Минимальный налог по усн

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: "минимальный налог по усн". Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в комментариях к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)

Уплата налогов – это самая актуальная для предпринимателей тема. Особенно она заботит начинающих бизнесменов, которые только пытаются разобраться с перечнем новых обязанностей, полученных ими в связи с обретением статуса ИП. Впрочем, не всё так сложно. Сегодня существует упрощенная система налогообложения, и на этом режиме находится подавляющее большинство ИП. Поэтому сейчас хотелось бы рассказать про минимальный налог при УСН и другие нюансы, относящиеся к данной теме.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F4%2F0%2F1863640

Именно так называется вид «упрощёнки», обязующий ИП и компании платить минимальный налог. УСН «доходы — расходы» (в дальнейшем именуется аббревиатурой ДСМ) более сложна для понимания начинающими бизнесменами. Поэтому многие, не особо разбираясь в теме, делают выбор в пользу режима, именуемого как УСН 6 %. В данном случае всё предельно просто: предприниматель платит в качестве налога 6 % от прибыли своего предприятия.

Что касательно другого случая? Если человек выбрал ДМС, то его налог может варьироваться от 5 до 15 процентов. Вообще, в первую очередь предприниматель должен выяснить ставку, установленную для его вида деятельности в регионе её осуществления. А точное значение определяется посредством выполнения некоторых вычислений. И об этом стоит рассказать подробнее. Но для начала – пару слов об авансовых платежах. Это важный нюанс, который обходить стороной нельзя.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

С ними регулярно будет сталкиваться каждый человек, платящий минимальный налог при УСН по обозначенному режиму. Ежеквартально предприниматель должен делать так называемую «предоплату». То есть каждые три месяца он перечисляет авансовый платёж в бюджет. Сумма, обязательная к уплате, исчисляется нарастающим итогом с самого начала года. И перечислить её нужно до того, как истечёт 25 дней с момента окончания квартала.

По завершении года высчитывается и оплачивается остаток налога. Тогда же подаётся и налоговая декларация. Индивидуальные предприниматели должны сделать это до 30 апреля. Для ООО максимальный срок – 31 марта.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F4%2F3%2F2%2F5%2F1864325

Он выполняется ежеквартально, а также по итогам года. При УСН «доходы минус расходы» минимальный налог рассчитывается просто. Сначала суммируется прибыль с начала года до конца определённого периода. Затем из полученного значения вычитаются все расходы за этот же временной отрезок. И после этого полученная сумма умножается на налоговую ставку.

Если человек исчисляет авансовый платёж за второй, третий или четвёртый квартал, то на следующем этапе ему нужно вычесть из данного значения предыдущие авансовые платежи.

Что касательно высчитывания налога по итогам года, тут тоже всё просто. Человек определяет минимальный налог при УСН и сравнивает его с размером того налога, который был рассчитан обычным способом.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F4%2F2%2F1863642

При УСН он рассчитывается по ставке в 1 %. В каких случаях его выплачивают? Далеко не в самых благоприятных.

1-процентный налог начисляется, когда сумма расходов предпринимателя превысила полученные им доходы. То есть в случае убытка. Ясное дело, что в подобных ситуациях элементарно отсутствует база для начисления стандартного налога в 5-15 %. И при этом, оказавшись в убытке, человеку всё равно придётся выплатить один процент, положенный законом.

Есть и другой случай. 1 % выплачивается в том случае, если сумма единого налога, который был рассчитан с разницы расходов и доходов по 15-процентной ставке, не превышает показатель минимального налога за тот же период.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F4%2F1%2F1863641

Стоит затронуть ещё один нюанс, относящийся к рассматриваемой теме. Нередко бывает, что предприниматель по завершении каждого квартала уплачивает авансовые платежи по единому налогу, а в конце года ему начисляется минимальный 1 %.

В этой ситуации можно разобраться, прибегнув к одному из двух методов.

Первый способ подразумевает уплату предпринимателем при УСН минимального налога и зачисление уже произведённых ранее авансов на будущий период. Причём для этого ничего дополнительно делать не нужно, так как зачёт происходит автоматически, поскольку КБК при минимальном налоге УСН не отличается. Он един как для налога, так и для авансовых платежей.

