Кассовый аппарат усн

В статье рассказано, в каком случае требуется устанавливать кассу индивидуальным предпринимателям, избравшим УСН. Перечислены исключения, при которых не нужно использовать контрольно-кассовую технику, рассмотрено, каким образом данные ИП могут выдавать покупателям чеки об оплате и требуется ли использование кассового аппарата в интернет-магазине.

С 2016 года введено обязательно правило по установке контрольно-кассовых машин для малого бизнеса. Данное правило касается тех, кто выбрал упрощенную систему оплаты налогов. Такой аппарат передает данные о проведенных операциях в онлайн режиме.

Практически всех, кто зарегистрировался в упрощенном варианте, интересует вопрос, нужно ли устанавливать и регистрировать ККМ, можно ли обойтись без нее. Попробуем разобраться, какие нормы, касающиеся покупки, постановки на учет и эксплуатации установлены в отечественном законодательстве.

Основные моменты изложены в ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.03 г. Согласно ему, необходимо устанавливать онлайн-кассы для проведения расчета наличными и электронными деньгами по платежам.
Под это правило попадают все ИП и ООО, избравшие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг, расчеты по которым проводятся в следующих формах:

• наличными;
• электронными средствами оплаты.

Следовательно, для большей части тех, кто зарегистрирован в упрощенном варианте, использование ККМ является обязательным условием.

Помимо покупки и установки, аппарат необходимо зарегистрировать. Сделать это проще всего онлайн, зайдя в кабинет контрольно-кассовой техники, либо же подав заявление в местный налоговый орган. Процесс постановки на учет проводится в следующем порядке:

1. Для начала нужно купить новую или улучшить старую кассу. Затем покупается фискальный накопитель и подписывается договор с ОФД, который будет обрабатывать поступающие фискальные данные.
2. Далее, подается заявка на регистрацию кассы в ИФНС.
3. После этого, получаем регистрационный номер кассы. Его нужно записать, сохранив данные о своем предприятии (ИП) в фискальном накопителе.
4. Следующий шаг — сформированный отчет о процедуре постановки на учет передается через личный кабинет кассового аппарата, либо ОФД в налоговую.
5. Итог — получение карточки регистрации кассы.

Этот носитель устанавливается в аппарат, в нем хранятся сведения по всем проведенным сделкам. В дальнейшем их нужно изымать и относить в налоговую на проверку. Владельца могут периодически проверять по вопросам соблюдение правил работы ККМ.

Налоговики вправе запросить иные бумаги для проверки:

• чек о покупке кассы;
• выписку из журнала кассира операционалиста;
• журнал вызовов техспециалистов;
• договор аренды или права владения помещением, в котором будет использоваться касса и т.п.

Окончательный список документов стоит уточнить до подачи заявления.

На регистрацию отводится 5 рабочих дней. Сотрудник налоговой под присмотром специалиста ЦТО и самого предпринимателя проверяет аппарат, переводит его в фискальный режим, вводит защитный код и ставит пломбу. Далее печатается чек на любую сумму, и проверяют, все ли реквизиты на нем присутствуют.

Подтвердив исправность устройства, его регистрируют в книге учета, а также вносят необходимые отметки в паспорт аппарата и учетный талон. После этого, владелец получает карточку регистрации ККМ и ему возвращают документы, поданные вместе с заявкой на регистрацию.

В ФЗ указаны исключения из правил, при которых можно не использовать ККМ:

Если точка находится в отдаление от сетей связи (т.е. данная местность утверждена в перечне Закона и в актах местных властей), то кассу устанавливать нужно. Но фискальные документы в электронной форме отсылать в налоговую не требуется.

Вышеуказанные исключения не касаются предпринимателей, осуществляющих расчеты при помощи автоматических устройств, либо ведущих торговлю подакцизными товарами (теми, что находятся на особом контроле у государства). Так, продавая сигареты, алкоголь и лекарственные препараты, касса необходима.

Следовательно, правовая форма УСН не играет решающей роли в целесообразности применения кассовых аппаратов. Главными признаками при установке ККМ являются вид осуществляемой деятельности и месторасположения точки.

Внимательно прочитайте положение Закона перед регистрацией – если ваша деятельность или место ее проведения относится к одному из исключений, то покупка кассового аппарата и его оформление в госинстанциях необязательна. Всем остальным упрощенцам ККМ нужно устанавливать в обязательном порядке.

