Енвд для ооо

Специальный режим ЕНВД, или «вмененка», как его еще называют, является, пожалуй, одной из самых демократичных систем в налоговом законодательстве России. И дело здесь не только в идеологии минимального контроля за предприятием со стороны налоговиков, но и в целом комплексе преимуществ. В некоторых условиях ООО на ЕНВД может иметь лучшие экономические показатели по сравнению с УСН или основным налоговым режимом (ОСНО) Разберемся, какие преимущества несет в себе применение «вмененки» и кому будет выгодно перейти на этот режим в 2017 году.

Для начала давайте разберемся, какие компании могут применять «вмененку». Как и любой другой специальный режим в РФ, она имеет свои ограничения для использования. «Фильтры» для компаний прописаны в ст. 346.26 Налогового кодекса:

– Доля в обществе, принадлежащая другой компании, не должна превышать четверти.

– Штат — менее 100 сотрудников.

– Компания не является членом простого товарищества и не управляет имуществом на доверии. Не сдает в аренду автозаправки.

– ООО не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

– В субъекте региона введен режим ЕНВД.

ЕНВД может применяться далеко не ко всем видам деятельности. Перечень направлений работы приведен в пункте 2 ст. 346.26. К сожалению, платить «вмененку» можно только на 14 видах деятельности.

Стать «вмененщиком» относительно легко. Если компания не попадает под ограничения Налогового кодекса, то менеджменту достаточно направить в фискальный орган, к которому приписан адрес регистрации компании, заявление.

Единый налог на вмененный доход для ООО не предполагает строгого учета ваших прибылей и расходов. Платить налоги нужно будет исходя из показателей, которые установлены для направления работы на федеральном и местном уровне. Налоговой все равно, сколько заработало предприятие: 100 тысяч или 1 млн рублей. Заплатите вы все равно одну фиксированную сумму. В этой схеме есть и недостаток. Ведь если компания «ушла в минус», то сумма, которую нужно перечислить в бюджет, останется неизменной. Вывод прост: эта система налогообложения подходит для компаний, нашедших свою рыночную нишу и имеющих стабильный оборот.

Для компаний есть дополнительные бонусы.

1. Если вы не ведете расчеты наличными с ИП или компаниями, то вам необязательно иметь кассовый аппарат. Это очень актуально для небольших торговых предприятий.
2. Из ЕНВД можно вычитать страховые взносы за сотрудников. Это единственный законный способ уменьшить «вмененку». Налог можно уменьшать до 50%.
3. Простая отчетность. Несложная для оформления налоговая декларация сдается один раз в 3 месяца. Бухучет компаний ведется по упрощенной схеме.
4. ЕНВД можно совмещать с другими режимами. Такая диверсификация позволяет компаниям не ограничиваться только видами деятельности, к которым может применяться «вмененка»
5. Прекратить работать на ЕНВД можно в любой момент.

«Вмененка» имеет свои минусы, число которых, впрочем, гораздо меньше, чем плюсов. Среди них:

1. Ограниченное количество видов деятельности, к которым можно применить этот режим.
2. Если расходы превысили доходы, то налог все равно придется отдать.
3. Органы власти региона могут директивно отменить этот режим в вашей местности. Например,«вмененка» отменена в Москве с 2012 года (не касается территорий Новой Москвы). В случае если это произойдет, менеджменту компании придется серьезно скорректировать бизнес-процессы.

В заключение необходимо добавить ложку дегтя. Несмотря на то что ЕНВД является очень удобным налоговым инструментом для предпринимателей, в России давно муссируется слух о том, что он все же будет отменен. Некоторые источники даже называют конкретный срок: 2018 год. Но это не повод отказываться от него сейчас. Недальновидно упускать свою выгоду, ведь «вмененка» еще действует. Да и планы Правительства и Минфина меняются достаточно часто.

В непростых условиях работы многие предприниматели задумываются об оптимизации налогов с использованием специальных режимов, призванных облегчить налоговое бремя и жизнь бизнесменов.