Теперь о втором способе. Он заключается в зачислении предпринимателем уплаченных авансов в счёт минимального налога. И в данном случае пресловутый КБК будет отличаться. Так что потребуется написать заявление о зачёте авансов, к которому прилагаются копии платёжных поручений и реквизиты. Перед этим нужно подать годовую декларацию, чтобы в базе инспекции отразилась информация об уплаченных человеком налогах.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F4%2F4%2F1863644

Что ж, выше было предоставлено достаточно информации, способной помочь разобраться в теме касательно минимального налога при УСН (доходы минус расходы). Теперь можно перейти к примеру.

Допустим, некий предприниматель завершил отчётный период с доходом в 2 000 000 рублей. При этом его расходы составили 1 900 000 руб. Налоговая ставка составляет 15 %. Производится следующий расчет: 2 000 000 – 1 900 000 х 15 % = 15 000 руб. Это – сумма налога, соответствующая общему порядку. Но в данном случае убыток очевиден, поэтому по отношению к предпринимателю будет применён минимальный налог. Рассчитывается таким образом: 2 000 000 х 1 % = 20 000 руб.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Видно, что минимальный налог в 20 000 рублей на порядок больше суммы, положенной к уплате по общим правилам. Но в казну предприниматель должен перечислить именно этот объём средств.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F3%2F9%2F1863639

Было немало сказано о том, что подразумевает под собой минимальный налог при УСН. Доходы минус расходы – это удобный режим, просто в нём нужно разобраться. И сейчас хотелось бы отдельным вниманием отметить некоторые нюансы, которые нелишне будет знать предпринимателю.

Как уже говорилось, разницу при вычитании начисленной суммы от 1 % можно включить в расходы за следующий период. Стоит знать, что эту процедуру не обязательно осуществлять сразу. Разрешено воспользоваться данным правом в следующие 10 лет.

Читайте так же:  Дивергенция и конвергенция на forex и в трейдинге в целом

Ещё перенос можно делать как полным, так и частичным. Но если убытки предприниматель получил в нескольких периодах, то и начисление их будет сделано в такой же очерёдности.

Бывает, что ИП решает прекратить свою деятельность. Если убыток ему не был возвращён, то им воспользуется правопреемник. Обычно это осуществляется посредством включения данной суммы в состав производственных трат. Но стоит знать, что данная схема не может быть воплощена, если человек переходит на другой режим налогообложения.

Кстати, что касается оплаты. С первого января текущего, 2017 года используются новые КБК. Для фиксированного взноса в Пенсионный фонд действителен реквизит 18210202140061100160. Для дополнительного – 18210202140061200160. Нужно быть внимательным, поскольку КБК практически идентичны и отличаются лишь одной цифрой. Для ФФОМС, в свою очередь, действителен КБК 18210202103081011160.

Их можно оплатить через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт налоговой инспекции. Навигация по нему проста и понятна, так что разобраться сможет любой рядовой пользователь. Главное – потом, после выполнения онлайн-оплаты, сохранить электронные квитанции. Конечно, они и так сохранятся в архиве, но лучше сразу откладывать их в отдельную папку.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F1%2F8%2F6%2F3%2F6%2F3%2F8%2F1863638

Бывают и такие случаи. Их также нужно отметить вниманием, рассказывая про минимальный налог в расходы при УСН.

Дело в том, что многие люди открывают ИП, но деятельность не ведут. В таком случае они по завершении налогового периода (сроки были упомянуты выше) сдают нулевую декларацию. Если у человека не было прибыли, то отсутствуют как авансовые платежи, так и штрафы. Единственная санкция, которая может быть наложена – 1 000 рублей за просрочку со сдачей отчётности.

Никаких расчётов в составлении декларации тоже делать не нужно. Во всех строках, в которых обычно указываются суммы выручки и расходов, ставятся прочерки. Выручка нулевая, а значит, и налог такой же.

Но! Фиксированные взносы платить должен каждый предприниматель. Даже если деятельность он не ведёт. На сегодняшний день сумма ежегодных взносов равна 27 990 руб. Из них в Пенсионный фонд уходит 23 400 рублей, а в ФФОМС – 4 590 руб.

Как известно, многие компании и ИП выбирают упрощенку не только, чтобы не погрязнуть в бумажной волоките и учете, но и в надежде отделаться уплатой минимального налога при УСН в 2019 году – в крохотном размере. Расскажем, на что они могут рассчитывать с учетом требований налоговых норм.

К концу налогового периода все субъекты хозяйствования, которые законно применяют УСН с объектом “доходы за вычетом расходов” (далее – УСН Д-Р), обязаны рассчитывать сумму наименьшего налога. При этом согласно ст. 346.19 НК РФ за налоговый период принимают календарный год.

Сразу обратите внимание: минимальный налог рассчитывают лишь упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Если компания или ИП платят этот налог только с доходов, то необходимости определять налоговый минимум просто нет по объективным причинам. Какие-никакие, а доходы всегда есть.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Fwarning

Расчет и уплата минимального налога на УСН в 2019 году предусмотрены пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ для УСН Д-Р. Математически это выглядит так:

Минимальный налог = Годовой доход* × 1%

* без учета расходов.

Налоговую ставку по схеме минимального налога применяют в случаях, если его сумма оказывается больше налога, рассчитанного по общим правилам «упрощенки». Иными словами, когда по итогам прошедшего года можно констатировать почти что убыток. Поэтому размер разрыва между доходами и расходами в итоге определит, что именно платить в казну:

  1. Обычный налог на УСН.
  2. Отделаться наименьшим налогом (хотя в любом случае он будет больше первого варианта).

Согласно позиции Налоговой службы, в случае совмещения нескольких налоговых режимов, один из которых – УСН Д-Р, минимальный налог государство взимает с прибыли, которая получена только от упрощенки.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Имейте в виду: нарушением закона будет считаться самонадеянная уплата в течение года минимального налога. Нельзя базироваться на заранее просчитанных убытках или «нуле» за квартал.

Отдельных сроков перечисления в казну минимального налога НК РФ не предусмотрено. Принято исходить из общего порядка для подачи налоговых деклараций по УСН:

  • для юридических лиц – до 31 марта последующего года;
  • для ИП – до 30 апреля последующего года.

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Рассмотрим ситуацию: субъект хозяйствования вносил в казну авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения. В случае с УСН Д-Р возникает вопрос: можно ли учесть эти платежи в сумму минимального налога? Ответ – положительный.

В форме налоговой декларации по УСН есть такой порядок зачета. То есть, плательщик переносит авансовые платежи в сумму минимального налога в рамках этого документа. Подавать отдельное заявление не нужно.

В случае недораспределения авансовых платежей, их можно зачесть в дальнейшем как авансовые платежи по УСН. Срок: в течение последующих трех лет.

Налоговым законодательством предусмотрена процедура учета разницы между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год (п. 6 и 7 ст. 346.18 НК РФ):

  1. Ее включают в показатели расходов.
  2. На нее также можно увеличить убытки.

Имейте в виду: учесть разницу можно только по приведенным итогам отчетного периода (года).

Говоря простым языком, есть возможность включить в расходы по итогам 2019 года разницу между упрощенным и минимальным налогом, которая была насчитана и оплачена по итогам минувшего 2018 года.

В любом последующем периоде налогообложения (до 10 лет) бухгалтер имеет возможность включить указанную разницу в расходы либо увеличить на нее имеющиеся убытки. Минфин уточняет: можно сразу за 1 раз включить в расходы разницу между насчитанной и уплаченной суммой минимального налога и того налога, который был начислен согласно общему порядку обложения на УСН, за несколько предыдущих периодов.

Для работы на УСН лицо должно подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. В случае регистрации нового бизнеса заявку подают после постановки на налоговый учет, но не позднее 30 дней после даты регистрации. Если по некоторым причинам вы пропустили указанный срок, то автоматически присваивают общую систему налогообложения.

Переход на упрощенку уже действующего бизнеса возможен лишь со следующего отчетного года. Для этого также необходимо заполнить и подать уведомление про переход на УСН до конца IV квартала текущего года.

Чаще всего компании и ИП хотят перейти на упрощенную систему налогообложения в двух случаях:

  1. когда впервые регистрируются и выбирают налоговый режим;
  2. когда хотят перейти с ОСНО.
Читайте так же:  Приказ о назначении директора ип

Это возможно только если налогоплательщик соответствует критериям, которые установлены статьей 26.2 НК РФ.

Критерии перехода на УСН в 2019 году для компаний:

  • сумма дохода за 9 месяцев 2018 года не превысила 112,5 млн рублей, а годовые доходы – не больше 150 млн рублей;
  • численность работников по всем трудовым договорам и ГПД не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств за год не выше 150 млн рублей;
  • у компании нет филиалов (допускаются только представительства);
  • доля участия других компаний в уставном капитале юрлица – не больше 25 %.

Для индивидуальных предпринимателей список необходимых условий для перехода на упрощенку немного меньше:

  • не более 100 сотрудников; остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
  • годовой доход не превышает 150 млн рублей.

Индивидуальный предприниматель Н.П. Иванов на конец отчетного периода вышел с такими показателями своей деятельности:

  • доход – 1 млн руб.;
  • расходы – 950 тыс. руб.

Налоговая ставка (УСН Д-Р) – 15%.

Сумма налога согласно общему порядку: (1 000 000 – 950 000) × 15% = 7500 руб.

Минимальный налог: 1 000 000 × 1% = 10 000 руб.

Наглядно видно, что минимальный налог (10 000 руб.) больше суммы, которую надо было отдать в бюджет по общим правилам расчета налога на УСН (7500 руб.). Из этого следует, что в казну должна поступить сумма минимального налога в размере 10 000 рублей.

Если налог упрощенца с объектом налогообложения «доходы минус расходы» по итогам года оказался меньше 1% его доходов, то такой организации или ИП придется ориентироваться на минимальный налог. Что это такое и каковы особенности исчисления и уплаты минимального налога, расскажем в нашей консультации.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» упрощенец уменьшает свои доходы на ограниченный перечень расходов (ст. 346.14, ст. 346.18 НК РФ). Это значит, что в налоговом учете может образоваться минимальная прибыль или даже возникнуть убыток. Но требования НК таковы, что если какие-то доходы в течение календарного года упрощенцем были получены, то и налог в любом случае должен быть уплачен не меньше определенного размера. Этот порядок не касается тех ИП, которые применяют ставку по УСН в размере 0% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

По итогам каждого года упрощенец с объектом «доходы минус расходы» должен проверить, не выполняется ли следующее неравенство:

А если в следующем году будет получен убыток, то перенесенная с прошлого года разница будет учтена в составе убытка. Убыток этот упрощенец может учесть при расчете налога на УСН в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018 – 2019 годах?

Что собой представляет минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе). Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

В некоторых случаях при незапланированном переходе в течение года на общий режим налогообложения с УСН минимальный налог может быть перечислен в бюджет по требованию налоговой инспекции. При указанном подходе ФНС России приравнивает последний отчетный период к налоговому периоду. Однако такие обстоятельства случаются весьма редко.

О том, какие налоги придется платить, работая на УСН, читайте в статье «Какие налоги и как нужно платить при УСН?».

Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке.

Расчет минимального налога при УСН прост. Его делают по следующей формуле:

где Нб — налоговая база, определенная с нарастанием с начала до конца налогового периода.

Отметим, что налоговая база для минимального налога при УСН — это доходы, рассчитываемые согласно ст. 346.15 НК РФ.

Может случиться так, что налогоплательщик будет совмещать УСН «доходы минус расходы», например, с патентной системой налогообложения. При таких обстоятельствах размер минимального налога при УСН будет зависеть только от тех доходов, которые получены в ходе упрощенки. Подтверждение этому содержится в письме Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-09/3758.

О документе, в котором формируются данные для расчета УСН-налога, читайте в этом материале.

Покажем на примере, как рассчитать минимальный налог при УСН.

ООО «Омега» использует в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Результаты работы за год таковы: доходы составили 250 000 руб. (в том числе за 1 квартал 30 000 руб., за 2 квартал 70 000 руб., за 3 квартал 80 000 руб., за 4 квартал 70 000 руб.)., расходы — 240 000 руб. (в том числе за 1 квартал 32 000 руб., за 2 квартал 65 000 руб., за 3 квартал 72 000 руб., за 4 квартал 71 000 руб.). Таким образом, налоговая база равна 10 000 руб. (250 000 руб. – 240 000 руб.). Ставка по налогу, применяемая в регионе работы, составляет 15%.

Далее бухгалтер ООО «Омега» должен произвести следующие операции.

1. Определить сумму 15-процентного налога исходя из полученной налоговой базы:

10 000 руб. × 15% = 1 500 руб.

2. Рассчитать 1-процентный налог (минимальный). При этом на 1% умножаются только доходы без вычета затрат:

250 000 руб. × 1% = 2 500 руб.

3. Провести сравнение полученных значений:

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Минимальный налог по усн proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fminimalnyy_nalog_pri_usn

Все «упрощенцы», выбравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы», в определенных случаях должны уплачивать минимальный налог при УСН. О том, что это за налог и когда его уплата обязательна – расскажем в нашей статье.

УСН «доходы минус расходы»: когда уплачивать минимальный налог

Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ. Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале. Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.

Читайте так же:  На двух колесах электрический

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период. Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога. По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.

Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:

  • юрлица – 31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018г.);
  • ИП – 30 апреля следующего года (налог за 2017 г. уплачивается не позднее 03.05.2018г.).

Обратите внимание, минимальный налог при УСН «доходы» в 2018 г., как и прежде, налоговым законодательством не предусмотрен.

Рассчитаем минимальный налог за год.

Годовой доход ООО «Старт», работающего на «доходно-расходной» УСН, составил 1 млн.руб., а расходы – 950 тыс.руб. При расчете общего налога по ставке 15% получаем:

(1 000 000 – 950 000) х 15% = 7500 руб.

Теперь рассчитаем 1% минимального налога:

1 000 000 х 1% = 10 000 руб., эта сумма должна быть уплачена за год в бюджет, поскольку она больше.

Разницу между минимальным и «обычным» начисленным налогом (2500 руб.) можно включить в расходы следующего налогового периода, в т.ч. перенести «на будущее» и уменьшать базу «доходы минус расходы» в течение 10 лет (п.п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

Начисленный минимальный налог при УСН (упрощенке) на доходы в 2018 году, как и «обычный» налог, уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Для зачета никаких уведомлений ИФНС не требуется.

«Упрощенец» ИП Иванов в течение года получил (показатели отчетных периодов приведены нарастающим итогом):

  • 1 квартал – доход 50 000 руб., расходы – 50 000 руб.,
  • полугодие – доход 110 000 руб., расходы – 99 000 руб.,
  • 9 месяцев – доход 155 000 руб., расходы – 157 000 руб.,
  • год – доход 201 000 руб., расходы – 205 000 руб.

Рассчитаем авансовые платежи предпринимателя по «упрощенному» налогу (ставка 15%):

1 квартал – налоговая база равна нулю (50 000 – 50 000).

Полугодие – (110 000 – 99 000) х 15% = 1650 руб.

9 месяцев – налоговой базы нет в связи с убытком в 2000 руб. (15500 – 157000).

По итогам года убыток 4000 руб. (201 000 – 205 000), поэтому база для общего налога отсутствует, но на сумму полученного дохода ИП должен начислить минимальный налог:

201000 х 1% = 2010 руб.

Полученную сумму уменьшаем на уплаченный аванс за полугодие (1650 руб.):

2010 – 1650 = 360 руб. минимального налога должен заплатить ИП Иванов в бюджет в итоге.

Фактически, на «доходно-расходной» УСН всегда нужно рассчитывать налог дважды: по действующей общей ставке и по ставке минимального налога УСН 1 процент от дохода, а затем выбирать больший результат.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году

Компании и ИП, которые ведут свою деятельность на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы по итогам года должны рассчитывать минимальную сумму налога. Даже в том случае, если по итогам налогового периода у них возникнет убыток, они обязаны будут уплатить в бюджет минимальный налог. В статье рассмотрим когда и как компании рассчитывают и уплачивают минимальный налог при УСН доходы минус расходы.

Налоговая база по единому налогу при УСН (доходы минус расходы) это разница между доходами и расходами, которые признаются согласно порядка ст. 346.15-346.17 НК РФ. Когда в результате расчета возникает положительный результат, его необходимо умножить на налоговую ставку. Налоговая ставка, как правило, в данном случае равна 15%, однако в разных регионах РФ она может различаться. По окончании каждого квартала налогоплательщики уплачивают авансовые платежи. Срок уплаты составляет 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Единый налог рассчитывается уже по итогам года. Расчет минимального налога при упрощенке (доходы минус расходы) происходит следующим образом: 1% умножают на полученные за год доходы компании. Его уплачивают в случае, если единый налог по итогам года меньше, чем минимальный (Читайте также статью ⇒ Упрощенный баланс для УСН).

Важно! Минимальный налог по УСН уплачивают даже в том случае, компании или ИП по итогам года получили убыток. То есть, даже если расходы за год превысили доходы компании и база для расчета единого налога попросту отсутствует.

Обязанность по уплате минимального налога при УСН возникает только у компании, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Для определения необходимости уплаты данного налога, платеж рассчитывают по итогам года. Минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов учитываемых при УСН. Уплата минимального налога необходима только в том случае, если его размер превышает сумму единого налога, исчисленного обычным образом. Таким образом компании или ИП должны будут рассчитать две суммы, после чего сравнить их и уплатить большую. Если у компаний по итогам года возникли убытки, то единый налог у них равняется нулю. Это значит, что у таких компаний возникает обязанность по уплате минимального налога. Если доходы у компании в течение отчетного года нет (они равны нулю), то и минимальный налог будет равен нулю.

Важно! Минимальный налог при УСН (доходы) не уплачивается.

Производить уплату минимального налога по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. В течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи, если у них отсутствует убыток. Если в течение года компания имеет только убыток, то и авансовые платежи равны нулю.

ООО «Компания» работает на УСН (доходы минус расходы), налоговая ставка равна 15%. Доходы, учитываемые для целей налогообложения по УСН за календарный год составили – 2 млн. рублей. Расходы, на которые ООО «Компания» вправе уменьшить доходы составили – 1,5 млн. рублей.

Читайте так же:  Лизинг как альтернатива кредиту

По окончании года были рассчитаны и единый и минимальный налог.

Единый налог по УСН равен:

(2 000 000 – 1 900 000) х 15% = 15 000 рублей

Минимальный налог по УСН равен:

2 000 000 х 1% = 20 000 рублей

Т.к. единый налог по итогам года меньше, чем сумма минимального налога (15 000 меньше 20 000), то в бюджет ООО «Компания» следует уплатить 20 тыс. рублей

ООО «Фирма» работает на УСН (доходы минус расходы) и доходы и расходы нарастающим итогом ее за год составили:

Портал о переводах денег

Минимальный налог 1 процент. Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами). Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы

Когда родственникам и близким людям не удается уговорить наркозависимого на лечение, то попытки вылечить его принудительно также не увенчаются успехом. Можно заставить человека принять лекарство от вирусной болезни, которая погубит вирус и человек выздоровеет, но если он намерен болеть, то найдет способ заразиться снова.

Принуждение, угрозы и подобные методы, которые идут вразрез с желанием человека, пусть это даже неразумные и неправильные желания, не принесут пользы.

Лечение, действенность которого в случае с наркоманами составляет около 10%, срабатывает только в том случае, если человек очень хочет освободиться от зависимости. Но даже при большом желании наркомана лечение не всегда помогает, а в случае принудительного лечения он быстро вернется к старому, как только окажется без присмотря и контроля.

Лечение наркомании принудительно – пустая трата времени. Лучше потратить массу усилий и времени, чтобы уговорить наркозависимого, чем пытаться лечить его, используя принуждение.

Почему наркозависимость не поддается принудительному лечению?

Таким образом, принуждение и другие насильственные методы – это путь в направлении смерти. Только помогая человеку захотеть бросить наркотики и действовать в этом направлении, можно помочь ему по-настоящему.

Возможно ли лечение зависимости от алкоголя и наркотиков без ведома больного?

Зависимость от наркотиков и алкоголя – это не физическая болезнь, нравственная, эмоциональная и духовная деградация, которая сопровождается утратой самоуважения, любви к другим, моральных ценностей и т.п. Справиться с этим не под силу никаким таблеткам, включая антидепрессанты, потому что они по своей сути являются наркотическими веществами, их прием приведет к смене одной зависимости на другую. Наркотики, включая антидепрессанты, в конце концов приводят к деградации, боли и смерти.

Нельзя без ведома больного восстановить его самоуважение, научить его не бежать от реальности, от жизни, от проблем и сложностей, а успешно справляться с ними. И так далее. Справиться с зависимостью можно только с помощью хорошей программы реабилитации, но он сам должен захотеть пройти программу и освободиться.

Нельзя заставить наркозависимого лечиться, но можно его уговорить. Поможет доверительное общение без криков и упреков, с любовью и пониманием. Помогут рассказы и примеры тех, кто избавился от зависимости.

Наши консультанты знают, как уговорить человека на реабилитацию. Среди наших сотрудников и выпускников есть те, кто сам находился в ловушке наркотиков и алкоголя и кто может поговорить с вашем близким «на одном языке».

Обратитесь к нам! Консультации анонимные и бесплатные.

Поможем мотивировать человека, чтобы у него появилось желание избавиться от зависимости.
Дадим рекомендации, как общаться с наркозависимым.

Вопрос о том, возможно ли принудительное лечение наркозависимых для многих семей очень актуален. Это связано со спецификой наркомании, как заболевания, разрушающего не только важнейшие внутренние органы, но и морально–психологический стержень личности. Вместо стремления вырваться из пут зависимости, больной усугубляет свое состояние, отказываясь от медицинской помощи. Ни семья, ни общество не может бездействовать в такой ситуации, поэтому рассматривают принудительное лечение наркоманов, как вынужденную меру .

Как проходит лечение зависимости:

В Законе о принудительном лечении наркоманов, вступившем в силу 2014 г. суды наделены правом направлять на реабилитацию людей, задержанных в состоянии наркотического опьянения . Уклонение наказуемо штрафом, а также может быть применено альтернативное наказание: административный арест на 30 суток. Без решения суда диспансеризация без согласия наркомана является незаконной .

Далеко не каждый зависимый способен осознать масштаб проблемы и отказаться от легкого способа абстрагироваться от проблем. Под кайфом все неурядицы отходят на второй план. «Так стоит ли воевать пчелам против меда?» – думает наркоман.

В этой ситуации принять мудрое решение за пациента пытаются его близкие.

Принудительное лечение наркомании возможно только по решению суда. Главное основание для принудительного лечения – подтвержденная угроза, которую зависимый может представлять для окружающих. Но даже в случае положительного решения суда принудительное лечение – не панацея. «Отсидев» положенный ему срок в клинике и пройдя детоксикацию, нераскаявшийся наркоман примется за старое при первой возможности. Наркологи убеждены: возможна только в добровольном порядке.

Принудительное лечение по желанию родственников не только безрезультатно, но и противозаконно, и может быть признано уголовно наказуемым деянием. Надеяться на то, что приедут люди в белых халатах, скрутят больного и увезут в центр, а потом вернут здоровым и готовым к лучшей жизни, нельзя.

Наркомания – хроническая болезнь, и никакой курс медикаментов, никакое «тайное» лечение неспособно привести к нужному результату. Не мотивирует на стремление к лучшей жизни и атмосфера наркологического диспансера.

Поскольку из государственной клиники пациент, на словах согласный на лечение, способен уйти, когда ему захочется, оптимальным решением проблемы является определение больного в частный реабилитационный центр. Перед курсом детоксикации пациент подписывает договор, что подтверждает добровольность его намерений.

Частные клиники являются закрытыми заведениями с установленным режимом, где возможность передачи наркотиков «приятелями» полностью исключена.

Кризисная мотивация наркоманов – как убедить лечиться?

Кризисная мотивация, или, как ее еще называют, «интервенция» – самый эффективный способ принуждения наркомана к лечению. В этом случае зависимый принимает решение о лечении сам, хоть и под давлением внешних обстоятельств. Главная цель интервенции – дать больному ощутить дискомфорт от своей болезни.

Кризисная мотивация предполагает использование целого комплекса манипулятивных мер и методик, в первую очередь, направленных на исключение созависимости наркомана и его близких. Этот метод широко используется врачами – интервенция стала рядовой услугой в частных наркологических клиниках.

Перед началом мотивирующей программы специалист инструктирует близких больного о новых правилах поведения, соблюдение которых заставит наркомана задуматься. Цель врача и родных пациента – дать ему понять, что наркотики, приносящие эйфорию и забытье, приводят также к серьезным негативным последствиям для самого зависимого.

Читайте так же:  Индексация пенсии

Такая процедура на дому может продлиться несколько часов, до тех пора пока с помощью психотерапевтического внушения больной не осознает проблему и не согласиться сделать хотя бы первый шаг к ее решению.

И если от вреда, наносимого близким, наркоман зачастую способен абстрагироваться, «под прессом» навалившейся на него ответственности сопротивляться идее лечения он оказывается неспособен.

Вынужденный самостоятельно решать свои финансовые, трудовые и социальные проблемы, больной наконец принимает здравое решение. Наркоман существует столько, сколько ему потакают.

Напоминаем, что домашнее излечение от наркомании невозможно – она является комплексным психическим заболеванием, лечением которого должен заниматься квалифицированный специалист. Поэтому главная задача родственников и близких друзей наркомана – обеспечить его скорейшую доставку в реабилитационный центр для прохождения добровольного лечения.

Наркотическая зависимость – это очень серьезная хроническая патология, которая непременно нуждается в срочной психотерапевтической и медикаментозной терапии. Однако, люди, которые пристрастились к наркотическим веществам, очень редко способны адекватно оценивать сложившуюся ситуацию и понять, насколько пагубное воздействие наркотические вещества оказывают на организм.

Наркозависимые люди из-за постоянного воздействия на психику психотропных веществ просто не в состоянии принять самостоятельное решение о прохождении лечения. Они всячески отрицают существование проблемы и игнорируют доводы близких, которые считают, что единственно правильным выходом в такой ситуации будет принудительное лечение наркотической зависимости.

В России принудительное лечение наркомании проводится в специализированном заведении и может осуществляться только лишь по решению суда, получить которое очень сложно. Кроме того, в подобных заведениях к больному относятся несколько предвзято и даже осуждают его. А, как известно, наиболее положительный результат проведения соответствующей терапии возможно получить только лишь при условии полного доверия между пациентом и его лечащим врачом. В нашей специализированной клинике работают высокопрофессиональные врачи, которые:

  • проводят беседы с наркозависимым;
  • помогают убедить его в необходимости проведения терапии;
  • могут оказать срочную помощь наркозависимому человеку.

В нашей клинике работают опытные специалисты, которые проводят комплексную терапию и помогают убедить граждан, которые находятся в плену наркотической зависимости пройти требуемую реабилитацию и начать нормальную здоровую жизнь. У нас имеются самые новейшие современные медицинские средства, благодаря которым есть возможность в самые кратчайшие сроки вывести отравляющее вещество из организма и в значительной степени улучшить состояние здоровья пациентов. Наши опытные психологи и наркологи совершенно никого не заставляют проходить курс терапии, а только лишь мотивируют и убеждают в необходимости проведения курса реабилитации. Кроме того мы помогаем людям побороть алкоголизм и другие виды зависимости.

В городе Москва проводится принудительное лечение от наркомании по решению суда, цены на которое отличаются своей доступностью, однако, это не всегда приносит требуемый результат и не гарантирует полного избавления от существующей зависимости. Наиболее положительного и стойкого результата возможно добиться только лишь при установлении доверительных отношений между доктором и пациентом.

Именно так и действуют сотрудники нашего наркологического центра, которые мягко и ненавязчиво предлагают пройти курс реабилитации. Наша клиника располагает самыми новейшими и уникальными методиками работы с зависимыми людьми. Как результат проведения длительной и кропотливой работы будет:

  • у наркозависимого появится сильная мотивация навсегда избавиться от наркотических средств;
  • он четко сможет обозначить для себя перспективы нормальной жизни;
  • исчезнет даже самая сильная физическая зависимость.

У нас для совершенно каждого человека, который страдает от наркотической зависимости, составляется своя собственная индивидуальная программа проведения терапии. При этом очень важное значение имеет четкая и слаженная работа психологов, наркологов и родственников самого пациента. Специалисты нашего наркологического центра помогут разработать специальную программу взаимодействия больного человека с его родными. Это поможет скорейшему выздоровлению и исключению возможных рецидивов.

Родственникам, которые желают отправить наркозависимого на принудительное лечение стоит знать, что это запрещено законом, однако, бывают случаи, когда лицо в состоянии наркотического опьянения совершает уголовное, либо же административное правонарушение. В таком случае человек может быть направлен для прохождения терапии без его на то согласия и это четко прописано в Кодексе Российской Федерации. Согласно решению суда гражданин может быть приговорен к прохождению специальной терапии и лишению свободы и наказание он должен отбывать в специализированном наркологическом центре.

Кроме того отправлять наркозависимого человека в специализированную клинику в РФ для прохождения терапии может и специальная психиатрическая комиссия после проведения экспертизы, в том случае если он является социально опасным. Исполнение приговора является обязательным для всех, однако, подобные методы не всегда приносят желаемый результат и подобным образом вполне возможно только лишь значительно усугубить существующую проблему.

Наркомания на данное время является довольно распространенной проблемой, которая очень распространена в нашей стране. Некоторые родственники наркозависимого человека решаются отдать его в клинику для проведения реабилитации без согласия самого больного.

Принудительное лечение от наркомании по решению суда вполне проводится в Москве и цена на подобную услугу является достаточно приемлемой. Основанием направления для прохождения обязательной терапии является то, что у человека может наблюдаться состояние сильного психоза, беспомощности и даже некоторого слабоумия, происходящего вследствие приема наркотических средств.

Кроме того основанием для принудительной терапии может быть если человек совершил уголовное преступление, либо же он несет потенциальную опасность для жизни и здоровья окружающих.

Если наркозависимый находится в очень тяжелом состоянии, то его может забрать «Скорая помощь», которую вызывают близкие для вывода вредных веществ из организма больного. Однако последующая терапия и реабилитационные действия проводятся только лишь при условии согласия самого наркозависимого.

Изображение - Минимальный налог по усн 34457565634535
Автор статьи: Василий Панасейко

Позвольте представиться. Меня зовут Василий. Я уже более 15 лет являюсь частным предпринимателем. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать сложные и не очень задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here