Магазинам, продающим товары в сети, касса нужна. Правила практически идентичны тем, что изложены выше. Путаница возникает на этапе оформления продажи: покупатель расплачивается онлайн-переводом, поэтому предоставить ему чек после получения денег невозможно.

Суть в следующем — интернет-заказы не схожи с оформлением безналичного расчета. Если абсолютно все операции осуществляются банковскими переводами, тогда касса не нужна.

Чек формируется в момент оплаты. Соответственно, в момент оформления заказа и перечисления на ваш счет, квитанция также формируется в онлайн-режиме. Платежный документ создается в электронном виде и отправляется на e-mail клиента. Если все сделки проводятся именно в таком режиме, то можно установить кассу, печатающую чеки не в бумажном, а в электронном виде.

Если деятельность попадает под одно из вышеуказанных исключений, но требует, чтобы клиентам после покупки был выдан подтверждающий документ, разрешено разработать свою форму БСО, либо использовать уже действующую форму, разработанную под вашу отрасль. Данное положение закреплено в ПП РФ № 359 от 06.05.2008 г.
В любом случае, на документе должно быть указано:

• его наименование;
• 6-ти значный номер и серия;
• ФИО владельца (предпринимателя);
• ИНН;
• вид услуги и цена;
• дата проведения платежа.

Другой вариант – если предприниматель (организация) проводят все сделки банковскими переводами, которые поступают на официальный счет, зарегистрированный в банке. Чеки в электронном виде высылаются самим покупателям, у налоговой есть прямой доступ к сведениям с банковского счета, поэтому необходимость в кассовом аппарате отсутствует.

Законные возможности работы без установки кассы рассматриваются в видеоматериале.

В заключении статьи отметим следующее:

1. Кассу можно купить только в компании, находящейся в реестре Госэкспертной комиссии по ККМ, она же займется сервисным обслуживанием и ремонтом аппарата.
2. В договоре с ЦТО прописываются условия введения кассы в эксплуатацию, порядок обслуживания и опломбирования. На само устройство клеится подтверждающая голограмма, без которой нельзя поставить его на учет.
3. Регистрация кассы производится по месту проживания предпринимателя (расположения организации). Вместе с заявлением подают паспорт регистрируемой ККМ и договор о техобслуживании данного аппарата с ЦТО.
4. Необходимо, чтобы ККМ была подключена к интернету и имела бесперебойное электропитание.
5. Разрешено использовать только те кассы, модели которых внесены в спецреестр. Такое устройство имеет подтверждающий голографический символ.

Следовательно, проще всего приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, либо проводить все сделки по продажам в онлайн-режиме.

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

• номер документа;
• Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
• ИНН организации или ИП
• содержание услуги;
• дату расчетов;
• сумму по сделке;
• должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

Кроме того, с 15 июля 2016 года упрощенец может не применять ККМ (и не оформлять БСО):

• при ремонте и окраске обуви;
• изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
• присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашке огородов и распиловке дров;
• оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

• С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
• До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

• С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
  • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — ­до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. здесь);
  • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, ­до 01.07.2019;
  • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, ­до 01.07.2018.

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье «Когда были упразднены бумажные чеки ККТ и БСО?».

ИП на УСН: нужен ли кассовый аппарат в 2018 — 2019 годах

Есть четыре варианта ответа на вопрос: нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП на упрощенной системе налогообложения:

• нужно обязательно ставить;
• кассовый аппарат не нужен;
• нужно ставить с 2018 года;
• нужно ставить с 2019 года;
• есть выбор: бланки строгой отчетности (БСО) либо кассовый аппарат.

Изменения 2018-2019 годов никак не затрагивают предпринимателей и организации на УСН.

Все плательщики УСН, неважно это доходы минус расходы либо просто доходы, обязаны установить кассовый аппарат для приема денежной наличности, но есть исключения.

1. Если Вы работаете только по безналичному расчету и не принимаете наличные либо банковские карты. Есть специальные корпоративные банковские карты — их можно использовать без кассового аппарата при расчете между юридическими лицами либо ИП (пункт 9 статьи 2 54-ФЗ).