В нашей стране таких режимов несколько, и один из них – единый налог на вмененный доход, который вправе применять как ИП, так и предприятия малого бизнеса, в том числе ООО.

Правом перейти на систему единого налога наделены ООО, которые – избрали направления бизнеса, попадающие под ЕНВД (пошив одежды, ремонт обуви, производство окон, ремонт автомобилей, техосмотр и многие другие, перечисленные в Налоговом кодексе) и утвержденные на местном муниципальном уровне.

ООО должно иметь персонал, численность которого не превышает границу в 100 человек (учитываются и внешние совместители, и лица, работающие по договорам).

Так же для перехода на ЕНВД организация должна соответствовать следующим требованиям:

• не допускают участие сторонних организаций в уставном капитале более, чем на 25%;
• не являются участниками простого товарищества;
• не работают на основе доверительного договора;
• не платят сельскохозяйственный налог;
• не сдают в аренду торговые площади на автозаправках;
• не являются крупнейшими налогоплательщиками (сумма налоговых перечислений свыше 1 млрд.руб.);
• не являются учреждениями, «вынужденными» организовывать услуги общепита (например, больницы, университеты).

При ведении бухгалтерии на ЕНВД налог отчисляется не с фактического, а предполагаемого расчетного (вмененного) дохода. Ставка налога – 15%.

Чтобы определить его величину, необходимо найти информацию о базовой доходности, коэффициентах, ее корректирующих, и физическом показателе по конкретному виду деятельности фирмы.

Базовая доходность по видам бизнеса представлена в Налоговом кодексе. Так, для автосервиса она составляет 12000 руб.

Далее эта сумма умножается на два коэффициента: К1 – дефлятор, устанавливаемый ежегодно, например, в 2014 году – 1,672) и К2, учитывающий сезонность, ассортимент и другие особенности) и устанавливаемый на региональном уровне (от 0,005 до единицы включительно).

Проверка ФСС начинается с расчета правильности заполнения отчетов по форме 4-фсс и 4а-фсс. Так как при расчете сумм пособий берутся предыдущие периоды, всю документацию по расходам плательщики взносов обязаны хранить самое меньшее пять лет.

Проверка ГНИ проводится на основании плана налоговых проверок, который утверждается определенным органом, уполномоченным в координации действий органов контроля.Более подробно о преверке читайте тут.

Скорректированная доходность умножается на физический показатель – для каждого направления деятельности он свой, например, численность работающего персонала или площадь автомобильной стоянки, помещения для торговли и т.д.

При этом нужно учитывать изменение физического показателя: персонал может быть принят и уволен, торговые площади расширены или уменьшены и т.д.

ООО, перешедшие на ЕНВД, не платят налог на прибыль, НДС и на имущество. Однако, то имущество, по которому базой для налога выступает кадастровая стоимость, облагается налогом (поправки 2014 года). Все остальные налоговые выплаты производят в обычном режиме.

К преимуществам ЕНВД для ООО относят также:

• простоту расчетов;
• право организации не применять кассовый аппарат (ККТ) при расчете наличными, однако нужно обратить внимание на следующие рекомендации:
• ККТ можно не использовать, если фирма занимается розничной торговлей, но по требованию покупателей она должна выдавать квитанцию или товарный чек;
• при оказании услуг разного характера организация обязана выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) (все зависит от потока клиентов);
• легализацию бизнеса и избавление от постоянного страха перед фискальными органами, поскольку величина единого налога не зависит от реальных оборотов;
• упрощение учета доходов и расходов;
• уменьшение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов (но не более, чем на 50%). Льготные ставки по страховым взносам установлены только для аптечных организаций на ЕНВД.

Отчетность ООО при ЕНВД и совмещение с другими режимами

Фирма, работающая на ЕНВД, имеет право использовать режим УСН («упрощенку»), но только по разным видам деятельности. Например, по рознице – ЕНВД, по опту – УСН.

Возможно подобное совмещение и с общей системой.

• ежеквартальную налоговую декларацию (до 20 числа месяца по истечению квартала, ФНС);
• информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января, один раз в год, ФНС);
• бухгалтерский баланс (каждый квартал);
• отчет о прибылях и убытках (каждый квартал);
• отчеты во внебюджетные фонды (каждый квартал);
• индивидуальные сведения 2-НДФЛ (до 01 апреля).

Возьмем для примера ООО, занимающееся розничной торговлей продуктами питания.

Площадь помещения для торговли – 35 кв.м. Коэффициент К2, установленный в регионе – 0,8. Базовая доходность – 1800 руб. Страховые взносы, уплаченные фирмой в 3 квартале – 22700 руб.

При таких исходных данных вмененный доход подсчитывается следующим образом:

[note]ВД=1800?(35+35+35)?1,672?0,8 = 252806 руб.

Единый налог = 15%?252806 = 37921 руб.

50% от полученной суммы составляют 37921/2 = 18960 руб.[/note]

Величина страховых взносов превышает полученный результат, следовательно, мы уменьшаем налог только на 18960 руб., а не на всю сумму взносов (22700 руб.), и тогда налог за 3 квартал составит:

37921 – 18960 = 18961 руб.

Наряду с преимуществами спецрежим ЕНВД для ООО имеет несколько недостатков:

• в течение года выбрать и перейти на другую систему налогообложения невозможно;
• если у фирмы несколько направлений деятельности, в том числе необлагаемых ЕНВД, то требуется вести дорогостоящий раздельный учет операций;
• отчеты сдаются не по месту регистрации фирмы, а по каждому месту, где ведется бизнес;
• величина единого налога не зависит от получаемого ООО дохода;
• фирмы, работающие по общей «классической» схеме неохотно сотрудничают с предприятиями на ЕНВД.

ФНС никогда не публикует информацию о своих действиях, тем более о планах и графиках выездных налоговых проверок, ведь весь смыл проверки заключается в неожиданности, которая не дает времени для дополнения или исправления документации.

График проверок налоговой инспекции разрабатывается для выездного контроля, информация о составе которого доступна только работникам ИФНС. Подробности о налоговых проверках читайте здесь.

Несмотря на перечисленные недостатки, ЕНВД – удобный инструмент для уменьшения фискального бремени малых предприятий, учитывающий специфику бизнеса, региональные особенности его ведения.

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

• Быт, ветеринария;
• Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
• Торговля в розницу, общественное питание;
• Наружная реклама;
• Временное проживание — услуги;
• Аренда для торговли.

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

• К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
• К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

• регистры;
• книги учета;
• бухгалтерскую отчетность;
• налоговый учет;
• договоры;
• документы о кадрах;
• документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

• ЕНВД;
• земельному налогу;
• транспортному налогу;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

• о числе работников;
• для статистики;
• бухгалтерский;
• для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

• Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
• Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

• Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
• При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
• Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
• Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
• Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

• баланс бухгалтерии по установленной форме;
• финансовые результаты;
• приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

• Число работников не превышает 100 чел.;
• Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб. (постановление Правительства от 13.07.2015 № 702);
• Доля прочих ООО в уставном капитале — не более 25%.

Сроки сдачи отчетности за прошедший год — до 31 марта следующего года. Но при запросах от банков, инвесторов, кредиторов по состоянию ООО делают месячные или квартальные финансовые срезы

При осуществлении своей деятельности ООО на системе налогообложения ЕНДВ может не применять кассовый аппарат до 01.07.2018г. После этого срока применение данной техники станет обязательным. Но есть виды деятельности, где по закону не требуется выдавать чек покупателю: продажа кваса и мороженого, жидких товаров на разлив.

Те предприятия, которые платят ЕНВД, не имеют обязательств принимать деньги через кассовый аппарат. Но исключения их этого правила есть. Это такие случаи, когда компания обязана выдавать клиенту бланк строгой отчетности при отсутствии кассового аппарата. Это автосервис, туристические предприятия или салоны красоты. При большом количестве клиентов бланки становятся нерентабельными и организация все равно обзаводится кассовым аппаратом. А также это касается тех случаев, когда сделка происходит с другими предприятиями.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2019 год?

Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой компании.

Содержание

Ведь, перейдя на вмененку, фирма сможет сэкономить средства на уплате налогов, а также время на подготовку отчетности. Какие же особенности применения специального режима для юридических лиц?

Использовать режим могут далеко не все компании. Есть ряд ограничений, которые стоит знать претенденту на ЕНВД.

Устанавливаются правила в отношении определенных видов деятельности Налоговым кодексом. Но за субъектами остается право вносить коррективы в порядок применения системы налогообложения.

На ЕНВД может перейти компания и ИП, если ведет деятельность, что облагается вмененным налогом, а также выполнили ряд критериев.

Обязательно соответствие таким условиям:

Применение возможно в том случае, если региональные власти введут систему в территориальном округе.

Не может работать на ЕНВД такие юрлица:

1. Производитель сельскохозяйственной продукции, что является плательщиков ЕСХС.
2. Учебное заведение, медицинское учреждение, соцобеспечения, что занимает деятельность, напрямую связанную с услугами общепита.
3. Компания, что сдает торговую площадь на АЗС и АЗГС.
4. Крупнейший плательщик налога (налог больше 1 млрд. руб.).

Особенность ЕНВД – переводится на режим не вся компания, а отдельные виды деятельности. Фирма, которая приняла решение работать на вмененке, должна стать на учет в качестве плательщика такого налога в течение 5 дней.

Обратиться с уведомлением следует в налоговый орган в том округе, где ведется бизнес. Существует регламентированная форма заявления. Для ООО это ЕНВД-1.

Подав уведомление, стоит ожидать решения инспектора в течение 5 дней, по истечению которых плательщика налога будет уведомлено о предоставлении права использовать режим.

Дата постановки на учет – число, которое указывается в документе, что подавался в налоговую службу.
С ЕНВД на другой режим можно перейти с начала квартала, если право использования режима утеряно.

Сняться с учета стоит также в течение 5 дней после того, как налогооблагаемая деятельность прекращена. Подается форма ЕНВД-3.

ЕНВД – налоговая система, по которой уплачивается единый налог на вмененный доход.

Благодаря такому режиму компания может оптимизировать обложение налогом, создать благоприятные условия для развития дела.

Это возможно за счет того, что вмененщики платят меньше налогов и не должны сдавать такое количество отчетов, как предприятия на ОСНО.

1. Основные преимущества работы на вмененке:
2. Фирма получает освобождение оп перечисления ряда налогов – на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество (кроме тех случаев, когда установлено кадастровую стоимость), ЕСН.
3. Платится только единый налог в размере 15%.
4. Снижается налоговая нагрузка.
5. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами.
6. Используются корректирующие коэффициенты, с помощью которых возможно снижение размера базы налога.
7. Может учитываться при расчете фактический период работы (корректируется К2).
8. Необходимость сдавать отчетность в упрощенном варианте.

При переходе и использовании ЕНВД стоит ориентироваться на гл. 26.3 НК. Это такие статьи:

Может ли ООО применять ЕНВД зависит от того, насколько соблюдены все условия. При наличии такого права стоит подать уведомление не позже 14 января, если планируется использовать режим в начатом календарном году.

Как заполнить форму ЕНВД-1 в 2019 году, читайте здесь.

Если же фирма вновь открыта, то заявление можно подать вместе с документацией о регистрации юридического лица.

Юридические лица могут использовать специальный режим, если ведется один или несколько видов деятельности, что указаны в ст. 346.26 НК, при условии, что региональные власти не отменили вмененку в пределах территориального округа. Это:

Вместо ряда налогов, что используются на ОСНО, вмененщик платит единый налог, рассчитанный на основании дохода, которые предполагается получить.

То есть, та прибыль, что получает предприятие, учитываться при определении суммы не будет. Помимо вмененного налога компании предстоит исчислять и уплачивать такие средства:

• суммы подоходного налога с перечислений сотрудникам;
• налог на транспортные средства, если такие имеются;
• страховые взносы в фонды ФСС и ПФР, а также с пособий по временной нетрудоспособности.

Правила исчисления налога ЕНВД для ООО в 2019 году остались без изменения. Единственный нюанс – при расчет стоит учитывать действующий К1, который устанавливается государственными структурами единожды в году.

Компанией подаются такие отчеты:

ООО на ЕНВД — для кого подойдет, как перейти, отчетность

ЕНВД, как специализированная форма налогообложения, имеет некоторые преимущества перед его другими видами. Именно поэтому он наиболее прост и удобен для некоторых ООО. При этом осуществление предпринимательской деятельности по ЕНВД имеет ряд нюансов как в отчетности, так и в других сферах. В данной статье рассмотрим их для ООО на ЕНВД.

ООО, как объект предпринимательской деятельности, может использовать для себя данную систему налогообложения в том случае, когда деятельность, которую оно осуществляет, является той, которая установлена для этого налога законодательством.

Общий законный список достаточно широк. В нем можно встретить такие пункты:

• Оказание услуг бытового назначения.
• Частная ветеринарная, а также медицинская практика.
• Организация пунктов общественного питания.
• Организация работы автостоянок и др.

Каждый из этих пунктов в законодательстве подробно описывается. Там же можно встретить ограничения, которые действуют по каждому параграфу. Так, розничная торговля, а также предоставление услуг по общественному питанию имеют некоторые пространственные ограничения, включая площадь. Подобные рамки установлены и для предоставления площади жилищного типа в аренду для жилья. Поэтому тут стоит быть внимательным.

Например, услуги общественного питания для образовательных и медицинских учреждений не могут работать под налогообложением ЕНВД, для них существуют другие налоговые системы.

Но даже если деятельность, которую ведет ООО, удалось найти в списке статьи №346, это еще не значит, что налоговая система будет действовать, так как окончательный список для обложения ЕНВД регулирует и устанавливает орган местного муниципалитета.

Например, в г. Москва такому виду налогообложения могут подлежать только те ООО, которые занимаются размещением наружной рекламы. В других городах список шире.

Такие нюансы придуманы для того, чтобы местные органы власти могли самостоятельно регулировать соотношение предоставляемых услуг на рынке.

Например, если на местном рынке предложение некоторых услуг меньше спроса, местным органам стоит рассмотреть эти услуги как предмет обложения ЕНВД, что может увеличить количество предложений.

В любом случае, чтобы ООО на ЕНВД могло работать, те услуги, которые оно предоставляет, должны быть перечислены в списке местных властей по налогообложению ЕНВД.

В том случае, когда ООО будет осуществлять тот вид услуг, которые предусмотрены местными властями для ЕНВД, оно обязательно должно зарегистрироваться как плательщик ЕНВД. Здесь также существуют некоторые нюансы:

• ООО подает заявление в течение пятидневного срока после начала осуществления деятельности в местные органы налоговой в определенной форме. Для ООО это форма ЕНВД-1. Именно на ее основании производится постановка на учет.
• Заявление от ООО должно датироваться тем числом, когда оно начало осуществлять свою деятельность.
• Заявление подается по месту регистрации ООО. Если по каким-либо причинам данный объект еще не зарегистрирован в этом налоговом учреждении, вместе с заявлением он обязуется подать и учредительные документы.
• В том случае, когда ООО имеет представителя, который подает заявление и осуществляет регистрацию, он должен иметь подтверждающие его полномочия документы, которые прилагаются в виде копии. Также наименование данного документа указывается и в самом заявлении.
• В пятидневный срок после подачи заявления ООО получит уведомление о регистрации, которое и подтверждает то факт, что оная состоялась и теперь ООО платит налоги как плательщик ЕНВД.

Подробное видео о применении ООО режима ЕНВД:

ООО на ЕНВД, которое ведет свою деятельность и в отличном от ЕНВД виде, предоставляет в налоговые инстанции пакет отчетности по той системе, которой эта деятельность подлежит. УСН или ОСН предъявляют свои требования по ведению раздельной отчетности по ЕНВД.

Если ООО осуществляет только деятельность, которая подлежит ЕНВД, то по другим системам налогообложения сдаются нулевые декларации.

Основным видом отчетности для предпринимателей на ЕНВД является декларация ЕНВД. Она составляется по истечении каждого квартала и передается на проверку в налоговый орган не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала.

О том, как заполняется декларация по ЕНВД, можно прочитать в нашей статье.

За опоздания в сдаче отчетных документов налоговые органы могут привлечь налогоплательщика к оплате штрафа.

Сам налог должен был быть оплачен ООО до 25 числа того же месяца, в котором сдана отчетность. В случае просрочки данной даты на налог насчитываются пени.

Если ООО имеет собственных работников, то кроме обычного их включения в декларацию необходимо также сдавать соответствующую отчетность в ИФНС, пенсионный и фонд социального страхования.

Итак, ООО на ЕНВД может получить большие преимущества и выгоду в сравнении с другой системой налогообложения. Данные преимущества состоят в том, что к оплате в бюджет идет единая сумма налога, которая не зависит от реальных показателей доходов. Но для ООО переход на эту систему возможен только тогда, когда деятельность, которую оно совершает, находится в рамках требований, предъявляемых местными властями.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов. Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

• ЕНВД;
• земельному налогу;
• транспортному налогу;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

• о числе работников;
• для статистики;
• бухгалтерский;
• для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

• Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист.

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются. Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта.

Отчетность становится более простой. Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности. Оглавление

• 1 Может ли ООО работать на ЕНВД
• 2 Расчет ЕНВД для ООО
• 3 ООО на ЕНВД: как вести бухгалтерский учет
• 4 Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД
• 5 Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД
• 6 Нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД

Может ли ООО работать на ЕНВД Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)

• на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
• в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (25.04; 26.07 (25 июля – выходной); 25.10).

Один раз в год до 15.04:

• Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2017 году 15 и 16 апреля выходные дни, поэтому срок подачи заявления до 17.04.2017.

Если у ИП нет работников, он вправе вычесть из суммы бюджетного платежа весь объем взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя. Если у ИП имеется наемный персонал, то предприниматель вправе вычесть из суммы налога величину взносов с ФОТ, перечисленных во внебюджетные фонды за работников, и фиксированные платежи «за себя».

При этом размер ЕНВД не должен уменьшиться более чем на 50%. Чтобы сэкономить на бюджетных перечислениях, можно использовать некоторую смекалку.
Поскольку коэффициенты К2 различаются по населенным пунктам, можно выбрать для ведения деятельности город или район с минимальным его значением.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

м. К2 = 1. Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале. Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет. ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц.

Законодатели не учли, что многие ИП, не имеющие наемных работников, заняты низкоприбыльными видами деятельности.

• Отсутствие зависимости величины бюджетного платежа от прибыли ООО или ИП. Вмененная система налогообложения выгодна для высокоприбыльных направлений работы, но совершенно неприменима для низкорентабельных организаций и коммерческих структур, терпящих убытки.
• Ограничение круга потенциальных контрагентов.
  Если ООО или ИП работает с крупными фирмами, «вмененка» для нее – это путь в никуда. Клиенты не станут сотрудничать с этой структурой, потому что отсутствие НДС в цене товара для предприятия на ОСНО означает удорожание продукта на 18%.

ЕНВД – оптимальный выбор для ООО и ИП с высоким уровнем дохода.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует.

Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его. Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными.

Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году. Примеры расчета налога ЕНВД Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

• Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
• Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

• баланс бухгалтерии по установленной форме;
• финансовые результаты;
• приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

• Число работников не превышает 100 чел.;
• Выручка от реализации не должна быть свыше 800 млн руб.

А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3.

Окончательный итог: 15 130,8 руб. Пример расчета ЕНВД бытовые услуги Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви.

Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу? БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле.
Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20. К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868. Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8. ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб. Пример расчета ЕНВД для вендинга При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения. Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1. К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8. Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб. Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб. Пример расчета ЕНВД для рекламы В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная. Определимся с вводными данными.
Кто может применять ЕНВД? ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

• средняя численность работников — не более 100 человек;
• отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
• вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
• ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД? Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле: Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности.

Оцените статью: