требуется.

    Налог УСН уплачивается 4 раза в год ежеквартально, то есть три авансовых платежа, и один годовой. Крайний срок для авансовых платежей – 25 число третьего месяца каждого квартала, для годового платежа – 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.

    Первый квартал: крайний срок оплаты – 25 апреля;

    Второй квартал: крайний срок оплаты – 25 июля;

    Третий квартал: крайний срок оплаты – 25 октября;

    Четвертый квартал: крайний срок оплаты – 30 апреля следующего года.

    Изображение - Налоги для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и других системах налогообложения 34457565634535
    Автор статьи: Василий Панасейко

    Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 5

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here