2. Если Вы занимаетесь только одним или несколькими видами деятельности из следующего списка (других видов деятельности Вы вести не должны):
*пункт 2 статьи 2 ФЗ-54

• продажа газет и журналов;
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций (“с улицы” никого не обслуживаете);
• разносная торговля в пассажирских вагонах поездов;
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт ключей;
• услуги нянь;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на вокзалах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• аптечные организации, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;
• оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.

Но, если Вам нужно что-то выдавать клиенту вместо чеков или для ведения внутренней отчетности, то можете приобрести ЧПМ: чекопечатающую машинку, которую не нужно регистрировать в налоговой.
Так же Вы не обязаны выдавать клиенту любые бумаги подтверждающие покупку услуги или товара или даже по его требованию

3.

Если Вы торгуете в отдаленном либо труднодоступном районе и эта территория внесена в региональный список отдаленных зон (пункт 3 статьи 2 ФЗ-54).

В этом случае Вы не должны применять кассовую технику, но по требованию клиента обязаны выдать ему документ, подтверждающий покупку товара.

В документе должны быть следующие данные (абзацы 4 — 12 пункта 1 статьи 4.7 ФЗ-54):

• Дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
• ИНН;
• Система налогообложения;
• Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.;
• Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
• стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• Сумма расчета;
• Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.;
• Должность и фамилия лица оформившего документ.

4. Если Вы оказываете услуги населению

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2018 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2019 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Если Вы занимаетесь ТОЛЬКО предоставлением услуг населению, при этом не продавая товары и не занимаясь другими видами деятельности. Вы обязаны либо использовать кассовый аппарат, либо выдавать каждому клиенту в обязательном порядке бланки строгой отчетности (БСО).

Тут есть исключение: если вы оказываете услуги общественного питания, имея при этом наемных работников ( кафе, рестораны, столовые и т.д.), то Вы обязаны установить кассовый аппарат (пункт 8 статьи 7 290-ФЗ).

C 2017 года государство переводит бизнес на онлайн-кассы. Эти устройства печатают чек для покупателя и одновременно отправляют электронную версию чека компании, которая хранит чеки у себя — ОФД. ОФД сохраняет информацию и перенаправляет ее в налоговую. Инспектор узнает о продаже после расчета. Если инспектор видит, что с чеками порядок, он не устраивает выездную проверку.

Большинство налогоплательщиков на упрощенке подключили новые модели ККТ 1 июля 2017 года. Налоговая закончила регистрацию старых устройств в феврале 2017 года, а с июля запретила бизнесу на упрощенке вести дела без фискального накопителя или ФН.

ФН — это устройство внутри кассового аппарата. Оно шифрует информацию о платежах и передает ее ОФД.

Накопитель привязан к конкретному аппарату и служит либо 13, либо 36 месяцев, а потом его меняют на новый. Стоимость фискального накопителя — от 6000 рублей.

Когда поправки в закон о кассовых аппаратах вступили в силу, начался ажиотаж, и устройств с фискальными накопителями не хватило на всех. Чтобы компаниям не пришлось приостанавливать бизнес, некоторым разрешили использовать старые кассы для ООО на УСН.

Кто получил отсрочку на применение ККМ при УСН в 2018 году для ООО

Все отсрочки для бизнеса на УСН уже прошли — собственники должны подключить онлайн-кассы. Собственник бизнеса не обязан подключать новые модели касс, если:

• продает газеты, журналы, мороженое и лимонад в розлив из киоска;
• торгует с прилавка, развала, на ярмарке или рынке;
• ремонтирует и красит обувь;
• ухаживает за детьми или пожилыми;
• готовит еду в школе.

Компания вправе вести дела без ККТ в труднодоступных местах — отдаленных населенных пунктах, где нет интернета. Перечень таких мест составляют власти каждого субъекта России. Разрешение работать без кассы не действует, если бизнес продает подакцизные товары — сигареты, водку, бензин.

Юрлица, которые не подключают устройства, выписывают клиентам БСО — бланки строгой отчетности. БСО — это документ, где указана информация о сделке, например:

• дата, время, место сделки,
• название юрлица,
• наименования товаров или услуг,
• цена за единицу,
• общая стоимость,
• имя, фамилия, отчество продавца.

Бланки выдают, если клиент требует. Продавцы заполняют бланки от руки. По закону с 1 июля 2018 года бланки автоматические печатает специальная система. Она стоит 3000–5000 рублей, но экономит время и силы продавца.

Если собственник продает через интернет, она подключает онлайн-кассу с 1 июля 2018 года. Неважно, как бизнес принимает платежи — на свой банковский счет или через агрегатора вроде «Робокассы» или «Яндекс. Кассы».

Чтобы начать работу с новой кассой, нужно:

• купить устройство и фискальный накопитель;
• заключить договор с ОФД;
• поставить аппарат на учет в налоговой;
• зарегистрировать у оператора данных.

Иногда старую модель можно улучшить — превратить в онлайн-кассу. Достаточно приобрести фискальный накопитель и провести интернет. Бывает, что модернизация невозможна — нужно купить новый аппарат.

Кассу нужно выбирать в реестре кассовых устройств, который налоговая публикует на своем сайте. Средняя стоимость устройства — 18 000 рублей.

ККТ должен быть в каждом магазине, пункте выдачи, кофейне и у каждого курьера. Для продаж через сайт достаточно одного ККТ, даже если компания доставляет товар по всей стране. Если у компании несколько сайтов, одного ККТ достаточно. В этом случае нужно сообщить в налоговую адреса сайтов.

Штрафы за игнорирование закона о ККТ для ООО на УСН

Если компания должна работать с онлайн-кассой, но не работает, налоговая начисляет штраф: 75–100% от выручки, минимум 30 000 рублей.

ККТ, онлайн-кассы для ИП на упрощёнке в 2018 году: важные аспекты и нюансы

За повторное нарушение запретят работать на срок до трех месяцев.

Если компания подключила кассу ООО на УСН, которая не отвечает требованиям законодательства 54 ФЗ, налоговая предупредит или выпишет штраф до 10 000 рублей. Например, компания не оплатила договор с ОФД или не успела зарегистрировать фискальный накопитель.

Если компания не отправляет электронный чек по требованию на электронный адрес покупателя, налоговая штрафует на 10 000 рублей. Если компания не выписывает бланки отчетности, оштрафуют минимум на 30 000 рублей.

В соответствии с поправками к Федеральному закону №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» с 1 июля 2017 года большинство индивидуальных предпринимателей и юридических лиц обязано установить новые контрольно-кассовые аппараты с фискальными накопителями данных.

Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) для ИП при УСН в 2018 году

Прежде всего под требования попадают фирмы на УСН и ОСН. В данной статье мы расскажем о том, в каком порядке следует применять онлайн-кассы предприятиям, которых касается закон.

ИП на общем и упрощенном режиме налогообложения должны приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовые аппараты нового образца с 1 июля 2017.
Однако поправки к закону не требуют установки техники до 1 июля 2019 года от следующих организаций:

• Фирмы, которые предлагают услуги физическим лицам. В данную категорию входят предприятия, предоставляющие сервис в сфере общественного питания, ремонта техники, автомобилей; парикмахерские, косметические услуги. Так как при работе они не используют онлайн-кассы, компании обязаны выдавать клиентам БСО.
• Фирмы, торгующие газетами, журналами и сопутствующими товарами.
• Компании, занимающиеся продажей ценных бумаг.
• Торговцы на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах.
• Организации, осуществляющие продажу мороженого и безалкогольных разливных напитков.
• Разносные торговцы.
• Сдающие в аренду собственные жилые помещения.
• Ремонтные обувные мастерские.
• Присматривающие за инвалидами, престарелыми, детьми и больными.
• Торговцы продукцией из автоцистерн.
• Продавцы сезонных продуктов питания.
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие текущих заключенных трудовых договоров и наемных сотрудников в штате.

Вместе с обычными чеками выдавать покупателю дополнительные документы не требуется. Однако стандартные бумажные подтверждения оплаты клиенты получать должны. За нарушение этого требования налагается штраф. Более подробно о суммах взысканий вы можете прочитать в нашей статье «Что грозит за непробитый чек в 2018 году?».

Плательщики на едином налоге на вмененный доход могут сочетать его с общей и упрощенной системами. В соответствии с первым режимом индивидуальные предприниматели и юридические лица не обязаны вести деятельность с использованием касс до 1 июля 2018 года. Но при совмещении с ОСН или УСН контрольно-кассовые аппараты необходимо установить с 1 июля 2017 года.
Общую и упрощенную системы сочетать нельзя. Нужно выбрать только одну из них. Если закон не предполагает выбора, можно работать только с ОСН. Но в любом случае требуется переход на новые онлайн-кассы.

Если же компания работала сначала по упрощенному или общему режиму налогообложения, а потом перешла на единый налог на вменяемый доход, то за квартал, в котором состоялась процедура, выручка не считается. При этом вносится фиксированный платеж по ЕНВД. Та же ситуация и с налоговой отчетностью. В следующем квартале ИП может не использовать ККТ при условии, что кассиры будут выдавать покупателям чеки. Если предприниматель хочет продолжить работу с онлайн-кассами, это не запрещено.

Стоит знать, что переход с одной системы налогообложения на другую в течение года – очень сложная и затратная процедура. Она регулируется законом довольно детально, однако в некоторых нормах права могут быть составлены неоднозначные формулировки, из-за которых можно сделать ошибку. Поэтому при смене налогового режима следует обратиться в региональную Федеральную налоговую службу. Специалисты знают нюансы регулирования подобных вопросов и подскажут, как лучше перейти на другую систему без лишних затрат.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо работает по ОСН или УСН, его деятельность должна вестись с использованием онлайн-касс с 1 июля 2017 года.

При переходе с единого налога на вмененный доход на общий или упрощенный режим, организации требуется установить и зарегистрировать контрольно-кассовые машины не позднее 1 июля 2018 года. Для уточнения нюансов процедуры рекомендуется обратиться в местную ФНС.

Ввиду того, что установка кассовых аппаратов нового вида требует определённых затрат, переход к использованию ККТ был разделён на несколько этапов. Отсрочка дала возможность малому предпринимательству подготовиться к внедрению онлайн-касс, как технически, так и финансово. Нужна ли касса ИП на УСН в 2019 году, каковы критерии её выбора и как сэкономить на покупке ККМ нового типа?

Часть предпринимателей поставили онлайн-ККТ сразу же после выхода новой редакции закона 54-ФЗ, часть — через год, и некоторые категории коммерции получили право на установку новых моделей контрольно-кассового оборудования только к 01.07.2019.

В первых рядах на ККМ перешли индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, занимающие следующие коммерческие ниши:

• оптовая и розничная торговля продукцией различного назначения;
• продажа алкогольных напитков — крепкий алкоголь, пиво;
• реализация товаров с акцизом — бензин, табак, топливо, моторные масла, спирт и т.д.

Вышеперечисленные категории видов деятельности используют ККМ с 01.07.2017 года. Вместе с ними кассовое оборудование установили те предприниматели, которые ранее применяли аппараты с ЭКЛЗ для проведения приходно-расходных операций.

К 1 июля 2018 года новые аппараты с фискальной памятью поставили владельцы заведений общественного питания с работниками — кофейни, столовые, рестораны и т.д.

Последний этап внедрения онлайн-касс подходит к концу 1 июля 2019 года. Правительство не планирует откладывать внедрение ККТ ещё на год, а это значит, что к концу июня коммерческие предприятия, которым надлежит применять ККТ, установят и зарегистрируют их в соответствии с действующими правилами.

Согласно нововведениям закона 290-ФЗ, пока отсрочкой пользуется «упрощёнка», предоставляющая различные услуги и выполняющая работы для населения, за исключением заведений общепита с наёмными работниками. Такие виды предпринимателей могут не пользоваться ККМ до 1 июля, но составляют квитанцию или БСО, оформленные по требованиям закона 54-ФЗ. Вместе с ними право временно не применять кассовый аппарат получили и владельцы вендингового бизнеса, не имеющие заключённых трудовых договоров.

Кроме того, до 2019 года ККМ не ставят предприниматели, принимающие оплату от физлиц по безналу:

• за ремонт помещений:
• за коммунальные услуги;
• при расчете за аренду жилья;
• при выдаче займов под различные нужды — покупка товаров, оплата услуг и работ;
• при зачёте и возврате авансовых платежей.

При этом БСО оформлять не нужно, но применять банковские карты и электронные кошельки при расчёте не разрешается.

Полный перечень видов коммерческой деятельности, которые освобождены от применения онлайн-ККТ, приведен в п.2 ст.2 закона 54-ФЗ. Среди них такие категории «упрощенцев»:

• продажа мороженого, безалкогольных напитков и молока в киосках;
• реализация печатных изданий (не менее 50 % от общего оборота точки) и сопутствующих товаров (канцелярии);
• продажа билетов в салоне транспортного средства;
• разносная торговля ТНП и продуктами питания на бортах воздушных судов и в поездах;
• торговля продуктами с автоцистерн, бахчевыми и овощными культурами вразвал;
• продажа товаров на рыночных комплексах и ярмарках;
• ремонт обуви, изготовление ключей, галантереи, приём утильсырья;
• торговля изделиями собственного изготовления (handmade, живопись);
• некоторые услуги населению: уход за детьми и стариками, доставка багажа на вокзалах, обработка земли, подготовка дров, проведение религиозных обрядов;
• сдача собственного жилья.

Столовые, расположенные в учебных заведениях и предназначенные для обеспечения питанием работников и учащихся, также не ставят ККТ. Не применять её также позволительно для предпринимателей, находящихся в труднодоступных районах, перечень которых определён субъектом РФ. Однако в этом случае кассир обязан предоставить посетителю расчётный документ с реквизитами кассового чека. При расчётах с другими организациями и предпринимателями по безналу без использования карт или электронных кошельков, операции можно не оформлять через кассовый аппарат.

Принципы работы онлайн-кассы и расчётной техники, находившейся в обиходе до 2017 года, существенно отличаются. Прежде всего перемены коснулись комплектации и настройки ККТ:

• Онлайн-касса не может работать без интернета, так как теперь она передаёт информацию об операции в момент её проведения. Сначала сведения попадают к ОФД, а затем направляются в налоговую.
• Внутри устройства установлен элемент, представляющий его фискальную память, пришедший на смену ЭКЛЗ. Это фискальный накопитель. Он собирает данные по операциям и кодирует их — именно в таком виде информация попадает к ОФД. Без этой комплектующей расчётную технику нельзя считать онлайн-кассой.

Помимо этого, ККМ нового типа формирует чеки с фискальным признаком, печатает, направляет их адресату по сети Интернет или и то, и другое одновременно — в зависимости от возможностей модели и потребностей бизнес-деятельности.

Какую модель выбрать? Всё зависит от особенностей бизнес-процесса. Рассмотрим наиболее подходящие варианты для каждого отдельного случая:

1. Выездная торговля, курьерская доставка. В этом случае для «упрощёнки» подойдёт мобильный недорогой экземпляр с базовым функционалом и беспроводным интернетом. ККТ должна быть компактной и оснащённой принтером чеков. Среди недорогих моделей с кнопочной клавиатурой можно выделить «Агат 1Ф», «Атол 90Ф».
2. Интернет-магазины. Если предприниматель рассчитывается с покупателями по безналу, он может обойтись моделью без чекового принтера. Но курьеру такой тип ККМ не подойдёт — он обязан выдать покупателю чек при расчёте. Поэтому здесь всё зависит от организации работы интернет-магазина. Лучшие предложения — «Меркурий 180Ф», «РП Система 1 ФС».
3. Стационарная торговля. Здесь следует обратить внимание на скорость печати чека, так как при больших потоках покупателей необходимы минимальные временные затраты на обслуживание одного клиента. Если магазин торгует алкоголем, ему нужен аппарат, поддерживающий подключение УТМ для ЕГАИС. Для небольших магазинов подойдут фискальные регистраторы, для крупных супермаркетов — автоматизированные системы или планшетные устройства. Среди популярных моделей «Штрих М 01Ф», «Эвотор 5».
4. Заведения общепита. Для организации такого бизнеса понадобится ККМ с возможностью подключения денежного ящика, электронных весов, УТМ. С помощью такого устройства обслуживание клиентов максимально автоматизируется. Подойдут модели из линейки «Эвотор», «АТОЛ» и т.д.

Использовать онлайн-ККТ удобно всем сторонам бизнес-процесса. Предприниматель получает автоматизацию всего бизнеса, он может контролировать работу каждой торговой точки через интернет. Кассир использует многофункциональную товароучётную систему и с лёгкостью ведёт учёт приходно-расходных операций. Покупатель отмечает быстроту обслуживания и получает чек в электронном виде. Налоговой службе нет необходимости проводить частые проверки, так как она следит за деятельностью предпринимателя удалённым способом.

ИП с УСН нужна касса: как в 2019-м сэкономить на её покупке?

Если бизнес ведётся только по УСН и совмещать её с другим режимом не планируется, сэкономить на покупке онлайн-ККТ можно, если бизнесмен находится на ставке «Доходы минус расходы». Подробнее об этом:

1. Налоговая ставка 6 %. Это вариант выплаты налогов, при котором налоговый взнос исчисляется с учётом всех доходов предприятия. Органы местной власти получили возможность снижать ставку для малого бизнеса до 1 %. Ввиду того, что процент минимален, а при расчёте взноса участвуют все вырученные средства без вычета затрат на различные нужды предприятия, преференции в части покупки кассового оборудования не предусмотрены.
2. Налоговая ставка 15 % (может быть снижена до 5 %). Субъект хозяйствования с таким видом налогообложения может немного сэкономить не на покупке техники, а на выплате налогов, так как взнос высчитывается из доходов за минусом расходов. Приобретение, подключение и регистрацию единицы техники предприниматель учитывает, как затраты на нужды бизнеса и вычитает израсходованные средства из доходов. Таким образом сумма налога уменьшается, а учитывая, что не все регионы снижают ставку до 5 % — это существенная экономия.

Есть два вида налогоплательщиков, получивших возможность оборудовать торговые точки онлайн-ККТ за счёт государства, и «упрощёнка» не в их числе. Преференции предусмотрены только для ИП на патенте и на вменённом налоге. Тем не менее есть некоторые лазейки, используя которые, можно сэкономить на покупке устройства.

1. Перейти на патент. Молодые бизнесы, которые только начали свою деятельность, могут перейти с упрощённой системы на патентную, если это не противоречит действующим положениям НК РФ. Обязательное условие — вид бизнеса ИП может облагаться, как по упрощёнке, так и по ПСН. Подать заявление на смену режима налогообложения нужно до 15 января следующего отчётного года.
2. Купить патент дополнительно к действующей системе. При этом до конца отчётного периода нужно оставаться на упрощёнке, совмещая два налоговых режима. Если ИП выгодно приобрести патент, он может учесть все доходы по ПСН, а по упрощёнке показывать «ноль». В конце отчётного периода от УСН можно отказаться, либо перевести на эту систему какой-то из видов деятельности предприятия.

Когда, помимо УСН, продажа определённых товаров и предоставление услуг облагаются по ЕНВД или же у предпринимателя имеется патент, он имеет право на оформление налогового вычета. Для оборудования одного рабочего места государство выделяет 18000 руб. Эта сумма вычитается из обязательных налоговых взносов. Важные условия:

• вовремя зарегистрированная кассовая техника;
• покупка ККМ учитывается строго по ЕНВД или по ПСН.

Предполагается, что приобретённая ККТ должна использоваться для проведения операций, облагаемых по ЕНВД или по ПСН, т. е., по тем режимам, по которым она учтена при оформлении вычета. Но по факту закон не запрещает пользоваться такой онлайн-кассой для осуществления расчётов по «упрощёнке». Многие виды кассовых аппаратов поддерживают установку товароучётных конфигураций, позволяющих проводить расчёты по нескольким налоговым режимам. Поэтому одного экземпляра ККТ для оборудования торговой точки, в которой реализуются товары, облагаемые по разным налоговым системам, будет вполне достаточно.

Каждый плательщик УСН, обязанный поставить кассовый аппарат, должен выделить средства на его покупку. В противном случае предпринимателю придётся потратиться на погашение штрафа, назначенного за отсутствие ККТ в торговой точке. Нарушителю придётся понести ответственность за:

• Отсутствие кассового оборудования. Штраф: 25-50 % от дохода, полученного без ККТ, но не меньше 10 тыс. руб.
• Повторное обнаружение отсутствия ККМ. Если сумма вырученных без кассы средств составила более 1 млн. руб. — приостановление бизнеса на 3 мес.
• Использование ККТ, которая не отвечает требованиям закона 54-ФЗ. Наказание — предупреждение или выплата штрафа от 1,5 до 3-х тыс. руб.
• Отказ в выдаче чека покупателю. Наказание — предупреждение или взыскание 2 тыс. руб.

Избежать ответственности и сберечь заработанные деньги бизнесмен может, вовремя установив и зарегистрировав ККМ. Пока отсрочка действует до 1 июля будущего года. Потом штрафы будут применяться в отношении всех без исключения «упрощенцев», не использующих кассу, если закон диктует иное.

Оцените статью: